Валютные операции и внешнеэкономическая деятельность банков

     Текущими  валютными операциями признаются:

     - переводы в страну и из страны  иностранной валюты для осуществления  расчетов без отсрочки платежа  по экспорту и импорту товаров,  работ и услуг, а также для  осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

     - получение и предоставление финансовых  кредитов на срок не более  180 дней;

     - переводы в страну и из страны  процентов, дивидендов и иных  доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

     - переводы неторгового характера,  включая переводы сумм оплаты  труда, пенсий, алиментов, а также  другие аналогичные операции.

     К валютным операциям, связанным с  движением капитала, относятся:

     - прямые инвестиции, т.е. вложения  в уставный капитал организации  с целью извлечения дохода  и получения прав на участие  в управлении организацией;

     - портфельные инвестиции, т.е. приобретение  ценных бумаг;

     - переводы в оплату права собственности  на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу;

     - предоставление и получение отсрочки  платежа на срок более 180 дней  по экспорту и импорту товаров,  работ и услуг;

     - предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

     - все иные валютные операции, не  являющиеся текущими.⁴

     В настоящее время более широкое  значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа  предоставляется на минимальный  срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.⁵

     1. Открытие и ведение валютных  счетов клиентуры. Данная операция включает в себя следующие виды:

• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• оформление архива счета за любой промежуток времени;
• выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
• контроль за экспортно-импортными операциями. 

     2. Неторговые операции коммерческого  банка. К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.

     Уполномоченные  банка могут совершать следующие  операции неторгового характера:

     - покупку и продажу наличной  иностранной валюты и платежных  документов в иностранной валюте;

     - инкассо иностранной валюты и  платежных документов в валюте;

     - осуществлять выпуск и обслуживание  пластиковых карт клиентов банка; 

     - производить покупку (оплату) дорожных  чеков иностранных банков;

     - оплату денежных аккредитивов  и выставление аналогичных аккредитивов.

     Неторговые  операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставление аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Выпуск и обслуживание пластиковых карточек - одна из новых операций, которая дает возможность занять еще свободные 'ниши рынка' по данному виду операций, привлечь дополнительных клиентов и удержать старых клиентов, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе между банками.

     Операции  покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

      3. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "Ностро" и "Лорро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лорро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента. В Приложении 2 приведен образец заполнения платежного поручения, заполняемого плательщиком, если плательщик и получатель осуществляют расчеты через счета "ностро" кредитных организаций с использованием расчетной сети Банка России.

       Например, для контроля за состоянием своего счета "Ностро" банк заводит на своем балансе "внутренний корреспондирующий счет", на котором он со своей стороны отражает все движения по своему счету "Ностро". Например, клиент АО "Борец" поручает своему банку - КБ "Мегал-банк", г. Челябинск - снять с его счета и перечислить бенефициару в г. Клин определенную сумму через КБ "Забота". Перечисляемая сумма записывается в дебет счета банка-приказодателя и в кредит внутреннего корреспондирующего счета КБ "Забота", г.Клин. КБ "Мегал-банк" выдает КБ "Забота" платежное поручение соответственно приказу своего клиента. КБ "Забота" дебетует ведущийся у него счет КБ "Мегал-банк" и перечисляет указанную сумму в соответствии с распоряжением получателю платежа. По получении выписки за день банк КБ "Мегал-банк" контролирует исполнение своего распоряжения. При этом должны совпасть обе записи - в кредит внутреннего корреспондирующего счета и в дебет счета, ведущегося в КБ "Забота" , г.Клин. Подобный контроль существенно упрощается, если при отдаче распоряжения КБ "Мегал-банк"   задает некоторый условный номер (референс), который будет содержаться также и в выписке КБ "Забота", что облегчает сведение сумм. Наряду с функцией контроля внутренний корреспондирующий счет весьма важен для распоряжения своим счетом в немецких марках. Такая бухгалтерия по принципу зеркального отражения позволяет КБ "Мегал-банк"    оперативно распоряжаться своим счетом, не допускать превышения установленных кредитных лимитов и своевременно пополнять свои активы. Обычно по корреспондентским счетам не платят процентов (в некоторых странах это законодательно запрещено) или уровень процентов не очень высок, а кроме того за ведение счета и совершение операций по счету банки могут взимать комиссию. Поэтому банки стремятся поддерживать на своих счетах "Ностро" минимальные остатки, предпочитая размещать валютные средства на мировом рынке ссудных капиталов, особенно на еврорынке. Чтобы привлечь средства, банки применяют различные схемы размещения остатков на корреспондентских счетах на рынке евровалют. Например, весь остаток по счету или средства, превышающие определенный "рабочий" остаток, могут размещаться в депозит на срок "овернайт". C другой стороны, остаток на счете должен быть достаточен для того, чтобы удовлетворить все возможные платежные требования. В случае отсутствия или нехватки средств на счете банк может предоставлять своему корреспонденту краткосрочный кредит ("овердрафт"), однако проценты по такому кредиту достаточно высоки, а в некоторых странах предоставление овердрафта запрещено законодательно, и банк в этом случае не сможет осуществить платеж до поступления необходимых средств на счет. Ежемесячно итоги по счету "Ностро" и "внутреннему корреспондирующему счету" сверяются. Для этого составляется раккорд, в котором отражаются несквитованные (т.е. суммы по которым имеются расхождения между данными указанными в выписке и данными по “внутреннему корреспондирующему счету”) по выпискам и внутреннему учету суммы, которые в дальнейшем подлежат урегулированию.⁶

     4. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

     К ним относятся:

     Сделка "спот" («spot») - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

     Срочная (форвардная) сделка (срочные сделки) (forward outright) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция "форвард" подразделяется на:

     - сделки с "аутрайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату;

     - сделки с "опционом" - с условием  нефиксированной даты поставки  валюты.

     Сделка "своп" (swap) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день.  При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой. Сделки "своп" включают в себя несколько разновидностей:

     - сделка "репорт" - продажа иностранной валюты на условиях "спот" с одновременной ее покупкой на условиях "форвард";

     - сделка "дерепорт" - покупка иностранной валюты на условиях "спот" и одновременная продажа ее на условиях "форвард". В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

     Сделка  с немедленной поставкой (наличная сделка – cash) – это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

     Сделка  типа «tomorrow» представляет собой  операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

     5. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом  товаров и услуг.

     Во  внешней торговле применяются такие  формы расчетов, как документарный  аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

     Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе  своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (беницифиара) против документов, указанных в аккредитиве.

     При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает  его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное  письмо, в котором указывается  вид аккредитива и порядок  выплат по нему. На каждый аккредитив, открывается досье.

     В расчетах по форме документарного инкассо - банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные  доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения  денег.

     При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

     6. Операции по привлечению и  размещению валютных средств.

     Эти операции включают в себя следующие  виды:

     1) привлечение депозитов:

• физических лиц;
• юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

     2) выдача кредитов:

• физическим лицам;
• юридическим лицам;

     3) размещение кредитов на межбанковском  рынке.

     Эти операции являются основными для  коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

     Доходы  по валютным счетам клиентов включают в свой состав комиссии за оформление паспортов сделок, а также комиссию за обналичивание иностранной валюты (так как ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным видам валютных операций). Это и составляет основной доход по данной операции. К доходам размещения средств относятся: проценты за кредиты выданные (краткосрочные, долгосрочные), депозиты размещенные; размещение средств в валютные ценные бумаги и доход по ним. К доходам по международным расчетам относятся: комиссия за переводы, инкассо платежных документов в иностранной валюте, открытие и выставление аккредитивов.⁷