Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2010 в 19:48, Не определен
Введение
Глава I. Теоретические основы учета и аудита кредитов и займов
1.1 Теоретические основы учета кредитов и займов
1.2 Основные положения организации учета кредитов и займов
1.3 Теоретические основы аудита кредитов и займов
1.4 Основные положения организации аудита кредитов и займов
Глава II. Аудиторская проверка учета кредитов и займов на примере ООО «Электроагрегат»
2.1. Краткая характеристика ООО «Электроагрегат»
2.2. Планирование аудиторской проверки
2.3. Методология аудиторской проверки
2.4. Отчёт по аудиторской проверке ООО «Электроагрегат»
2.5. Аудиторское заключение
Заключение
Список литературы
Таблица 2
Пассив баланса ОАО «Электроагрегат» на 31.12.05, тыс. руб.
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 44 941 | 44 941 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 75 630 | 75 698 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 4 965 | 6 741 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 4 965 | 6 741 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 16 735 | 12 351 |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 8 419 | 1 822 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года(88) | 470 | - | 18 882 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 150 690 | 160 435 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | 1 414 | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 1 414 | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1 414 | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 21 803 | 38 749 |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 21 803 | 38 749 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 86 630 | 87 971 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 13 547 | 33 287 |
| векселя к уплате (60) | 622 | 823 | 1 058 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 160 | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 1 342 | 1 973 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 818 | 1 223 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 17 907 | 18 873 |
| авансы полученные (64) | 627 | 47 507 | 29 063 |
| прочие кредиторы | 628 | 4 526 | 2 494 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | 2 | 3 145 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 108 435 | 129 865 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 260 539 | 290 300 |
Таблица 3
Отчет о движении денежных средств предприятия за 2005 г.
| Наименование показателя | Код стр. | Сумма | Из нее | ||
| по текущей деятельности | по инв. деятельности | по финан. деятельности | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Остаток денежных средств на начало года | 010 | 1 722 | x | x | x |
| 2. Поступило денежных средств - всего | 020 | 484 126 | - | - | - |
| в том числе: | |||||
| выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг | 030 | 52 678 | 52 678 | x | x |
| выручка от реализации основных средств и иного имущества | 040 | 4 683 | 4 683 | - | - |
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) |
050 | 299 446 | 299 446 | x | x |
| бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | 060 | 812 | 812 | - | - |
| безвозмездно | 070 | - | - | - | - |
| кредиты, займы | 080 | 102 279 | 102 279 | - | - |
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 090 | 55 | x | 55 | - |
| прочие поступления | 110 | 24 173 | 24 173 | - | - |
| 3. Направлено денежных средств - всего | 120 | 481 564 | - | - | - |
| в том числе: | |||||
| на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг | 130 | 182 293 | 182 293 | - | - |
| на оплату труда | 140 | 28 214 | x | x | x |
| отчисления на социальные нужды | 150 | 21 093 | x | x | x |
| на выдачу подотчетных сумм | 160 | 11 872 | 11 872 | - | - |
| на выдачу авансов | 170 | 311 | 311 | - | - |
| на оплату долевого участия в строительстве | 180 | - | x | - | x |
| на оплату машин, оборудования и транспортных средств | 190 | 16 | x | 16 | x |
| на финансовые вложения | 200 | 5 917 | 5 917 | - | - |
| на выплату дивидендов, процентов | 210 | 2 597 | x | - | - |
| на расчеты с бюджетом | 220 | 34 794 | 34 794 | x | - |
| на оплату процентов по полученным кредитам, займам | 230 | 173 713 | 173 713 | - | - |
| прочие выплаты, перечисления и т.п. | 250 | 20 744 | 20 744 | - | - |
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 260 | 4 284 | x | x | x |
| Справочно: | |||||
| Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего | 270 | 1 119 | |||
| в том числе по расчетам: | |||||
| с юридическими лицами | 280 | 589 | |||
| с физическими лицами | 290 | 530 | |||
| из них с применением | |||||
| контрольно - кассовых аппаратов | 291 | 1 119 | |||
| бланков строгой отчетности | 292 | - | |||
| Наличные денежные средства | |||||
| поступило из банка в кассу организации | 295 | 14 483 | |||
| сдано в банк из кассы организации | 296 | 411 | |||
Таблица 4
Приложение к бухгалтерскому балансу за 2005 г.
ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
| Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Долгосрочные кредиты банков | 110 | 1 414 | - | 1 414 | - |
| в том числе не погашенные в срок | 111 | - | - | - | - |
| Прочие долгосрочные займы | 120 | - | - | - | - |
| в том числе не погашенные в срок | 121 | - | - | - | - |
| Краткосрочные кредиты банков | 130 | 21 803 | 186 994 | 170 048 | 38 749 |
| в том числе не погашенные в срок | 131 | - | - | - | - |
| Кредиты банков для работников | 140 | - | - | - | - |
| в том числе не погашенные в срок | 141 | - | - | - | - |
| Прочие краткосрочные займы | 150 | - | - | - | - |
| в том числе не погашенные в срок | 151 | - | - | - | - |
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
| Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Возникло обязательств | Погашено обязательств | Остаток на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебиторская задолженность: | |||||
| краткосрочная | 210 | 58 972 | 689 774 | 721 422 | 27 324 |
| в том числе просроченная | 211 | 2 808 | - | - | 13 432 |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 212 | 2 808 | - | - | 13 432 |
| долгосрочная | 220 | - | - | - | - |
| в том числе просроченная | 221 | - | - | - | - |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев |
222 | - | - | - | - |
| из
стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
223 | - | - | - | - |
| Кредиторская задолженность: | |||||
| краткосрочная | 230 | 86 630 | 1 194 027 | 1 192 686 | 87 971 |
| в том числе просроченная | 231 | 3 404 | - | - | 2 305 |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 232 | 3 404 | - | - | 2 305 |
| долгосрочная | 240 | - | - | - | - |
| в том числе просроченная | 241 | - | - | - | - |
| из нее длительностью свыше 3 месяцев | 242 | - | - | - | - |
| из
стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
243 | - | - | - | - |
| Обеспечения: | |||||
| полученные | 250 | - | - | - | - |
| в том числе от третьих лиц | 251 | - | - | - | - |
| выданные | 260 | - | - | - | - |
| в том числе третьим лицам | 261 | - | - | - | - |
Перечень
организаций-дебиторов,
| Наименование организации | Код стр. | Остаток на конец года | |
| Всего | в том числе длительностью свыше 3 месяцев | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ОАО "Барнаултрансмаш" | 270 | 396 | - |
| г.С-Петербург ОАО МЗ "Петросталь" | 271 | 338 | - |
ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
| Наименование показателя | Код стр. | Остаток на начало года | Начислено (образовано) | Использовано | Остаток на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Собственные средства организации - всего | 410 | 8 419 | 18 882 | 6 597 | 20 704 |
| в том числе: | |||||
| амортизация основных средств | 411 | - | - | - | - |
| амортизация нематериальных активов | 412 | - | - | - | - |
| прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления) | 413 | 8 419 | 18 882 | 6 597 | 20 704 |
| прочие | 414 | - | - | - | - |
| Привлеченные средства - всего | 420 | 23 217 | 187 806 | 172 274 | 38 749 |
| в том числе: | |||||
| кредиты банков | 421 | 23 217 | 186 994 | 171 462 | 38 749 |
| заемные средства других организаций | 422 | - | - | - | - |
| долевое участие в строительстве | 423 | - | - | - | - |
| из бюджета | 424 | - | 812 | 812 | - |
| из внебюджетных фондов | 425 | - | - | - | - |
| прочие | 426 | - | - | - | - |
| Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420) | 430 | 31 636 | 206 688 | 178 871 | 59 453 |
| Справочно: | |||||
| Незавершенное строительство | 440 | 43 549 | 5 912 | 5 938 | 43 523 |
| Инвестиции в дочерние общества | 450 | - | - | - | - |
| Инвестиции в зависимые общества | 460 | - | - | - | - |