Анализ неплатежеспособности коммерческой организации и пути выхода из кризиса

Произведем  расчет стоимости  перекрытия по системе  несъемной опалубки (см. таблицу 3.11).

Таблица 3.11

Стоимость перекрытий, выполненных с использованием

системы несъемной опалубки

 

Общая стоимость стен и перекрытий коттеджа, выполненных по системе несъемной опалубки составляет 190292 руб., произошло снижение стоимости на 43 %.

Для внутренней отделки коттеджа по смете необходимо 180 м2 теплоизоляционного материала  «Изовер» и 180 м2 гипсокартона. Произведем расчет затрат на отделку коттеджа из традиционных шлакоблоков (см. таблицу 3.12).

Таблица 3.12

Затраты на внутреннюю отделку коттеджа из шлакоблока

 

При использовании  системы несъемной опалубки не нужно приобретать специальные теплоизоляционные материалы (например, «Изовер»), поэтому затраты на отделку снижаются на стоимость материала «Изовер», то есть на 9630 руб. Затраты на отделку коттеджа при строительстве по системе несъемной опалубки составляют 11250 руб., что на 46 % ниже, чем при строительстве из шлакоблока.Численность рабочего персонала можно оставить такой же, то есть трудоемкость работ получается равноценной. Хотя элементы опалубки гораздо легче и быстрее складываются, но необходимо заливать бетонную смесь, что не так просто. Строительство завершается в более короткие сроки.

Поэтому сравнение стоимости общестроительных работ производится только по используемым материалам (см. таблицу 3.13).

Таблица 3.13

Сравнение стоимости общестроительных работ

 Анализ таблицы 3.13 показывает, что при использовании технологии строительства по системе несъемной опалубки происходит снижение стоимости общестроительных работ по строительству коттеджа на 152256 руб., то есть на 43 %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью ООО «Тагилстрой»

         Меры по управлению дебиторской  задолженностью были начаты  ранее,  чтобы не потерять полученные  результаты, необходимо совершенствовать  и продолжать развивать это  направление мероприятий. Дебиторская  задолженность является неотъемлемым  элементом сбытовой деятельности любого предприятия. Слишком высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. Разумное же использование коммерческого кредита способствует росту продаж, увеличению доли рынка и, как следствие, положительно влияет на финансовые результаты компании.

При формировании политики управления дебиторской задолженностью нужно руководствоваться следующими правилами: оценивать финансовое состояние дебиторов, которым предоставляется отсрочка платежа, предусматривать такие условия договора, чтобы они побуждали дебиторов избегать нарушения сроков оплаты. Для оценки финансового состояния дебиторов предприятие может черпать сведения из любых доступных и надежных, по ее мнению, источников информации. На основании этих данных предприятие производит оценку показателей надежности клиентов. Для ООО «Тагилстрой» такая оценка приведена в (таблице 3.22).

Таблица 3.22

Шкала оценки показателей надежности клиентов

ООО «Тагилстрой»

 
 

Все дебиторы предприятия объединяются в четыре группы по уровню надежности:

риска;

повышенного внимания;

надежных  клиентов;

«золотых» клиентов.

Отнесение дебитора к той или иной группе осуществляется на основе интегральной оценки, которая рассчитывается как  произведение балльных оценок по всем трем показателям. К группе риска относятся предприятия с интегральным баллом от 1 до 4, к группе повышенного внимания - предприятия с 5 - 12 баллами, к надежным клиентам - с 12 - 27, к «золотым» - с 28 – 64 /13/.

Анализ  таблицы 3.22 показывает, что предприятия  ЗАО «Уралкомснаб»,  ООО «Стройдеталь» и ООО «Стройтехтранс» являются для ООО «Тагилстрой» «золотыми» клиентами, ООО «Жилищный сервис» показал себя как надежный клиент, а ООО «Техстрой» относится к группе риска.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре.

Скидки  предоставляются в зависимости  от срока оплаты товара. Скидки могут  предоставляться клиентам, с которыми давно идет тесное сотрудничество и  надежность которых не вызывает сомнения, а также перспективным клиентам,  взаимодействие с которыми принесет организации дополнительную прибыль.

Предоставление  скидок целесообразно только в том  случае, если досрочная оплата счетов обеспечит прибыль на полученные раньше средства и ее размер будет  больше, чем размер предоставленной скидки.

При условии  оплаты заказчиками задолженности  в течение месяца им можно предоставить скидки в размере 2 %, если они обязуются  оплатить заказ в течение первых 10 дней.

Предположим, что из 100 % клиентов 30 % воспользуются  этой возможностью. Оплата со скидкой выгодна и покупателю, так как он выплачивает меньшую сумму задолженности, чем указано в счете.

Стоимость дебиторской задолженности в  этом случае составит:

53984 * 70 % = 37789 (тыс.руб.)

Из приведенных  в главе 3 расчетов видно, что в  ООО «Тагилстрой» период погашения дебиторской задолженности в отчетном году составил 37 дней, или 1,2 месяца. При предоставлении скидки 30% заказчиков срок погашения задолженности будет составлять:

(53984 * 70 % / 521833) * 360 = 26 (дней),  или 0,9 месяца

Необходимо определить оборот дебиторской задолженности за прогнозируемый период:

При сроке  погашения дебиторской задолженности 37 дней:

521833 / 53984 = 9,7 (раза);

При сроке  погашения дебиторской задолженности 26 дня:

521833 / 13319 = 39,2 (раза).

Средний остаток на счетах дебиторов исчисляют делением объема продаж в кредит на оборачиваемость дебиторской задолженности.

В нашем  примере средний остаток дебиторской  задолженности за оказанные услуги составляет:

При сроке  погашения задолженности  в течение 37 дней:

53984 / 9,7 = 5565 (тыс. руб.);

При сроке  погашения задолженности в течение 26 дней:

(53984 * 70 %) / 39,2 = 964 (тыс. руб.).

От сокращения периода происходит уменьшение суммы  на дебиторских счетах:

5565 - 964 = 4601 (тыс. руб.).

Допустим, что минимальная норма прибыли – 15%. В результате прибыль, полученная от снижения дебиторской задолженности:

4601 * 15 % = 690 (тыс. руб.).

Фирма недополучит в результате скидки, предоставленной в размере 2%, 30% клиентов.

( 2 % * 30 %) * 53984 = 324 (тыс. руб.).

Чистый  доход от проведения политики скидок составит:

690 - 324 = 366 (тыс. руб.).

Таким образом, рассчитав, что даст для  организации предоставление скидок клиенту можно предоставлять  их при заключении договора. В договоре следует указывать стоимость  работ по договорным ценам и размер скидок при условии погашения задолженности в течение первых 10 дней , 20 дней и т.д. Все предложенные выше мероприятия должны способствовать значительному улучшению  качества и ликвидности дебиторской задолженности, а также  повышению ликвидности организации в целом, так как извлечение части средств из дебиторской задолженности ведет к росту платежеспособности предприятия.

Управление  дебиторской задолженностью - это  комплекс мер, направленных на предотвращение ее появления путем тщательного анализа и ранжирования дебиторов. Способствовать этому может издание независимых авторитетных рейтингов надежности предприятий, формирование баз данных, содержащих достоверную информацию, существование кредитных бюро. Проведение организацией предложенных мероприятий позволит значительно улучшить качество и ликвидность дебиторской задолженности и платежеспособность предприятия в  целом.