Банкротство предприятия

     Также важной является классификация кредиторов в зависимости от принадлежности  к той или иной очереди в  рамках порядка расчета с кредиторами. Эта очередность установлена  п.4 ст.134 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»:

     — в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также компенсация морального вреда;

     — во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

     — в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

     Также выделяются внеочередные кредиторы. Это:

• судебные расходы должника, в том числе расходы на опубликование сообщений, расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, реестродержателю;
• текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника
• требования кредиторов, возникшие в период после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и до признания должника банкротом, а также требования кредиторов по денежным обязательствам, возникшие в ходе конкурсного производства, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом;
• задолженность по заработной плате, возникшая после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, и по оплате труда работников должника, начисленная за период конкурсного производства;
• иные связанные с проведением конкурсного производства расходы.

     В случае, если прекращение деятельности организации должника или ее структурных  подразделений может повлечь  за собой техногенные и (или) экологические  катастрофы либо гибель людей, вне очереди  также погашаются расходы на проведение мероприятий по недопущению возникновения  указанных последствий.

     В п.2 ст.4 Закон «О несостоятельности(банкротстве)»  говорится о том, то для определения  признаков банкротства должника учитываются размер денежных обязательств и обязательных платежей.

     В соответствие со ст.2 под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму  по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским  кодексом Российской Федерации основанию. То есть речь идет именно об обязательстве  частного характера.

     В соответствие со ст.2 под обязательными  платежами понимаются налоги, сборы  и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные  внебюджетные фонды в порядке  и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации.

     В соответствие с ч.2 ст.4 Закона «О несостоятельности(банкротстве)»  подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства  неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку  платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также  иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении  наличия признаков банкротства  должника.

     То  есть учитываются обязательства  «в чистом виде», не обросшие новыми долгами, связанными с их неисполнением.

     В современной России это уже 3ий закон  о банкротстве. Предыдущие датированы соответственно 1992 и 1998 годами. Как  мы видим, законодательство о банкротстве очень динамично, оно пытается успеть за быстро развивающимися экономическими отношениями. Поэтому в своей деятельности важно отслеживать изменения законодательства.

1.4. Причины неплатежеспособности и банкротства российских предприятий.

 

    Когда предприятие испытывает дефицит  или кризис возможностей для исполнения имеющихся обязательств, таких как:

• обязательства перед фискальной системой;
• обязательства перед финансово-кредитной системой, т.е. обязательства перед банками финансовыми компаниями, страховыми компаниями;
• обязательства перед акционерами и работниками предприятия;

возникает вопрос, способно ли оно в полной мере, т.е. без ущерба  удовлетворить  кредиторов.

    Предприятие, которое из режима своевременного исполнения обязательств переходит в кризисную  зону ненадежного исполнения, исполнения со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, становится как партнер  неплатежеспособным, или несостоятельным,  наносящим ущерб своим кредиторам.

    Представляется  очевидным, что неплатежеспособность прямо пропорциональна  объему обязательств и  обратно пропорциональна величине средней выручки. Если за определенный период темпы роста обязательств были выше, чем темпы прироста выручки, то предприятие продвинулось в направлении  роста неплатежеспособности.

    В общем  случае причинами неплатежеспособности являются, факторы влияющие на:

• снижение или недостаточный рост выручки;
• опережающий прирост обязательств.

    Основными источниками платежа является выручка  предприятия, которая содержит:

• возмещение ранее понесенных затрат, в том числе за счет еще не погашенных обязательств;
• резерв в виде чистой прибыли предприятия.

    Сама  по себе выручка есть обезличенное поступление, способное оплатить любой  расход. Для того чтобы выручка  направлялась полностью или частично на погашение обязательств, нужна  определенная управленческая воля.

    В условиях рыночной экономики сложилась  практика планирования выручки и  ее распределения по различным видам  платежей. Это называется планированием  денежного потока, который строго контролируется финансовым руководством.

    В России, к сожалению, такой тенденции  нет. В результате выручка зачастую расходуется хаотически, под влиянием текущих обязательств и без увязки со своевременным исполнением обязательств.

    Отсутствие  планирования денежных потоков как  планомерного поступления и расхода  выручки во многих случаях является базовой причиной неплатежеспособности многих российских предприятий.

    Замедление  темпов роста выручки либо ее абсолютное снижение наблюдается при:

• затоваривании, когда рынок снижает спрос на продукцию из-за ее неудовлетворительного качества, высокой цены или снижения ее потребности;
• растущем не возврате платежей за отгруженную продукцию, когда предприятие работает с ненадлежащем покупателем или не свободно в выборе надлежащего;
• сужения рынка за счет ограничения на него доступа путем ввода запретов, квот, таможенных барьеров и т.д.

