Анализ хоз.деательности предприятия

      Кроме показателя фондоотдачи применяется  также и обратный ему показатель – фондоемкость, рассчитанный путем деления стоимости основных фондов на объем продукции. 

Фондоотдача(Фо) = Объем товарной продукции / Средняя  стоимость основных производственных фондов

Фондоемкость(Фе) = Средняя стоимость основных производственных фондов /Объем товарной продукции 

Определение показателей Фондоотдачи и Фондоемкости.

Таблица 8. 

 

СГС ОПФ  скорректированная на факт. НЧП: 16860*21900/16900 = 21848 тыс. руб.

Относительное отклонение СГС ОПФ: 21867 – 21848 = 19 тыс. руб.  

Вывод:

Уменьшение  показателя фондоотдачи связано  с уменьшением среднегодовой  стоимости ОПФ на 33 тыс. руб. и  с уменьшением объема нормативно-чистой продукции. Как следствие – увеличение показателя фондоемкости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 9. 

Дать  оценку качественного состояния основных средств. 

Одним из важнейших показателей технического состояния основных фондов является коэффициент их износа. Этот коэффициент  исчисляется на конец года как  отношение суммы износа основных фондов к их первоначальной (балансовой стоимости). 

Оценку  качественного состояния основных средств.

Таблица 9. 

 

Вывод:

Как видно  из расчета – коэффициент износа основных средств увеличился, это  значит, что увеличилась изношенность основных средств, необходимо приобретать  новое оборудование. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 10. 

Определить  общее изменение затрат на 1 руб. товарной продукции в отчетном периоде  против утвержденного в плане  уровня затрат и влияние на это  изменение трех факторов:

Изменений оптовых цен;

Структуры выпущенной продукции;

Уровня  себестоимости продукции. 

Выполнение  заданий по себестоимости товарной продукции.

Таблица 10. 

 

Изменение ассортимента и структуры выпускаемой  продукции по сравнению с планом существенно влияет на себестоимость товарной продукции. при изменении структуры товарной продукции в ней происходит увеличение доли одних и уменьшение доли других видов изделий.

Изменение себестоимости изделий является вторым важнейшим фактором, который  вызывает прямо пропорциональное изменение затрат на 1 руб. товарной продукции: чем меньше полная себестоимость всей товарной продукции, тем ниже показатель затрат на 1руб. товарной продукции и наоборот.

Изменение оптовых цен на товарную продукцию  оказывает обратное влияние на величину затрат на 1 руб. товарной продукции. Так, если оптовые цены на продукцию предприятия будут снижены, то затраты на 1 руб . товарной продукции возрастут.

Рассчитаем  общее отклонение:

Факт  – План = 78,54 – 80,54 = -2

1. За счет изменения оптовых цен: 82,06 – 80,54 = +1,52
2. За счет изменения структуры выпущенной продукции: 82,12 – 82,06 = +0,06
3. За счет изменения уровня себестоимости продукции: 78,54 – 82,12 = -3,58

Проверка: 1,52 + 0,06 + ( -3,58 ) = -2 

Вывод:

Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции в отчетном периоде против утвержденного в плане уровня затрат, а именно уменьшение затрат вызвано снижением уровня себестоимости на 3.58 коп. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 10. 

Определить  результаты выполнения плана по прибыли  от реализации и влияние на результат выполнения плана прибыли в суммарном выражении изменений физического объема реализации продукции, в том числе за счет изменения объема товарного выпуска продукции, запасов готовой продукции на складе и суммы товаров отгруженных. 

Данные  о финансовых результатах предприятия за 1994 год, тыс. руб.

Таблица 11. 

 

Прибыль от реализации определим как: Выручка – Налоги -  Полная себестоимость =

Пплан = 41492 – 7342 – 27320 = 6830 тыс. руб.

Пплан/факт = 41419 – 7329 – 27464 = 6626 тыс. руб.

