Депозитные и сберегательные сертификаты, и их операции

     Начисление  процентов по сертификатам производится на сумму депозита, указанную в  реквизитах сертификата. Проценты на сумму депозита начисляются по ставке, указанной на сертификате, со дня, следующего за датой внесения депозита в Банк, по день, предшествующий дате востребования суммы депозита, указанной в сертификате, включительно.

     При предъявлении сертификата к оплате после даты востребования депозита, сумма депозита и проценты, указанные в нем, выплачиваются по первому требованию вкладчика. За период с установленной даты востребования суммы по сертификату, до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.  

     Права, удостоверенные именным депозитным сертификатом, могут быть переданы в порядке, установленном для  уступки требования (цессии).

     Цессия  оформляется на оборотной стороне  сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Цессия по сертификату подписывается с каждой стороны двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица. Каждый договор об уступке требования нумеруется цедентом, при этом обязательно должна соблюдаться непрерывность оформления цессии.  

     Исправление ошибки при оформлении цессии должно быть подтверждено надписью «исправлено» с проставлением даты исправления, заверено подписями и печатями цедента и цессионария.  

     Уступка требования по сертификату может  быть совершена только в период с  даты внесения депозита по дату востребования  суммы по сертификату, указанных  на сертификате.  

     В случае утраты именного депозитного сертификата законный владелец вправе обратиться в отделение с письменным заявлением о выдаче дубликата. Заявление должно быть подписано руководителем (заместителем) и главным бухгалтером (заместителем) юридического лица - вкладчика и скреплено оттиском печати. Заявление оформляется в произвольной форме, но с обязательным указанием на то, что данный сертификат не передавался вкладчиком другому лицу по цессии.  

     Если  сертификат на момент подачи заявления  был оплачен, заявление об утрате сертификата не принимается (или возвращается заявителю). В этом случае защита прав вкладчика осуществляется в судебном порядке.

     1.2. Депозитные операции

     Основные  нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

     - Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

     - Федеральный закон РФ «О банках  и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

     - Положение ЦБ РФ № 39-П «О  порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98.

     Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

     В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

     1. государственные предприятия и  организации;

     2. государственные учреждения; кооперативы;

     3. акционерные общества;

     4. смешанные предприятия с участием  иностранного капитала;

     5. общественные организации и фонды;

     6. финансовые и страховые компании;

     7. инвестиционные и трастовые компании  и фонды;

     8. отдельные физические лица и  объединения этих лиц;

     9. банки и другие кредитные учреждения.

     Объектами депозитных операций являются депозиты – суммы денежных средств, которые  субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

     Исходя  из категории вкладчиков, различают  следующие виды депозитов:

     1) Депозиты юридических лиц (предприятий,  организаций, других банков);

     2) Депозиты физических лиц 
 

     По  своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы: Гражданский кодекс Российской Федерации, ст.837.1

     1) срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

     2) депозиты до востребования;

     3) условные депозиты (договором может  быть предусмотрено внесение  вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

     В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад –  возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

     В свою очередь каждая из этих групп  классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока.

     Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:

     1. средства на расчетных, текущих,  бюджетных счетах предприятий  и организаций разных форм  собственности;

     2. средства на специальных счетах  по хранению различных по своему  целевому экономическому назначению  фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

     3. средства предприятий и организаций  в расчетах; средства на корреспондентских  счетах по расчетам с другими  банками; средства местных бюджетов).

     Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

     Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования.

 

     1.3. Сберегательные  сертификаты

     Сберегательный  сертификат – это документарная  цепная бумага, удостоверяющая договор  вклада фиксированной величины между кредитным учреждением и физическим лицом (вкладчиком), и дающая право на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

     Сберегательный  сертификат может быть срочным и обращающимся, то есть передаваться одним лицом другому с помощью передаточной надписи. Сберегательные сертификаты не могут использоваться в качестве расчетных и платежных документов. Сберегательные сертификаты бывают именными и на предъявителя, их срок обращения – 3 года. Основные документы в области правового регулирования сберегательных сертификатов – ГК РФ (часть II, ст. 844), и Правила по выпуску и оформлению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденных ЦБ РФ от 10 февраля 1992. Согласно норме закона, сберегательный сертификат – это свидетельство о вкладе в банк денежных средств физическим лицом, гражданином РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. В случае досрочного предъявления сберегательного сертификата к оплате банк выплачивает сумму вклада и проценты по пониженной ставке. Если срок получения вклада по сберегательному сертификату просрочен, он признается документом до востребования (с правом владельца получить указанную сумму по первому требованию).

     Сберегательный  сертификат может приобретаться и передаваться только физическим лицам; расчеты производятся в наличной и безналичной формах.

     Обязательные реквизиты сберегательного сертификата:

• наименование «сберегательный сертификат»;
• указание на причину выдачи (внесение сберегательного вклада);
• дата внесения вклада и его размер;
• безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную на вклад; дата востребования вклада;
• ставка процента за пользование вкладом;
• сумма причитающихся процентов; наименование и адреса банка-эмитента и (для именного сертификата) бенефициара;
• подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание обязательств, закрепляемые печатью банка.

 
 

     А теперь рассмотрим условия по именным сберегательным сертификатам:

     1. Именные сберегательные сертификаты  выпускаются в рублях РФ;

     2. Срок размещения вклада, удостоверенного  именным сберегательным сертификатом: от 91 до 731 дня;

     3. Вклад не пополняемый;

     4. Частичное снятие вклада не предусмотрено;

     5. Выплата процентов производится  по окончании срока размещения вклада, удостоверенного сберегательным сертификатом;

     6. При сумме вклада более 1 000 001 рубля вкладчик имеет право  на скидку в размере 20% при пользовании банковской депозитарной ячейкой.

     Сертификаты выпускаются на срок от 3 месяцев  до 2 лет с размерами вклада 1000, 10 000, 50 000 и 100 000 рублей.

     В настоящее время реализуются  сертификаты образца 1999г. Находящиеся  в обращении сберегательные сертификаты  образца 1992, 1994 и 1997 г. оплачиваются банком при предъявлении их к оплате.

     При получении кредита в Сбербанке  России данные ценные бумаги можно  использовать в качестве обеспечения. Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сберегательным сертификатом на предъявителя, достаточно простого  вручения сертификата этому лицу.

     Сберегательный  сертификат не может служить расчетным  или платежным средством за проданные  товары или оказанные услуги.

     Восстановление  прав по утраченным, похищенным сберегательным сертификатам производится судом по месту нахождения филиала, выдавшего сертификат, в порядке, предусмотренном статьями 294-301 Гражданско-процессуального Кодекса Российской Федерации.

     Рассмотрим  порядок исчисления дохода по сберегательным сертификатам образца 1999 г.

     Сберегательный сертификат является срочным. Срок устанавливается Правлением Сбербанка России. Проценты на сумму вклада начисляются по ставке, указанной на бланке сертификата, со дня, следующего за днем внесения вклада, до дня востребования суммы вклада по сертификату включительно.

     Сертификат  может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае, за период хранения средств  на сертификате банком выплачивается  сумма вклада и проценты, начисленные  по ставке вклада «до востребования», действующей на день предъявления сертификата к оплате.