Финансовый анализ предприятия: понятие и виды

Содержание

Введение……………………………………………………………………..…….2

Глава 1. Теоретическая часть финансового  анализа……………………….3 - 16

1.1 Виды, направления и принципы финансового анализа.………………...3 - 6

1.2.Основные  цели и задачи внутреннего и внешнего анализа……….……7 - 9

1.3. Пользователи финансового анализа ………………………..……...…10 - 12

1.4. Основные  принципы проведения экономического анализа………...13 - 16

Глава 2. Анализ бухгалтерского баланса ООО «Дил - 1»……………..…17 - 23

2.1. Организационно-экономическая  характеристика деятельности хозяйствующего субъекта…………………….……………………………17 - 20

2.2. Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса организации………...21 - 23

Заключение………………………………………….....................................24 - 25

Список  используемой литературы……………………………………………...26 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Исследование проблемы платежеспособности и ликвидности организаций показывает, что задолженность хозяйствующих субъектов - частое явление, сопровождающее рыночные преобразования. Многочисленные организации регулярно попадают в ранг неплатежеспособных из-за неумения, по тем или иным причинам, адаптироваться к рыночным отношениям. В связи с этим особую актуальность приобретает вопрос анализа платежеспособности, основная цель которого - выявить причины утраты платежеспособности и найти пути ее восстановления.

     Цель  курсовой работы – раскрыть сущность финансового анализа (внутреннего и внешнего), рассмотреть бухгалтерскую отчетность за определенный период и проанализировать основные показатели ликвидности бухгалтерского баланса.

     Исходя  из поставленной цели, можно сформулировать круг задач, которые необходимо разрешить в процессе рассмотрения данной темы:

• рассмотреть и изучить в первой главе сущность и значение финансового анализа, а также изучить понятие и методику внутреннего, внешнего и аналитического анализов;
• во второй главе, для более полного раскрытия темы, исследовать и проанализировать бухгалтерский баланс и основные показатели ликвидности баланса на примере конкретной организации ООО «Дил - 1».

   Предмет курсовой работы – понятие внутреннего  и внешнего анализа, понятие баланса и методика его анализа. Объектом исследования является ООО «Дил - 1. 

Глава 1. Теоретическая  часть финансового  анализа.

1.1. Виды, направления и принципы финансового анализа.

     Финансовый  анализ служит основой для принятия управленческих решений по формированию и использованию денежных средств.

     Основные  функции финансового анализа:

• объективная оценка финансового состояния предприятия;
• выявление факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• подготовка и обоснование управленческих решений в области хозяйственной деятельности предприятия;
• выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния.

   Перечисленные функции отражают основное содержание финансового анализа как основной части финансовой системы управления предприятием.

   Финансовый  анализ делится на внешний и внутренний, хотя это разделение для самого предприятия  несколько условно, поскольку внутренний анализ может рассматриваться как  продолжение внешнего и наоборот. Оба эти анализа основаны, прежде всего на бухгалтерской отчетности.

   В таблице 1. приведена классификация различий между внутренним и внешним анализом финансового состояния предприятия.

Таблица 1.

     Внешний финансовый анализ ориентирован на открытую финансовую информацию предприятия  и предполагает использование типовых (стандартизированных) методик. При этом, как правило, используется ограниченное количество базовых показателей. При выполнении анализа основной акцент делается на сравнительные методы, так как пользователи внешнего финансового анализа чаще всего находятся в состоянии выбора - с каким из исследуемых предприятий устанавливать, или продолжать взаимоотношения и в какой форме это наиболее целесообразно делать.

     Внутренний  финансовый анализ отличается большей  требовательностью к исходной информации. В большинстве случаев для него не достаточно информации, содержащейся в стандартных бухгалтерских отчетах, и возникает необходимость использовать данные внутреннего управленческого учета.

     В процессе анализа наибольший акцент делается на понимание причин происходящих изменений финансового состояния предприятия и поиск решений, направленных на улучшение этого состояния. При этом совершенно не важно, достигается ли поставленная цель путем использования стандартных или же оригинальных методик.

     В отличие от внешнего, внутренний анализ не ограничивается рассмотрением предприятия в целом, а практически всегда спускается до анализа отдельных подразделений и направлений деятельности предприятия, а также видов продукции.

