Вексель: понятие, виды, правила оформления

Вариант № 9.

1. Вексель: понятие, виды, правила оформления. Вексельное обращение и вексельное кредитование.

 

    Вексель - представитель класса неэмиссионных ценных бумаг, т.е. выпускаемых банками в необходимом для клиентов количестве и в необходимое им время. Этот документ удостоверяет собой право векселедержателя получить от векселедателя в указанный на векселе срок всю его сумму и причитающиеся проценты (если они имеют место). Вексель может быть выписан не только банком, но и торговыми или промышленными компаниями, такие корпоративные векселя обладают значительно меньшей ликвидностью, и принимаются к оплате далеко не всеми организациями.

    Вексель – документ универсальный. Особенности  его заключаются в следующем:  
- абстрактность: на этом документе не указывается источник образования долга или содержание сделки;  
- бесспорность: оплата векселя обязательная, безоговорочная и гарантированная законодательством;  
- обращаемость: обуславливает возможность применения этой ценной бумаги как средства платежа путем проставления на оборотной стороне векселя передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент может быть бланковым (без указания наименования или ФИО нового векселедержателя, а только с подписью и печатью предыдущего) и именным (с указанием того, кому передается вексель).  
- возможность использования в качестве обеспечения кредита: передача векселя банку под залог (залоговый индоссамент).  
       Удобство расчетов посредством векселя очевидно: отсутствует необходимость в наличных денежных средствах (актуально для физических лиц) или совершении безналичных операций с оформлением платежных поручений, перечислений средств по счетам и т.д. Векселедержателю для того, чтобы рассчитаться по сделке, необходимо только проставить на его обороте подпись и печать и передать в руки своему оппоненту. В случае проставления именного индоссамента вексель является также способом защиты средств от хищения или различных мошеннических действий.

    По  видам векселя делятся:

    1. По виду дохода вексель может  быть процентным или дисконтным (т.е. не подразумевающим начисление процентов). Основными понятиями здесь являются номинальная цена векселя (обозначенная на нем) и цена его приобретения. У процентного векселя обе эти цены совпадают, а доход векселедержателя складывается из процентов, начисленных на номинал. Дисконтный же вексель приобретается первым векселедержателем по цене ниже номинальной. Разница между ценами будет являться доходом держателя векселя при его последующей передаче. Так же дисконт может быть и нулевым. В этом случае номинал и цена приобретения векселя равны, и доход по нему не предусмотрен. Размер дисконта зависит от срока погашения векселя.  
       2. В зависимости от того, кто выписывает вексель - должник или кредитор, и от того, кто является получателем средств по нему, вексель может быть простым или переводным. Простой вексель выписывает должник, а получателем средств является, соответственно, кредитор. Переводной вексель выписывает его кредитор, но получателем средств от должника здесь указывается третье лицо.  
        3. Векселя различаются и по сроку погашения, который может быть установлен:  
- по предъявлении;  
- по предъявлении, но не ранее определенной даты;  
- по предъявлении, но не ранее и не позднее определенных дат;  
- в оговоренный срок от предъявления;  
- на конкретную дату.  
В случае предъявления к погашению векселя ранее оговоренного срока, он оплачивается с дисконтом, т.е. векселедержатель теряет часть дохода, который он мог бы получить, дождавшись указанной даты.

    4. По признаку эмитента различают:

    - Казначейские векселя – краткосрочные долговые обязательства, выпускаемые правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней.

    - Частные векселя – эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками или дееспособными физическими лицами.

    Вексель может обслуживать чисто финансовые или товарные сделки.

       - Финансовый вексель отражает отношение займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.

    5. Разновидностями финансового векселя являются:

    - Дружеский вексель – выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке. Обычно дружескими векселями (на равные суммы, сроки) встречно обмениваются два реальных лица, находящиеся в доверительных отношениях, для того, чтобы потом учесть или отдать под залог в банке, получив под него реальные деньги, или совершить платеж за товары.

    - Бронзовый вексель – это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Цель такого векселя – получить под него деньги в банке либо использовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам.

    При оформлении векселей следует строго руководствоваться действующим Федеральным законом и Положением о переводном и простом векселе.

    Вексель является письменным документом. Чтобы  иметь юридическую силу, он должен быть составлен в соответствии с определенными правилами.

    Как письменный документ, вексель обладает рядом обязательных реквизитов. Простой вексель имеет следующие реквизиты:

    Наименование  «Вексель», выраженное на том языке, на котором составлен документ.

      Простое и ничем не обусловленное  обязательство уплатить определенную сумму.

      Указание срока платежа.

      Указание места платежа.

      Наименование того, кому или по  приказу кого платеж должен  быть совершен.

    Указание  дат и места составления векселя.

    Подпись векселедателя.

    Переводной  вексель имеет свои обязательные реквизиты:

    Наименование «Вексель», включенное в текст документа, выраженное на том языке, на котором составлен документ.

    Простое и ничем не обусловленное обязательство  уплатить определенную сумму.

      Наименование того, кто должен  платить по векселю (плательщика).

      Указание срока платежа.

      Указание места платежа.

      Наименование того, кому или по  приказу кого должен быть совершен  платеж.

    Указание  даты и места составления векселя.

    Подпись векселедателя.

    Развитие  вексельного обращения привело  к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

    Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстрота взыскания  по нему послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг - акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных шло на базе векселя. Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа.           Таким образом, основная экономическая функция векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских. Векселя банков и финансово-эмиссионных синдикатов получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Банки пытаются не только наладить вексельный кредит, но и делаются попытки решить проблему неплатежей предприятий при помощи вексельного обращения.

    Одна  из услуг, предлагаемых Банком, – вексельное кредитование, при котором расчеты между покупателями и поставщиками проводятся с использованием.

    Среди преимуществ данной схемы для покупателей необходимо отметить возможность существенного расширения объемов закупаемой продукции за счет дешевого кредита (годовая процентная ставка за использование вексельного кредита, как правило, существенно ниже ставки по стандартному денежному кредиту), а также реальное увеличение отсрочки платежа.

    У поставщика снимается риск неплатежа со стороны покупателя, поскольку ответственность по платежу перед поставщиком берет на себя Банк. Поставщик может предъявить векселя к погашению в любом из подразделений Банка, либо получить в Банке денежный кредит под залог находящихся у него векселей. Оформление кредита в этом случае производится по упрощенной технологии, а процентная ставка по кредиту будет ниже процентной ставки, применяемой банком при стандартном кредитовании.

    Срок  вексельного кредита, как правило, не превышает трех месяцев, срок погашения  векселей соответствует сроку кредита.

2. Ресурсы коммерческого банка, их состав и методы формирования. Характеристика привлечённых средств банка.

    Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь  в своем распоряжении определенные ресурсы. До недавнего времени в России ресурсной базе банка не придавалось серьезного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяснялось существованием при административно-командной экономике Государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязательном хранении всеми предприятиями и организациями своих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, определявших размеры активных операций банка.

    Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных  коммерческих банков и предприятий  способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие конкуренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы.

    В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой -  размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности.

    При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

    Ресурсы коммерческого банка - это его  собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. 
Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

    Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер.

    В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).

    Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.

    Депозиты - это денежные средства юридических  и физических лиц, привлеченные в  результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).

    Прочие  привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ).