Группировка объектов бухгалтерского учета: понятие и структура

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2010 в 00:42, Не определен

Описание работы

Контрольная работа

Скачать архив (168.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая ТБУ.doc

— 675.50 Кб (Скачать файл)
 

Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.

 На  основе нижеприведенных данных:

  1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.
  2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.
  3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.
  4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и 
    сальдо на конец месяца.
  5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).
  6. Составьте баланс за I квартал на 01.04.  2008 г.

  Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

  При решении задачи следует иметь  в виду выписку из Приказа об Учетной  политике на  ХХ год: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы материалов»;  Затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».

Все цифры  условны и приводятся в рублях.

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы  ««Север»1 

№ п/п  
 № счета  
 Наименование  счета 
 Остатки на

01 .01. 2008г. (руб.)

Деб-ые Кре-ые
1 2 3 4 5
1

2

 01

02

Основные средства

Амортизация основных средств

121 000 32 900
3 10 Материалы  31 900  
         
5 20 Основное производство 12 200  
6 43 Готовая продукция  6 500  
7 50 Касса 2 430  
8 51 Расчетный счет 12 300  
9 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   28 300
         
10 62 Расчеты с покупателями и заказчиками  26 700  
11 68 Расчеты по налогам  и сборам   2 000
12 69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   3 200
         
13 70 Расчеты с персоналом по оплате труда   15 060
         
14 71 Расчеты с подотчетными лицами 3 000  
15 76 Расчеты с разными дебиторами и 2 500  
    кредиторами   4 500
16 80 Уставный капитал    45 270
17 83 Добавочный  капитал    26 600
18 66 Краткосрочные кредиты и займы    34 500
19 96 Резервы предстоящих  расходов   8 700
20 99 Прибыли и убытки   17 500
Итого: 218 530 218 530

     1 Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показателями предыдущего задания. 

Таблица 7

Операции  за 1 квартал и корреспонденции счетов 

№ п/п 
 Содержание  фактов хозяйственной деятельности 
 Сумма, руб.  
 Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Получено в  кассу с расчетного счета 11 023 50 51
2 Выдана из кассы  заработная плата 10 300 70 50
3 Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) 723 70 76
4 Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет 723 51 50
5 Поступили на склад  материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков. 8 950 10 60
6 Расходы по транспортировке  материалов включены в акцептованные счета-фактуры поставщиками 400 10 60
7 За разгрузку  поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм 153 10 71
8 Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию 43 000 51 62
9 Отпущены в производство и израсходованы материалы на:

— изготовление продукции

— общехозяйственные  нужды 

Итого

 
 
13 100

5 600

18 700

 
 
20

26

  
 
10

10

10 Начислена амортизация  основных средств:

— основного  производства

— общехозяйственного назначения

Итого

 
 
2 700

1 900

4 600

 
 
20

26

  
 
02

02

11 Начислена заработная плата за июнь:

 — рабочим  за изготовление продукции

  • административному персоналу

Итого

 
12 300 

8 900

21 200

  
20 

26

  
70 

70

12 Начислен единый социальный налог на ФОТ:

— основных рабочих

  • административного персонала

Итого

 
 
4 850

3 370

8 220

  
 
20

26

  
 
69

69

13 Произведены удержания:

 — налога  на доходы с физических лиц  из заработной платы 

— по исполнительным листам (разные кредиторы)

2 732 
 

420

 70 
 

70

 68 
 

76

14 Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям:

— в оплату за услуги общехозяйственного назначения

— арендная плата 

— расходы по продаже продукции 

— бюджету налог  на доходы с физических лиц

Итого

 
 
 
3 521 

732

1 366 

671

6 290

  
 
 
60

76

44 

68

  
 
 
51

51

51 

51

15 Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного  назначения 1 302 26 96
16 Списаны общехозяйственные  расходы (сумму определить) 21 072 90.2 26
17 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить) 43 960 43 20
18 Продана готовая продукция 76 987 62 90.1
19 Списаны расходы  по продаже продукции (сумму определить) 1 366 90.2 44
20 Списана фактическая  себестоимость реализованной (проданной) продукции 50 460 90.2 43
21 Определяется  финансовый результат, закрываются субсчета счета «Продажи»

— выручка (сумму  определить)

— себестоимость (сумму определить)

 
 
 
76 987

72 898 
 

  
 
 
90.1

90.9

  
 
