Для обеспечения финансовой устойчивости системы страхования вкладов Правительству РФ предоставлено право выделять Агентству средства федерального бюджета в случае недостаточности средств фонда страхования вкладов.

    Банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов в форме некоммерческих организаций для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним. Число банков учредителей фонда должно быть не менее 5 с суммарным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального размера уставного капитала, установленного Банком России для банков. Уставом фонда определяются порядок его создания, управления и деятельности. Банк обязан поставить клиентов в известность о своем участии или неучастии в фондах добровольного страхования вкладов, а в случае участия - об условиях страхования.

 

Раздел 2

 

Глава 1. Учет вкладов физических лиц.

    В банковских учреждениях вкладчики  учитываются  по  отдельным  лицевым

счетам. Суммы  депозитных вкладов  по  различным  договорам,  заключенным  на

разные сроки  с одним клиентом,  отражаются  на  разных  лицевых  счетах.  Не

допускается их учет на одном лицевом счете.

    Для начисления процентов по счетам в  аналитическом  учете  открываются

отдельные лицевые  счета по каждому владельцу  депозитного  счета  по  срокам

хранения и  размеру процентных ставок. Начисленные  проценты  по  депозитному

вкладу должны быть проведены по балансу в том  же  периоде,  за  который  они

начислены. Порядок  начисления процентов по депозитным  вкладам  регулируется

«Положением о  порядке начисления процентов и  отражения их в учете по  счетам

банковского учета  в учреждениях банка».

    Открытие  клиентам счетов по вкладу (депозиту) производится банками при условии наличия  у клиента правоспособности (дееспособности).

    Основанием открытия счета по вкладу (депозиту) является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации.

    Открытие  клиенту счета по вкладу (депозиту) производится только в том случае, если банком получены все необходимые для открытия счета документы, а также проведена идентификация клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Клиенту может быть отказано в открытии банковского  счета, счета по вкладу (депозиту), если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

    Запись об открытии счета по вкладу (депозиту) должна быть внесена в книгу регистрации открытых счетов непозднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

    Закрытие  банковского счета, счета по вкладу (депозиту) осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета, счета по вкладу(депозиту) в книгу регистрации открытых счетов.

    Запись  о закрытии банковского счета, счета  по вкладу (депозиту) должна быть внесена в книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора. 

    Для открытия физическому  лицу счета по вкладу в банк предоставляются: .

    а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

    б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

    Если  договором банковского вклада предусмотрена  возможность осуществления расчетов с использованием счета по вкладу, представляется карточка. Одновременно представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете(если такие полномочия передаются третьим лицам). В случае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи.

    Физическое  лицо - нерезидент (за исключением граждан  Российской Федерации) дополнительно  к документам, указанным в пункте 5.1 настоящей Инструкции, представляет миграционную карту, документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации. 

    Для открытия индивидуальному  предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, счета по депозиту в банк представляются:

    а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

    б) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

    в) свидетельство о государственной  регистрации в качестве предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуального предпринимателя);

    г) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

    При поступлении денежных средств во вклад или депозит с вкладчиком заключается договор. Договор оформляется в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается клиенту. В зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий их возврата банк может дифференцировать свои процентные ставки. При этом в нем должны быть указаны и согласованы порядок выплаты процентов по вкладу (с капитализацией, без капитализации) и сроки (день, месяц, квартал, год). В случае отсутствия этих условий, в договоре уплата процентов осуществляется ежеквартально, а невыплаченные проценты увеличивают сумму вклада (капитализация), на которую потом начисляются проценты.

    Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. Поэтому при заключении договора для вкладов, принимаемых на одних и тех же условиях, банк не вправе оказывать предпочтение одним вкладчикам перед другими, например, начислять более высокую процентную ставку по вкладам служащих банка по сравнению с вкладами других граждан. Банк может отказать в приеме вклада, если поступление вклада приведет к нарушению законодательства и обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ, кроме того, банк может приостановить прием вкладов от населения по причинам экономического или иного характера: например, у банка нет необходимых производственных и технических возможностей для приема вклада (свободных операционистов, площадей операционных залов).

