Анализ финансовых результатов торгового предприятия ООО «Ансат»

Негативные моменты – это отсутствие прироста прибыли от реализации продукции и численности работников (в % к товарообороту). Остальные показатели также имеют рост в 20013 году по сравнению с предыдущим годом.

2.2 Анализ динамики и  структуры финансовых результатов  предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.

 Для оценки уровня динамики  показателей бухгалтерской прибыли  составим таблицу 2.2.

Таблица 2.2 – Показатели бухгалтерской прибыли

Наименование показателей	2012	2013	Отклонение(+,-)
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
1. Выручка 2.Себестоимость 3.Валовая прибыль(1-2) 4. Коммерческие расходы 5. Управленческие расходы 6.Прибыль (убыток) от продаж (3-4-5) 7. Операционные расходы 8Прибыль(убыток)налогообложения(6-7)	28371 24312 4059 2026 984 1049 989 60	34036 29295 4741 4398 250 93 - 93	5665 4983 682 2372 734 -956 -989 33

Как следует из данных таблицы 2.2, хотя валовая прибыль увеличивается на 682 тыс. руб. и управленческие расходы уменьшаются на 734 тыс. руб. в отчетном году прибыль от продаж уменьшается на 956 тыс. руб. в счет того, что коммерческие расходы увеличивается на 2372 тыс. руб. Выручка от реализации в предыдущем году составляет 28371 тыс. руб., а в отчетном году 34036 тыс.руб. Себестоимость в предыдущем году составляет 24312 тыс. руб., а в отчетном году 29295 тыс. руб. За счет этих показателей валовая прибыль в отчетном году увеличивается.

 

Динамику показателей финансовых результатов можно рассмотреть на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Динамика показателей финансовых результатов

Как следует из рисунка, предприятие достигло высоких результатов финансово-хозяйственной деятельности в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Об этом свидетельствует увеличение общей суммы прибыли до налогообложения до 33 тыс. руб. Подобный рост прибыли является результатом увеличения всех ее составляющих. Хотя прибыль от продаж уменьшилась на 956 тыс. руб., прибыль увеличивается в счет того, что в 2013 году отсутствуют операционные расходы.

2.3 Факторный анализ прибыли  предприятия

Фактически полученная в отчетном периоде в процессе реализации прибыль может отличаться от прибыли за прошлый период в результате воздействия ряда внешних и внутренних факторов. В связи с этим при анализе важно всесторонне изучить факторы, на нее влияющие, определить степень влияния каждого из них.

Далее проведем анализ валовой прибыли предприятия (таблица 2.3).

Уровень торговой надбавки определяется по формуле:

                     ,                                 (2.1)

где ВП – валовая прибыль, тыс. руб.;

Т – товарооборот, тыс. руб.

Таблица 2.3 – Анализ валовой прибыли ООО «Ансат»

Показатели	2012	2013	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Товарооборот, тыс. руб.	28371	34036	5665	120,0
Уровень торговой надбавки, %	4059/(28371-4059)*100= 16,7	4741/(34036-4741)*100= 16,18	-0,52	-
Валовая прибыль сумма, тыс. руб.	4059	4741	682	116,80

За анализируемый период розничный товарооборот возрос на 5665 тыс. руб. (20,0 %), торговая надбавка понизилась на 0,52 %.

Динамика показателей указывает на расширение деятельности предприятия и снижению удельных затрат (что позволило увеличить торговую надбавку). Анализ проводится методом абсолютных разниц по модели:

 

                                

                                             (2.2)

где Увп – уровень валовой прибыли, %.

Далее сведем факторы, оказавшие влияние на валовую прибыль в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 – Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли ООО «Ансат»

Факторы	Влияние на сумму валовой прибыли
	Расчет	Сумма, тыс. руб.
Изменение объема товарооборота	(34036-28371)*14,3/100	811,34
Изменение уровня реализованных торговых надбавок	(13,92-14,3)*34036/100	-129,34
Всего влияния	4741-4059	682

Рисунок 2.3 – Влияние факторов на валовую прибыль ООО «Ансат» за 2012-2013 года.                   

        

На валовую прибыль оказывают влияние динамика товарооборота и уровень торговой надбавки.

Рост товарооборота на 5665 тыс. руб. привел к росту валовой прибыли на 818,14 тыс. руб.

Таким образом, максимальное влияние на валовую прибыль оказал рост товарооборота.

Проведем анализ формирования прибыли ООО «Ансат» за 2012-2013 года, по данным, приведенным в таблице 2.1.

Основной формирования прибыли является товарооборота предприятия. За анализируемый период он возрос на 5665 тыс. руб. (20,0%). Из суммы товарооборота исключается себестоимость реализованных товаров и получают валовую прибыль предприятия. За анализируемый период она возросла на 682тыс. руб. (16,8%), а ее уровень снизилась на 0,4 %.

Далее из валовой прибыли исключаются издержки обращения. За анализируемый период они возросли на 1638 тыс. руб. (54,42 %), а их уровень на 3,05%.

После исключения из валовой прибыли издержек обращения получают прибыль от продаж. За анализируемый период наблюдался снижение прибыли от продаж на 956 тыс. руб. (8,9%), а ее уровень – на 3,4%.

Далее прибыль от продаж увеличивается на величину операционных и внереализационных доходов, и уменьшается на величину операционных и внереализационных расходов.

Прибыль до налогообложения возросла на 33 тыс. руб. (55%).

Далее проведем расчет влияния факторов на прибыль от продаж (таблица 2.5).

На рисунке 2.4 приведено влияние факторов на прибыль от продаж ООО «Ансат» за 2012-2013 года.

Рассчитанное влияние факторов показало, что рост товарооборота оказал на прибыль от продаж положительное влияние. Рост объема товарооборота привел к росту прибыли от продаж на 211,44 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.5 – Сводная таблица влияния факторов на прибыль от продаж товаров ООО «Ансат» за 2012-2013 года

Факторы	Формула расчета	Влияние на сумму и уровень прибыли от продажи товаров
		Расчет	Сумма, тыс. руб.	Доля влияния фактора, %
Изменение объема розничного товарооборота		(34036-28371)*(14,3-10,61)/100	211,44	-22,12
Изменение среднего уровня валовой прибыли		34036*(13,92-14,3)/100	-129,34	13,53
Изменение среднего уровня издержек обращения		34036*(10,61-13,66)/100	-1038,10	108,59
Итого влияния		93-1049	-956	100,00

 

   

Рисунок 2.4 – Влияние факторов на прибыль от продаж ООО «Ансат» за 2012-2013 года

Рост уровня издержек обращения и рост уровня валовой прибыли привели к снижению прибыли от продаж на 1167,44 тыс. руб., из-за этих двух факторов прибыль от продаж имеет отрицательное значение.

Таким образом, максимальное влияние на прибыль от продаж оказывает динамика уровня издержек обращения.

Составим сводную таблицу факторов, оказавших влияние на прибыль до налогообложения (таблица 2.6).

Таблица 2.6 – Анализ факторов на изменение прибыли до налогообложения ООО «Ансат» за 2012-2013 года

Факторы	Формула расчета	Влияние на сумму и уровень прибыли от продажи товаров
		Расчет	Сумма, тыс. руб.	Доля влияния фактора, %
Изменение объема розничного товарооборота		34036-28371)*(14,3-10,61)/100	211,44	640,73
Изменение среднего уровня валовой прибыли		34036*(13,92-14,3)/100	-129,34	-391,94
Изменение среднего уровня издержек обращения		34036*(10,61-13,66)/100	-1038,10	-3145,76
Изменение процентов к уплате		989	989	2996,97
Итого влияния		93-60	33	100,00

Максимальное влияние на рост прибыли до налогообложения оказал рост процентов к уплате (+989 тыс. руб.). Также положительное влияние оказал рост товарооборота (+211,44 тыс. руб.).

Отрицательное влияние на прибыль до налогообложения оказали такие факторы как:

- Снижение уровня валовой прибыли (-129,34 тыс. руб.);

- Рост уровня издержек обращения (-129,34 тыс. руб.).

Совокупное положительное влияние факторов было сильнее, вследствие чего произошел рост прибыли до налогообложения на 33 тыс. руб.

Таким образом, анализ прибыли ООО «Ансат» показал, что максимальное влияние на валовую прибыль оказал рост товарооборота. Рост товарооборота оказал на прибыль от продаж положительные влияние. Рост объема товарооборота привел к росту прибыли от продаж на 211,44 тыс. руб. Максимальное влияние на рост прибыли до налогообложения оказал рост процентов к уплате (+989 тыс. руб.). Динамика показателей положительна, что указывает на повышение эффективности деятельности предприятия.

2.4 Анализ рентабельности  предприятия

Для оценки эффективности работы торгового предприятия недостаточно использовать показатели прибыли, так как это абсолютный показатель. Следует рассматривать также и относительный показатель – рентабельность.

Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Экономическая сущность рентабельности может быть раскрыта только через характеристику системы показателей. Общий их смысл – определение суммы прибыли с одного рубля вложенного капитала. Показатели рентабельности представляют собой важные характеристики факторной среды формирования прибыли и дохода предприятия, поэтому они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия с различных позиций .

Рентабельность продаж определяется как частное прибыли от реализации товаров к товарообороту. Операционная рентабельность – отношение прибыли от реализации и операционных доходов к товарообороту. Рентабельность конечной деятельности – отношение чистой прибыли к товарообороту. Рентабельность затрат – отношение чистой прибыли к стоимости основных и оборотных средств, а также затрат на заработную плату.

Анализ показателей рентабельности позволяет оценить текущую хозяйственную деятельность, вскрыть резервы повышения ее эффективности и разработать систему мер по использованию данных резервов .