Анализ производства и его структуры

Органами управления и контроля ООО «Экотоп» являются: общее собрание учредителей, директор предприятия.

Для анализа эффективности  производственно-финансовой деятельности ООО «Экотоп» за период 2009-2011 гг. была использована.

Таблица 1 - Основные технико-экономические  показатели ООО «Экотоп»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+/-) 2011 г.   от 2009г.	Темп роста %, 2011 г. к 2009г.
Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс.руб.	236640,2	260304,1	288937,3	77144,3	122,1
Себестоимость проданной  продукции, тыс. руб.	211793,0	231931,0	256576,4	231729	121,1
Прибыль от продаж, тыс. руб.	24847,2	28373,1	32360,9	12819,6	130,2
Чистая прибыль отчетного  периода, тыс. руб.	19541,3	22380,6	25394,0	-20444	130,0
Среднегодовая стоимость  основных средств,тыс.руб.	45837,5	51605,8	57991,1	46276,2	126,5
Среднегодовая стоимость  оборотных активов, тыс.руб.	11714,9	12336,7	13193,5	13007,5	112,6
Среднесписочная числен- ность работников, чел.	186,0	188,0	194,0	188,8	104,3
Фондоотдача, руб.	5,2	5,0	5,0	4,8	96,2
Фондоемкость, руб.	0,2	0,2	0,2	-40,3	100,0
Рентабельность основных фондов, %	40,5	41,2	41,6	21,4	102,7
Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	20,2	21,1	21,9	4,1	108,4
Период оборачиваемости  оборотных активов, дни	17,8	17,1	16,4	-142,1	92,1
Рентабельность оборотных  фондов, %	158,5	172,3	182,8	-1089,5	115,3
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1272,3	1384,6	1489,4	1243	117,1
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.	246,4	274,5	294,4	283,9	119,5
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, %	10,5	10,9	11,2	11,2	-

 

Предприятие за анализируемый  период в целом улучшило все свои финансовые результаты (таблица 1). К финансовым результатам деятельности предприятия относится выручка, валовая прибыль, есть наценка предприятия за проданную продукцию, прибыль от продажи товаров, прибыль до налогообложения, куда относятся прочие доходы и вычитаются прочие расходы и чистая прибыль. К показателям эффективности в данном случае можно отнести рентабельность затрат, продаж и совокупного капитала.

Последним этапом анализа фонда  оплаты труда является определение  эффективности его использования, показатели представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Эффективность использования трудовых ресурсов

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Абс. откл., 2011г. к 2009г., тыс. руб.	Отн. откл., 2011г. к 2009г., %
Объем выручки без НДС (тыс. руб.) в текущих ценах	236640,2	260304,1	288937,3	52297,1	22,1
Среднесписочная численность работников – всего, чел.	186	188	194	8	4,3
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	14255,9	14947,2	15949,8	1693,9	11,9
Уровень фонда оплаты % к выручке, %.	6	5,7	5,5	-0,5	-
Среднегодовая оплата труда 1 работника – всего, тыс. руб.	76,6	79,5	82,2	5,6	7,3
Выручка на 1 рубль расходов на оплату труда, руб.	16,6	17,4	18,1	1,5	9
Валовой доход, тыс. руб.	63892,8	75488,2	89570,5	25677,7	40,2
Валовой доход в расчете на 1 рубль расходов на оплату труда	4,5	5,1	5,6	1,1	24,4
Прибыль от реализации, тыс. руб.	24847,2	28373,1	32360,9	7513,7	30,2
Рентабельность трудовых ресурсов.%	174,3	189,8	202,9	28,6	-
Приходится в расчете на 1 работника, тыс. руб.
выручки	1272,26	1384,60	1489,37	217,11	17,06
прибыли	133,59	150,92	166,81	33,22	24,87
валового дохода	343,51	401,53	461,70	118,19	34,41
Затраты времени работы. чел.- ч.	386880,00	391040,00	403520,00	16640,00	4,30
Трудоемкость, чел. часы./руб.	1,63	1,50	1,40	-0,24	-14,58

 

В соответствие с данными таблицы 4 трудовые ресурсы на предприятии используются достаточно эффективно, темпы роста затрат на заработную плату ниже темпа роста выручки. За 3 года фонд оплаты труда увеличился на 11,9% и составил в 2011 г. 15949,8 тыс. рублей. За 3 года численность персонала увеличилась на 8 человек за счет найма на работу работников, увеличение в основном произошло за счет увеличения основных рабочих из-за увеличения объемов производства, была сформирована еще одна бригада вальщиков. Валовой доход в расчете на 1 рубль расходов на оплату труда увеличился на 24,4%, рентабельность трудовых ресурсов возросла на 28,6%, вследствие более высокого темпа роста прибыли, в отличие от темпа роста фонда оплаты труда. Возросла производительность труда на 17,06%, при этом снизилась трудоёмкость на 14,58%.

Анализ финансового  состояния начинается с построения и оценки аналитического баланса, представленного  в таблице 6.

Составление сравнительного аналитического баланса позволяет  сделать выводы в целом о динамике финансового состояния предприятия:

В течение 3 лет валюта баланса увеличилась. Можно сделать предположение о росте предприятия, наращивании торгового потенциала.

Произошло это главным образом за счет:

- увеличения  незавершенного  строительства, доходных вложений на, долгосрочных финансовых вложений, также возросла дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), запасы и затраты возросли, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения по активу;

- роста собственного капитала по пассиву.

Данный факт положителен, так как предприятие наращивает собственный капитал и меньше берет в долг.