     В основу различных методов и организационных форм экономического (финансового) анализа положены следующие признаки:

1. времени – перспективный (прогнозный) анализ, оперативный анализ, текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период. Для решения возможных ситуаций в будущем применяют ситуационный (моментный, разовый) анализ;
2. периодичности - периодический и непериодический анализ. Периодический предполагает изучение хозяйственных процессов за определенные периоды, включая годовой, квартальный, месячный и т.д. Непериодический - это разовый анализ;
3. производственный - отраслевой финансовый анализ; финансовый анализ предприятий и т.д.;
4. содержание и полнота изучаемых вопросов - финансовый анализ всей хозяйственной деятельности, локальный анализ деятельности подразделений;
5. методы изучения объекта - комплексный анализ, системный анализ, сравнительный анализ, функционально - стоимостной анализ, корелляционный анализ и т.д.;
6. степень использования информации - внутренний управленческий и внешний анализ. Внутренний управленческий анализ - часть управленческого учета, системы информационно - аналитического обеспечения управленческого персонала организаций. Внешний анализ - элемент финансового учета, обслуживающего внешних пользователей информации по данным публичной финансовой отчетности.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2.Основные  цели и задачи  внутреннего и  внешнего анализа.

Основные  цели и задачи каждого вида анализа представлены в таблице .2.

     Классификация видов экономического анализа по основному управленческому принципу

Таблица 2.

 

При использовании  различных видов анализа необходимо учитывать разнообразные факторы: эффективность применяемых методов  планирования и контроля, достоверность  бухгалтерской отчетности, использование различных вариантов учета активов и обязательств, уровень диверсификации хозяйственной деятельности и др.

     Факторы - это элементы, причины, воздействующие на данный показатель или ряд показателей организации. Они могут быть как внутренние, так и внешние.

     К основным внутренним факторам, определяющим результаты деятельности предприятия, относятся производственные - показатели эффективности использования производственных, трудовых и финансовых ресурсов; структурные сдвиги в составе продукции.

     Внешние факторы не зависят от деятельности предприятия, но количественно определяют уровень использования производственных и финансовых ресурсов предприятия. К ним относятся:

• внешнеэкономические условия;
• экономическая политика государства;
• природные условия.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Пользователи финансового  анализа.

     Пользователями  результатов финансового анализа  выступают все участники финансово-хозяйственной  деятельности:

1. Покупатели и заказчики, которые нуждаются в информации, свидетельствующей о надежности существующих деловых связей с предприятием, о степени стабильности и непрерывности хозяйственной деятельности предприятия, особенно в случаях наличия долгосрочных соглашений;
2. Поставщики и подрядчики, заинтересованные в получении информации о возможностях предприятия рассчитываться с ними по обязательствам в установленные договорами сроки;
3. Работники предприятия, для которых важны сведения о прибыльности и стабильности предприятия в целях гарантированного наличия рабочего места и оплаты труда в настоящее время;
4. Акционеры и собственники, которых интересуют прибыльность предприятия и его стабильность в будущем, поскольку  с этими данными связаны наличие и размер дивидендов, а также степень риска при покупке акций;
5. Менеджеры и руководители предприятия, которым необходима информация об эффективности использования имущества, собственного капитала, о рентабельности продукции, норме прибыли, получаемой на вложенный капитал. Анализ этой информации позволяет им разрабатывать управленческие решения по дальнейшему повышению эффективности работы предприятия;
6. Органы государственной власти, заинтересованные в информации для осуществления возложенных на них управленческих функций, ведения систематического наблюдения, регулирования деятельности, выработки политики налогообложения. По данным бухгалтерской отчетности Федеральная служба России по делам о несостоятельности (банкротстве) анализирует и оценивает финансовое состояние предприятий, чтобы выявить неплатежеспособные предприятия и принять решение по их закрытию или оздоровлению;
7. Налоговые органы, контролирующие поступление  от предприятия в бюджет соответствующих налогов и сборов;
8. Общественность (пресса, различные общественные организации), которая интересуется информацией для оценки вклада предприятия в экономику региона, страны, перспектив занятости населения, его вложений в экологические программы и проекты по развитию социальной инфраструктуры;
9. Аудиторы, определяющие правильность представляемой предприятием финансовой отчетности, которая отражает финансовые условия и результаты  деятельности предприятия;
10. Кредиторы, в состав которых входят также коммерческие банки, заинтересованные, прежде всего в информации, позволяющей им определить риск невозвратности ссуд и кредитов, а также полного выполнения всех обязательств по условиям кредитных договоров в соответствующие сроки;
11. Инвесторы, которые представляют интересы капитала. Их интересует степень выгодности вложений в предприятие, а также потенциальный риск потери инвестиций. Чем устойчивее финансовое положение предприятия, тем менее рискованны и более выгодны инвестиции в него.