Определяющим фактором при установлении  процентной ставки по срочным  вкладам является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

       Срочные вклады граждан по окончании срока  договора при невостребовании их вкладчиком переносятся со срочных  счетов на счета до востребования [12.- с.7-15].

       В связи с установленным порядком резервирования части привлеченных банками средств, балансовый учет срочных средств, привлеченных в депозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.

       Посредством привлечения срочных депозитов  решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

       В мировой банковской практике промежуточное  положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Традиционно эти операции осуществлял сбербанк, однако, в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

• срочные;
• срочные с дополнительными взносами;
• условные;
• на предъявителя;
• до востребования;
• на текущие счета и др.

         Они вносятся и изымаются в  полной сумме или частично  и удостоверяются выдачей сберегательной  книжки. Банки принимают целевые  вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д.  К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения – поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

       Сберегательные  вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить  источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам,  что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

       В отечественной  практике под сберегательными  вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным. В настоящее время, в балансе коммерческих банков вклады населения указаны в соответствии с новым Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 31.06.96 г. учитываются на балансовом счете № 423 «Депозиты физических лиц» на отдельных счетах в зависимости от срока привлечения:

         № 42301 - депозиты до востребования;

         № 42303 - на срок от 31 до 30 дней;

         № 42307 - на срок свыше 3 лет.

       В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада.

       Из  сказанного выше, видно, что депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков.  Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       2.ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ  ОПЕРАЦИЙ

2.1. Структура вкладных  операций

Сохранение  и приумножение сбережений вкладчиков одно из приоритетных направлений деятельности банков. Банки предлагают выгодные условия размещения средств, как  в национальной, так и в иностранной  валюте. Ориентируясь на долгосрочные отношения с вкладчиками, банками предусмотрены различные системы поощрения, включающие начисление сложного процента, премий, а также договорные процентные ставки. 
Несомненно, банковская деятельность, как и любой другой бизнес, всегда связана с присущими ей рисками, что требует от банка надежной гарантии возврата вложенных средств. В связи с этим банками принимаются меры, позволяющие минимизировать возможность наступления потери ликвидности. В своей работе банки придерживаются принципов открытости и доступности клиентам. Кроме того, деятельность банков ежегодно проверяется внешними аудиторами а, также надзорными органами НБКР.   

ДЕПОЗИТЫ

Стандартные вклады

Минимальная сумма вклада не предусмотрена 
Выплата процентов ежемесячно 

Для вкладчиков, снимающих проценты в конце месяца депозитного договора, действуют следующие условия:

1. На депозиты сроком 3 и 6 месяцев начисляются проценты с капитализацией

 
 

2. На депозиты сроком 9, 12 и 15 месяцев на сумму начисленных  процентов начисляются премии в  размере:

 

 

3. Вклады для Ветеранов ВОВ

Валюта  вклада - Сом 
Минимальная сумма вклада не предусмотрена 
Выплата процентов ежемесячно

 
4. Депозит с бесплатным 
страхованием вкладчиков

 
 

2.2. Учет операций по вкладам граждан

       Вклады  граждан отличаются от вкладов юридических  лиц более жесткими условиями  – проценты по вкладам граждан  не могут быть изменены банком в  одностороннем порядке, если это  не оговорено в договоре вклада.

       Вести операции физических лиц разрешается  только банкам, проработавшим более двух лет и получившим разрешение на работу со средствами граждан.

       Учет  вкладов физических лиц ведется  на пассивных счетах:

       № 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

       № 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

       Банк  России разрешает ведение учета вкладов физических лиц на отдельных программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами. Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

       При привлечение средств во вклад  от физического лица с ним заключается  депозитный договор, а так же  оформляется лицевой счет вкладчика.

       Взнос вклада наличными (8000 рублей) в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

       Д-т  сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

       К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

       Приходные кассовые операции совершаются с  применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной стороны – приходный, с оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ ВКЛАДА НАЛИЧНЫМИ  ДЕНЬГАМИ

КЛИЕНТ

1. Оформление  договора на открытие вклада и приходного кассового ордера, передача их ответственному исполнителю.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ

       2. Оформление лицевого счета и  вкладной книжки вкладчика.

       3. Отбор образцов подписей вкладчика  на лицевой счет.

       4. Проверка представленных документов. При правильном оформлении ответственный  исполнитель ставит свою подпись  на документах.

       5. Лицевой счет, приходный кассовый  ордер, вкладная книжка и договор передаются контролеру.

       КОНТРОЛЕР

       6. Проверка документов. В случае  правильного оформления закрепляет  своей подписью. Лицевой счет  и один экземпляр договора  возвращаются ответственному исполнителю.

       7. Подписывает вкладную книжку.

       8. Приходный кассовый ордер регистрируется в кассовом журнале по приходу.

       9. Приходный кассовый ордер и  вкладная книжка передаются кассиру. 
 
 

       КАССИР

       10. Проверяет приходный кассовый  ордер, ставит свою подпись,  принимает сумму денег от клиента  и сверяет ее с суммой в  приходном кассовом ордере.