Формирование вторичной бухгалтерской документации

    Операциями по поступлению  основных средств являются ввод  их в действие в результате  осуществления  капитальных вложений, безвозмездное поступление основных средств, аренда, лизинг, оприходование неучтенных ранее основных средств, выявленных при инвентаризации, внутреннее перемещение.

     Поступающие основные  средства принимает комиссия, назначаемая  руководителем организации. Для  оформления приемки комиссия  составляет в одном экземпляре  акт о приемке-передаче основных  средств на каждый объект в  отдельности. Общий акт на несколько  объектов можно составлять лишь  в том случае, если объекты  однотипны, имеют одинаковую стоимость  и приняты одновременно под  ответственность одного и того  же лица.

  В актах указывают наименование  объекта, год постройки или  выпуска заводом, краткую характеристику  объекта, первоначальную стоимость, 

 

 

присвоенный объекту инвентарный  номер, место использования объекта  и другие сведения, необходимые для  аналитического учета основных средств.

    После оформления акт  о приемке-передаче основных средств  передают в бухгалтерию организации.  К акту прилагают техническую  документацию, относящуюся к данному  объекту (паспорт, чертежи и  др.).

   На основании этих документов  бухгалтерия производит соответствующие  записи в инвентарные карточки  основных средств, после чего  техническую документацию передают  в технический или другой отделы предприятия.

    Акт утверждает руководитель  организации. При передаче основных  средств другой организации акт составляют в двух экземплярах (для организации сдающей и организации, принимающей основные средства).

      Поступившее на  склад оборудование для установки  оформляют актом о приеме (поступлении)  оборудования. В акте указывают  наименование оборудования тип,  марку, количество единиц, стоимость,  обнаруженные дефекты. Акт составляется  в двух экземплярах и подписывается  всеми членами приемной комиссии. В случае невозможности произвести  качественную приемку оборудования  при его поступлении на склад  акт о приемке оборудования  является предварительным, составленным  по наружному осмотру.

      Передачу оборудования  монтажным организациям оформляют  актом о приемке-передаче оборудования  в монтаж с указанием в нем  монтажной организации, наименования  и стоимости переданного оборудования, его комплектности и выявленных  при наружном осмотре оборудования  дефектах. Акт подписывают представители  заказчика и монтажной организации  и материально ответственное  лицо, принявшее переданное оборудование  на хранение.

     На дефекты, выявление  в процессе ревизии, монтажа  или испытания оборудования, составляется  акт о выявленных дефектах  оборудования.

В нем указывают по каждому наименованию оборудования выявленные дефекты и  мероприятия или работы для устранения выявленных дефектов. Акт подписывают  представители заказчика, подрядчика и организации-исполнителя.

     Приемку законченных  работ по ремонту, реконструкции  и модернизации объекта оформляют  актом о приеме-сдаче отремонтированных,  реконструированных и модернизированных  объектов. В акте указывают изменение  в технической характеристике  и первоначальной стоимости объекта,  вызванное реконструкцией и модернизацией,  и стоимость выполненных работ  (по договору и фактическую). Акт  подписывают работник 

цеха (отдела), уполномоченный на приемку  основных средств, и представитель  цеха (предприятия), производящего реконструкцию  и модернизацию, после чего акт  сдают в бухгалтерию организации,

 

которая производит соответствующие записи в инвентарной карточке по учету основных средств. Если ремонт, реконструкцию и модернизацию осуществляет сторонняя организация, акт составляют в двух экземплярах (по экземпляру обеим сторонам).

     Внутреннее перемещение  основных средств из одного  цеха (производства, отдела, участка)  в другой, а также их передачу  из запаса (со склада) в эксплуатацию  оформляют накладную на внутреннее  перемещение основных средств.  Накладную выписывает  в двух  экземплярах работник цеха (отдела) сдатчика. Первый экземпляр с  распиской получателя и сдатчика  передают в бухгалтерию для  отметки о выбытии соответствующего  объекта в инвентарном списке  основных средств.

    Операции по списанию  всех основных средств, кроме  автотранспортных, оформляют актом  о списании основных средств,  а списание грузового или легкового  автомобиля, прицепа или полуприцепа  - актом о списании автотранспортных  средств.

    В актах на списание  основных средств указывают техническое  состояние и причину списания  объекта, первоначальную стоимость,  сумму амортизации, затраты на  списание, стоимость материальных  ценностей (запасных частей, металлолома  и т.п.), полученных от ликвидации  объекта (выручки от ликвидации), результат от списания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2.

Формирования  журнала хозяйственных операций с корреспонденциями счетов.

 

 

Выделение НДС.

Операция №6:     24394-118%

                                  Х  - 18%

Отсюда НДС составляет  Х=24394*18/118=3721,12

24394-3721,12=20672,88

Операция №9:     12447-118%

                                   Х-18%

 Отсюда НДС составляет  Х=12447*18/118=1898,69

12447-1898,69=10548,31

 

Операция №10:   1304-118%

                                 Х-18%

Отсюда НДС составляет  Х=1304*18/118=198,92

1304-198,92=1105,08

Операция №12:    15700-118%

                                    Х-18%

Отсюда НДС составляет  Х=15700*18/118=2394,9

15700-2394,9=13305,1

Операция №16:     445-118%

                                Х-18%

Отсюда НДС составляет  Х=445*18/118=67,88

445-67,88=377,12

Операция №17:    280-118%

                                Х-18%

Отсюда НДС составляет  Х=280*18/118=42,71

280-42,71=237,29

Операция №18:     193-118%

                                 Х-18%

Отсюда НДС составляет  Х=193*18/118=29,44

193-29,44=163,56

Операция №30:    33500-118%

                                 Х-18%

Отсюда НДС составляет  Х=33500*18/118=5110,17

Операция № 31:   30750-118%

                                   Х-18%

Отсюда НДС составляет  Х=30750*18/118=4690,68

 

                                Расчет ЕСН на ФОТ.

Операция №24    1500*26,2/100=393

Операция №25   1325*26,2/100=347,15

Операция №26    1100*26,2/100=288,2

 

Расчет отклонений в стоимости материалов.

Сальдо на начало отчетного  периода по счету №10  - 0р.

Увеличение в отчетном периоде по счету №10          - 31221,19р.

 

Сальдо на начало отчетного  периода по счету №16   - 0р.

Увеличение в отчетном периоде по счету №16          - 1105,08р.

 

1)Стоимость отпускаемых  в производство материалов по  объекту А-10137р.

2)Стоимость отпускаемых  в производство материалов по  объекту Б-6223р.

3)Стоимость отпускаемых  в производство материалов по  общехозяйственным расходам-2074р.