 
90.9

90.2

22 Списывается финансовый результат по реализации (продажи) продукции 4 089 90.9 99
23 Выдана из кассы  депонированная заработная плата 723 76 50
24 Перечислено банку  в погашение краткосрочного кредита  13 200 66 51
25 Выдано из кассы  в подотчет на хозяйственные расходы 1 100 71 50
26 Перечислено с  расчетного счета:

 — поставщикам  в погашение задолженности

 — фонду  социального страхования 

  
15 607 

5 164

  
60 

69

  
51 

51

27 Счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается счетом 84 «Нераспределенная прибыль отчетного года» (сумму определить) 21 589 99 84
28 Всего за месяц  543 938    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица  8

      Оборотная ведомость за 1 квартал 2008 г. по синтетическим счетам

№ п/п Наименование  счета  
Остаток на 01.01.08		 Оборот

на  июль

 Остаток

на  01. 04.08

дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 Основные средства 12 1000   — — 12 1000  
2 Амортизация основных средств    32 900 — 4 600   37 500
3 Материалы 31 900   9 503 18 700 22 703  
4 Основное производство 12 200   32 950 43 960 1 190  
5 Общехозяйственные расходы     21 072 21 072    
6 Готовая продукция  6 500   43 960 50 460 —  
7 Расходы на продажу —   1 366 1 366 —  
8 Касса 2 430   11 023 12 846 607  
9 Расчетный счет 12 300   43 723 51284 4 739  
10 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   28 300 19 128 9 350   18 522
11 Расчеты с покупателями и заказчиками 26 700   76 987 43 000 60 687  
12 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   34 500 13 200 —   21 300
13 Расчеты по налогам и сборам   2 000 671 2 732   4 061
14 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению   3 200 5 164 8 220   6 256
15 Расчеты с персоналом по оплате труда   15 060 14 175 21 200   22 085
16 Расчеты с подотчетными лицами 3 000 — 1 100 153 3 947 —
17 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 2 500 4 500 1455 1 143 — 1 688
18 Уставный капитал    45 270 — —   45 270
19 Добавочный  капитал    26 600 — —   26 600
20 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) — — — 21 589 — 21 589
21 Продажи     226872 226872    
22 Резервы предстоящих  расходов   8 700 — 1 302   10 002
23 Прибыли и убытки — 17 500 21 589 4 089 — —
  Всего: 218 530 218 530 543938 543938 214 873 214 873
 
 
 

Бухгалтерский баланс  (упрощенная форма)

Актив Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы  
Основные  средства (01-02) 83 500
Итого по разделу I 83 500
   
II. Оборотные активы  
Основные  материалы (10) 22 550
Затраты в производстве (20) 1 190
Готовая продукция (43) —
Покупатели  и заказчики (62) 60 687
Расчеты с подотчетными лицами (71) 3 947
Касса (50) 607
Расчетные счета (51) 4 739
Итого по разделу II 83 720
Баланс 177 220
Пассив  
III. Капитал и резервы  
Уставный  капитал (80) 45 270
Добавочный  капитал (83) 26 600
Нераспределенная  прибыль отчетного года (84) 21 589
Итого по разделу III 93 459
   
IV. Долгосрочные пассивы —
   
Итого по разделу IV —
   
V. Краткосрочные пассивы  
Краткосрочные кредиты и займы (66) 21 300
Поставщики (60) 18 369
Разные  кредиторы (76) 1 688
Задолженность перед персоналом (70) 22 085
Задолженность бюджету (68) 4 061
Задолженность социальному страхованию (69) 6 256
Разные  представительские расходы (96) 10 002
Итого по разделу V 83 761
Баланс 177 220
 
 

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01. Основные средства1 

    Дебет Кредит

    дит

    номер операции сумма номер операции сумма
    Сальдо  на 01.01.08 г. 121 000    
    — — — —
    Оборот — Оборот —
    Сальдо  на 01.04.08г. 121 000    
 

Счет 02. Амортизация основных средств2 

    Дебет Кредит
    номер операции сумма номер операции сумма
        Сальдо на 01.01.08г. 32 900
     
         		  
         		 10) 4 600
           
           
    Оборот — Оборот 4 600
        Сальдо на 01.04.08г. 37 500
 

Счет 10. Материалы

Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо  на 01.01.08г. 31 900 9) 18 700
5) 8 950    
6) 400    
7) 153    
Оборот 9 503 Оборот 18 700
Сальдо  на 01.04.08г. 22703    

Информация о работе Группировка объектов бухгалтерского учета: понятие и структура