 

Таблица 4 – Аналитический баланс ООО «Экотоп»

Актив	31.12. 2009г.	31.12. 2010г.	31.12. 2011г.	Пассив	31.12. 2009г.	31.12. 2010г.	31.12. 2011г.
Денежные активы	1627	2419	2218,20	Кредиторская задолженность	11211	11283	13819
Дебиторская задолженность	4093	3168	4356,8	Краткосрочные кредиты и займы	1561	888	1322,4
Запасы и затраты	5348,8	6111,6	6244,2	Итого текущих пассивов	12772	12171	15141,4
Итого текущих активов	11068,8	11698,6	12819,2	Долгосрочные кредиты и займы	25570	28200	29708,2
Иммобилизованные средства	57891,8	61849,8	67338,5	Реальный собственный капитал	30618,6	33177,4	35308,1
Баланс по активу	68960,6	73548,4	80157,7	Баланс по пассиву	68960,6	73548,4	80157,7

 

Основную долю в составе  имущества занимали оборотные активы. Однако, несмотря на их рост в течение  отчетного периода в абсолютном выражении, продолжилась тенденция  к небольшому снижению удельного  веса оборотного капитала в составе средств предприятия.

В составе самих оборотных  активов также произошли сдвиги: увеличился удельный вес запасов. Наряду с запасами наблюдается рост краткосрочных  финансовых вложений и денежных средств  в удельном весе имущества предприятия.

В составе источников средств преобладает собственный капитал. В составе собственных средств основную долю занимают добавочный капитал и различные фонды. Слишком мал удельный вес уставного капитала.

 

3. Анализ производства и его  структуры 
3.1 Анализ выполнения производственной программы 

Целью анализа объема выпуска и реализации продукции  является выявление резервов роста  объема выпуска продукции, формирование ассортимента реализуемой продукции, расширение доли рынка при максимальном использовании производственной мощности, составление прогноза развития производства. 
Отраслевые особенности отдельных производств определяют выбор последовательности действий, шагов, этапов анализа и конкретных методов расчета.

 

 

3.2 Анализ ритмичности  выпуска продукции 

Ритмичность выпуска  продукции означает, что изготовление продукции и сдача ее на склад должны осуществляться в соответствии с графиком.

Как правило, последний  предусматривает примерно одинаковый, равномерный выпуск продукции по кварталам, месяцам, декадам. Однако на практике многие организации работают неритмично, то есть при выполнении плана производства в целом за отчетный период внутри последнего наблюдается недовыполнение плана в одни декады, месяцы и перевыполнение в другие.

Ритмичность производства имеет очень важное значение, так  как в отчетном периоде продукция  должна быть не только изготовлена, но и поставлена покупателям. Кроме  того, ритмичность производства и  реализации продукции ~ необходимые условия своевременного осуществления организациями расчетов по своим платежным обязательствам.

Неритмичность производства продукции порождает непроизводительные расходы в начале месяца в связи  с простоями оборудования, транспорта, рабочей силы, нарушения договорных обязательств по поставкам продукции покупателям, а в конце месяца — непроизводительные расходы связаны со сверхурочными работами, поломками оборудования, снижением качества выпускаемой продукции.

 

3.3 Оценка качества  и конкурентоспособности продукции 

В данной работе воспользуемся  методикой Белоусова В.Л., основанной на отдельных элементах маркетинга (продукт, цена, доведение продукта до потребителя, продвижение продукта) и на системе показателей деловой  активности и эффективности предприятия.

С помощью предложенной методики проведём расчеты конкурентоспособности  ООО «Экотоп», которая занимается продажей преимущественно технических товаров на территории приволжского федерального округа.

Вначале проведем расчет коэффициентов по элементам комплекса маркетинга:

Коэффициент рыночной доли:

КРД=ОП/ООПР=0,0609

где ОП - объем продаж ООО «Экотоп» составил 38916 тыс.руб.;

ООПР - общий объем  продаж в интернете по техническим  товарам на основании госкомстата  РФ по ПФО составил 638960 тыс.руб.

КРД=0,0,06 показывает долю, занимаемую на рынке.

Коэффициент изменения  объема продаж:

КИОП= ОПКОП2011/ ОПКОП2010,                          (2)

где ОПКОП - объем продаж на конец 2011 года = 38916 тыс.руб.;

ОПНОП - объем продаж на начало 2011 года = 31598 тыс.руб.

КИОП=1,23 показывает рост конкурентоспособности ООО СРП  «Экотоп» за счет роста объема продаж на рынке. Коэффициент доведения товаров до потребителя вычисляется по формуле :

КС = КИОП* ЗСБ_коп/ ЗСБ_ноп;                                                          (3)

где КИОП - коэффициент  изменения объема продаж = 1,23;

ЗСБ_коп - сумма затрат на функционирование системы сбыта на конец 2011 года = 3975 тыс.руб.;

ЗСБ_ноп - сумма затрат на функционирование системы сбыта на начало 2011 года = 3743 тыс. руб.

КС =1,31 показывает стремление ООО «Экотоп» к повышению конкурентоспособности за счет улучшения сбытовой деятельности.

Коэффициент рекламной  деятельности:

К_рекД= КИОП* ЗРД_коп./ ЗРД_ноп ,                                    (4)

где ЗРД_коп. - затраты на рекламную деятельность на конец 2011 года = 157405 руб.;

ЗРД_ноп - затраты на рекламную деятельность на начало 2011 года = 99502 руб.

К_рекД =1,95 характеризует стремление предприятия к росту конкурентоспособности за счет улучшения рекламной деятельности.

Суммируя вышеперечисленные коэффициенты и находя среднеарифметическую величину, определим итоговый показатель конкурентоспособности маркетинговой деятельности: