Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

 

     На основании данных таблицы 7 можно сказать, что наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования до 1 месяца 68,57%. На предприятии имеется задолженность по оплате труда 186,5 тыс.руб., в том числе сроком до 3 месяцев 7,5 тыс. руб. задолженность прочих кредиторов до 3 месяцев в размере 138 тыс. руб. Всего кредиторская задолженность в 2009 году составила1022 тыс. руб., в том числе сроком до 1 месяца 700,8 тыс. руб. (68,57%), сроком до 3 месяцев 321,2 тыс. руб. (31,43%). Кредиторская задолженность в 2009 году сроком свыше 3 месяцев отсутствует.

     В составе обязательств любой организации  условно можно выделить задолженность  срочную и обычную. Исходя из этого можно отметить, что в 2009 году доля срочной задолженности в составе обязательств организации соответствовала 18,25%, а величина обычной составила 81,75%.

       Для обобщения результатов анализа  можно по данным внутреннего учета  составить сводную таблицу (таблица 8). 

Таблица 8 – Анализ состава кредиторской задолженности ООО «РОСЬ», 2007 – 2009 гг.

       тыс. руб.

 

     Из  таблицы видно, что в 2007 году кредиторская задолженность состояла на 100% из краткосрочной и на 0% - из долгосрочной задолженности. К 2009 году доля краткосрочной задолженности осталась на прежнем уровне 100%. В составе краткосрочной задолженности резко сократилась доля просроченных обязательств, и к 2009 году в они составляли 1,76% общей кредиторской задолженности. Причем задолженность со сроком погашения более 3 месяцев составила 0%. В целом на предприятии наблюдается тенденция снижения кредиторской задолженности на 63,63%.

     По  данным таблиц 7 и 8 можно сделать вывод, что анализируемая

организация имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.  

Таблица 9 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «РОСЬ» 

 

     Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 9) позволяет сделать следующий вывод; в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.  

2.3. Анализ кредитоспособности ООО «РОСЬ» 

     Анализ  кредитоспособности преследует несколько  целей:

     - выявление изменений в финансовом  состоянии в пространственно  временном разрезе;

     - выявление основных факторов, вызвавших  изменения в финансовом состоянии;

     - прогноз основных тенденций в  финансовом состоянии. 

     Получение прибыли - это одна из главных целей функционирования любого предприятия. Однако именно этот показатель отражен в балансе недостаточно полно. Представленная в нем абсолютная величина накопленной прибыли в отрыве от затрат и объема реализации не показывает в результате чего сложилась именно такая сумма. Следовательно, немаловажное значение имеет анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

     Основными задачами анализа финансовых результатов  деятельности предприятия является изучение уровня и структуры доходов  в отчетном году, сравнение уровней и структур в отчетном и базовых периодах, оценка структурной динамики доходов и выяснения причин ее изменения. [26, с. 43] 

Таблица 10 - Анализ и оценка финансовых результатов деятельности ООО «РОСЬ», 2007 – 2009гг.,

 тыс.  руб.

 

     Из  таблицы видно, что в отчетном периоде выручка от продажи у  ООО «Рось» выросла более чем  на 70% , но также повысилась и себестоимость  проданной продукции (58,98%), что характерно, темп повышения себестоимости ниже, чем темп увеличения выручки от продажи. Это положительный момент, который говорит о снижении переменных расходов на производство продукции и оказание услуг и является фактором повышения прибыльности хозяйственной деятельности предприятия.

     Оценка  финансового состояния организации  будет неполной без анализа финансовой устойчивости.

       Финансовая устойчивость предприятия  это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска [9, с. 73].

     Одной из первоочередных задач анализа  финансового состояния предприятия  является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость.

     Финансовое  состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности  структуры источников капитала (соотношения  собственных и заёмных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь - от соотношения основных и оборотных активов, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

     Финансовая  устойчивость есть целеполагающее свойство оценки реального финансового состояния организации, поэтому кроме абсолютных показателей финансовой устойчивости при анализе финансового состояния вычисляют еще и относительные. Абсолютные  показатели, отражающие финансовую устойчивость исследуемого предприятия ООО«Рось» представлена в таблице 11. 

Таблица 11 - Абсолютные показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «РОСЬ», 2007 – 2009гг.,

  тыс. руб.

 

     Из  таблицы 11 видим, что в 2009 году происходит увеличение собственного капитала на 2603,00 тыс. руб размер заемного капитала увеличивается на 3413,00 тыс. руб., денежные средства предприятия возрастают на 727,00 тыс.руб. Наблюдается тенденция к увеличению оборотных активов на 6797,00 тыс. руб., происходит так же увеличение краткосрочных обязательств на 7412,00 тыс. руб. и краткосрочных финансовых вложений на 578,00 тыс. руб. Размер общей валюты в 2007 году составлял 6720,00 тыс. руб., а в 2009 году 18432,00 тыс. руб.

     На  основе данных таблицы 9 рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости предприятия:

      

Таблица 12 – Относительные  показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «РОСЬ», 2007 – 2009 гг. 

 

     Как показывают данные таблицы 12 финансовая устойчивость предприятия сокращается: в 2007г- 0,29; в 2008 - 0,31; в 2009 - 0,25, независимость предприятия сокращается на 0,04; платежеспособность предприятия сокращается: 2007г.- 0,83; 2008г. – 0,82; 2009г. – 0,79. Текущая задолженность увеличивается: в 2007 г – 0,41; в 2008г. – 0,43; в 2009г. – 0,55. Увеличиваются так же показатели риска: в 2007г. -  1,20; 2008г. – 1,22;  2009г. – 1,27