    Опережающий  темп прироста обязательств наблюдается  в случаях когда:

• предприятие осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вложения, которые не сопровождаются соответствующим ростом выручки.  Здесь может быть и разрыв между сегодняшними вложениями и завтрашним приростом выручки;
• предприятие загружает производство избыточными (неработающими) запасами,  которые не увеличивают объемов производства и выручки;
• предприятие наращивает средства в расчетах (сумма раздела  III  актива баланса), которые практически не имеют отношения к выручке;
• предприятие несет убытки.

    Данный  комплекс общих причин неплатежеспособности  характерен для всех предприятий, испытывающих трудности своевременного расчета  по своим обязательствам, независимо от страны производства и рынка.

    В общем, и целом причины неплатежеспособности могут быть сведены к двум основным:

отставанию  от запросов рынка (по предлагаемому  ассортименту, по качеству и по цене и т. д.). В этом случае можно говорить о болезни бизнеса.

    Неудовлетворительному финансовому руководству предприятием, когда оно избыточно отягощается  обязательствами.

    В данном случае можно говорить о болезни  финансового руководства или  менеджмента.

    Первый  случай наиболее наглядно отражается на выручке, второй – на приросте массы  обязательств.

    Рыночная  экономика, т.е. экономика, когда товары производятся и распространяются не в плановом порядке, а благодаря  частной инициативе независимых  предпринимателей, ориентированных  на спрос потребителей, доказала свою жизнеспособность на протяжении длительного  времени, т.к. она:

• изначально ориентирована на платежеспособный спрос покупателей;
• основана на частной инициативе предпринимателей, вынужденных в целях максимизации своих доходов ориентироваться на потребителей (рынок) и на снижение собственных издержек. Отсюда стимулы технического прогресса, эффективности производства;
• предполагает конкурентную борьбу предпринимателей  или банкротство тех, кто отстает от растущих запросов рынка по качеству и ассортименту товаропредложения, а также по уровню собственных издержек.

    Социалистическая  административно-плановая экономика  также всегда претендовала на высокую  эффективность. И она действительно  оказывалась высокоэффективной, когда  концентрировалась на крупных политико-экономических  задачах (космос, вооружение). В то же время в сфере производства товаров  для населения, для массовых потребителей плановая экономика всегда предлагала рынку ограниченный ассортимент, как  правило,  низкокачественных товаров, изготовляемых по устаревшим технологиям.

    Современная российская экономика накануне ее реформирования  именовалась экономикой развитого  социализма. Она формировалась многие десятки лет и обрела ряд специфических  характеристик, совершенно неведомых  рыночной экономике.

• В отличие от рыночной  экономики, где предприятия создаются и находят свое место на карте страны как продукты инициативы  предпринимателей, заинтересованных в доходах от открывающихся рынков, российская экономика в основном была выстроена после 30-х годов на основе централизованных планов из расчета единых и достаточно низких энергетических и  транспортных тарифов. Создалась сеть больших, малогибких предприятий с высокой степенью монополизма. Многие из них оказались совершенно не конкурентоспособными, когда на    российский  рынок стали поступать импортные товары.
• Если в одни предприятия вкладывалось избыточно много средств, другие из-за дефицита капитальных вложений едва развивались. В результате накопилась высокая доля устаревших предприятий.
• Очень многие заводы строились как универсальные производства для выпуска единичных и малосерийных изделий, однако, не способных производить прибыль. Они также оказались не конкурентоспособными.
• Социалистическая экономика всегда отличалась высоким уровнем милитаризации, большим количеством оборонных предприятий, где производство гражданской продукции составляло небольшой удельный вес.

    В 1930-50 гг. вообще не существовало понятия  прибыли. Доходы предприятия изымались  в полном объеме еще в момент отгрузки. На верхних уровнях управления народным хозяйством эти доходы складывались и перераспределялись.

    Предприятия получали капитальные вложения, фонд заработной платы и так вплоть до командировочных расходов, т.е. фактически они были поставлены в условия  жесткой сметы расходов, которая  никогда не увязывалась с реальной прибылью предприятий.

    Соответственно  развился менталитет, ориентированный  на:

• исполнение планов и смет, но не обученный навыкам управления финансами;
• постоянно просить у государства;
• растрату заработанного и полученного на то, что раньше не допускалось (на инвестиции, элементы внешней роскоши).

    Вся эта совокупность специфических  характеристик определила особую предрасположенность  многих российских предприятий кризису  и предбанкротным явлениям в условиях реформирования экономики.