Пфакт = 41419 – 7329 – 27943 = 6147 тыс. руб. 

Основную  часть прибыли предприятие получает от реализации продукции, прибыль зависит от объема реализованной продукции, от себестоимости. Себестоимость и прибыль находятся в обратной зависимости. Изменение уровня цен и прибыль находятся в прямой зависимости.

Рассмотрим  влияние этих факторов:

Определим отклонение прибыли в целом: 6147 - 6830 = -683 тыс. руб.

1. За счет изменения объема реализованной продукции и структуры:: 6626 – 6830 = -204

Чтобы найти влияние только объема реализованной продукции (ИзмПvзп), необходимо Пплановую * % перевыполнения или недовыполнения плана по объему реализованной продукции (99,824% из табл.1)

%невыполнения  плана = 100 – 99,824 = -0,176%

ИзмПvзп = 6830 * ( -0,176 ) / 100 = -12 тыс. руб.

ИзмПструктуры = -204 – ( -12 ) = -192 тыс. руб. 

2. За счет изменения плановой себестоимости: 27464 – 27943 = -479 тыс. руб.

 

3. За счет цены: 41419 – 41419 = 0 тыс. туб.

Отклонение  в целом (проверка): -204 + (-479) + 0 = -683 тыс. руб.

Выручка от реализации определяется как Выпуск товарной продукции + Запасы на начало года – Запасы на конец года, следовательно, на изменение прибыли влияют и эти факторы. 
 
 
 
 
 
 

Данные  о выпуске и отгрузке готовой  продукции, тыс. руб.

Таблица 12. 

 

Вычислим  плановую прибыль, пересчитанную на фактическую выручку: 41419 - 7342 – 27320 = 6757 тыс. руб.

Найдем  отклонение прибыли с учетов уменьшения выручки: 6147 – 6757 = -610 тыс. руб.

Следовательно, уменьшение выручки на 73 тыс. руб. повлекло изменение прибыли на 610 руб.

Вычислим, как повлияли на изменение прибыли  выпуск товарной продукции и запасы готовой продукции:

1. Влияние выпуска: Выручка(1) = Выпуск(ф) + ЗН(п) – ЗК (п) = 41572 + 3000 – 3543 = 41029 тыс. руб.
1. Прибыль(1) = Выручка(1) – Налоги – Себестоимость = 41029 – 7342 – 27320 = 6367 тыс. руб.
2. ИзмПрибыли = Прибыль(ф) – Прибыль(1) = 6147 – 6367 = -220 тыс. руб. (Уменьшение прибыли за счет уменьшения выпуска товарной продукции)
2. Влияние запасов на начало: Выручка(2) = Выпуск(ф) + ЗН(ф) – ЗК (п) = 41572 + 3064 – 3543 = 41093 тыс. руб.
1. Прибыль(2) = Выручка(2) – Налоги – Себестоимость = 41093 – 7342 – 27320 = 6431 тыс. руб.
2. ИзмПрибыли = Прибыль(1) – Прибыль(2) = 6367 - 6431 = -64 тыс. руб. (Уменьшение прибыли за счет увеличения запасов готовой продукции).
3. Влияние запасов на конец: Выручка(3) = Выпуск(ф) + ЗН(ф) – ЗК (ф) = Выручка(ф) = 41419 тыс. руб.
1. Прибыль(3) = Выручка(3) – Налоги – Себестоимость = 41419 – 7342 – 27320 = 6757 тыс. руб.
2. ИзмПрибыли = Прибыль(2) – Прибыль(3) = 6431 - 6757 = -326 тыс. руб. (Уменьшение прибыли за счет уменьшения запасов готовой продукции).
4. ПРОВЕРКА:  -220 + (-64) + (-326) = -610 тыс. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 12. 

По данным бухгалтерского баланса провести анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными и приравненными к ним средствами на начало и конец года. 

Данные  по нормируемым оборотным средствам  за 1994 год, тыс. руб.

Таблица 13.