    Денежные  средства во вклад или депозит  могут приниматься на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Однако по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем данное правило является императивным, то есть условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

    Заключение  договора банковского вклада с гражданином и внесение им денежных средств во вклады может быть удостоверено сберегательной книжкой. Сберегательная книжка является одной из форм договора банковского вклада. Особенность оформления вклада в виде сберегательной книжки заключается, прежде всего, в том, что такая форма характерна для взаимоотношений между вкладчиком-гражданином и банком.

    Сберегательная  книжка может быть как именной, так  и на предъявителя, причем сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой. Оба вида сберегательных книжек должны содержать информацию о банке и состоянии вклада.

Именная сберегательная книжка по существу представляет собой документ, удостоверяющий заключение договора банковского вклада и внесение денежных средств во вклады. Отсутствие именной сберегательной книжки при явке клиента в банк не является препятствием в распоряжении вкладом, так как обязательственные правоотношения между вкладчиком и банком возникают из договора банковского вклада, подписанного сторонами. Именная сберегательная книжка в случае ее утраты или повреждения может быть заменена вкладчику по его заявлению.

    Сберегательная  книжка на предъявителя, являясь ценной бумагой, представляет собой документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК РФ). Сберегательная книжка на предъявителя должна не только оформлять внесение гражданином денежных средств на депозитный счет в банке, но и удостоверять все его права как вкладчика. Поэтому никакой иной документ, кроме сберегательной книжки на предъявителя, не может служить банку основанием для выдачи вклада, выплаты процентов и исполнения иных распоряжений вкладчика. Замена сберегательной книжки на предъявителя в случае её утраты банком не производится.

    Законодательством предусмотрен перечень удостоверенных банком сведений, которые должна содержать сберегательная книжка:

          - наименование и  местонахождение банка или его филиала (если вклад внесен в филиал);

          - номер счета по  вкладу;

          - все суммы денежных  средств, списанных со счета;

          - остаток денежных  средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк.

    Поскольку сберегательная книжка находится у  вкладчика, данные о вкладе, указанные  в ней, могут не отражать истинного состояния вклада (например, в случае пополнения вклада третьим лицом, начисление процентов и т.д.). В том случае, если в лицевом счете сделаны записи, которых нет в сберегательной книжке, при посещении вкладчиком банка производятся соответствующие записи в его вкладную книжку. Записи в сберегательной книжке отражают все приходные и расходные операции по вкладу (депозиту), после каждой записи выводится остаток вклада. Все записи в сберегательной книжке заверяются уполномоченными сотрудниками банка. Данные, которые отражены в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов между банком и вкладчиком, если не доказано иное.

    Каждому вкладчику на каждый вид вклада открывается лицевой счет. В типовой форме 1 предусмотрено место для образца подписи вкладчика. При совершении операций по счету вклада в обязательном порядке проверяется соответствие подписей на документах по счету с образцом подписи вкладчика. 

    Учет  вкладов физических лиц ведется  на пассивных счетах 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» и 426 «Депозиты и прочие при влеченные средства физических лиц-нерезидентов». В разрезе этих счетов ведутся балансовые счета второго порядка по срокам при влечения денежных средств:

    - до  востребования;

    - на  срок до 30 дней;

    - на  срок от З1 до 90 дней;

    - на  срок от 91 до 180 дней;

    - на  срок от 181 до 1 года;

    - на срок от 1 года до З лет;

    - на  срок свыше З лет.

    Приходные и расходные кассовые операции совершаются - с применением бланка приходного или 11 расходного ордера. Допускается применение двустороннего ордера: с одной стороны - приходный, с другой - расходный.

    Сотрудник, ответственный за работу с вкладами, получает от клиента следующие документы: сберегательную книжку; документ, удостоверяющий личность; оформленный ордер на проведение операции. Затем сверяет подпись на предъявленном ордере с образцом имеющейся подписи, оформляет запись по счету, подписывает ордер и передает документы кассиру для совершения приходных или расходных операций. 

    Открытие  депозитного счета  физическому лицу оформляется бухгалтерской проводкой: 

    Д^т- 20202 «Касса кредитных организаций»

    К^т- 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» 

    или: 

    426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» - на сумму внесенных денежных средств. 

    Возврат суммы депозита оформляется  обратной проводкой: 

    Д^т- 423 «депозиты  и прочие привлеченные средства физических лиц» 

    или: 

    Д^т- 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» - на сумму внесенных денежных средств