Отчет по практике в ОАО «Точиксодиротбонк»

     Средства  банка складываются из:

   - Уставного  капитала;  резервного  капитала;  фонда  производственного и  социального развития; фонда материального  поощрения; фонда дивидендов; страхового  фонда; и т.д..

     Положение  о  порядке  образования   и использования фондов утверждаются  Советом банка.

  - Банк  для  формирования уставного капитала  выпускает приве-

легированные  и простые акции;

  - Размер уставного  капитала банка устанавливается  Общим собранием акционеров,  который должен быт  не  ниже  минимального размера установленного  Национальным Банком Таджикистана ;

     Уставной  капитал банка формируется в  соответствии с законодательством  Р.Т. Доля участия любого учредителя  не может превышать 65% уставного  капитала Банка. Увеличить уставной  капитал можно путем увеличения  номинальной стоимости акций  или выпуска дополнительных акций,  или наоборот (но не ниже минимального  размера устанавливаемого Национальным  банком Таджикистана);

 

    Учредителями и акционерами банка могут быть юридические и физические лица,  резиденты и нерезиденты Республики  Таджикистан.

     Для  обеспечения своих обязательств  и покрытие убытков по своим  операциям  банк создает Резервный  фонд в размере 20%  от установленного  капитала банка.

                          

                       

 

УЧЕТ  И ОТЧЕТНОСТЬ.

 

Виды банковских операций.

В соответствии с  Законом РТ «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям  относятся:

• Прием депозитов физических и юридических лиц;
• Открытие и ведение счетов клиентов, корреспондентских счетов банков и небанковских финансовых учреждений;
• Кассовые операции;
• Переводные операции;
• Учетные операции;
• Ссудные операции;
• Финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
• Трастовые операции;
• Клиринговые операции;
• Сейфовые операции;
• Ломбардные операции;
• Эмиссия чеков;
• Прием на инкассо, акцепт, оплата и подтверждение платежных документов, открытие и подтверждение коммерческих аккредитивов;
• Выпуск платежных карточек;
• Инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;
• Организация обменных операций с иностранной валютой.

Основные формы  безналичных расчетов.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при соответствии стандартизированным  требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

• Наименование расчетного документа;
• Номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• Наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• Наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
• Назначение платежа (в чеке не указывается);
• Сумма платежа (цифрами и прописью).

Первый экземпляр  расчетного документа должен быть обязательно  подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в  банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика  производится только на основании 1-го экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств  в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или  шариковыми ручками.

Расчетные документы  принимаются банком к исполнению в течение операционного дня  банка. В соответствии со сложившейся  практикой в большинстве банков операционный день устанавливается  до 12.00. Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

Существуют следующие  формы безналичных расчетов: платежные  поручения, платежные требования-поручения, чеки, аккредитивы.

Платежное поручение  представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета  на счет другого предприятия-получателя средств в том же ли другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Используются как для товарных так  и для нетоварных операций.

Поручение действительно  в течение 10 дней со дня выписки.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями.

 

1

 

 

2

4                  3                                                              6

 

5

 

1 заключение договора  – контракта;

2 отгрузка продукции,  оказание услуг, сдача работ;

3 передача платежного  поручения для списания суммы  платежа;

4 выписка из  расчетного счета о списании  денежных средств;

5 платежное поручение  о зачислении платежа на расчетный  счет получателя;

6 выписка из  расчетного счета о зачислении  платежа на счет получателя;

Платежное требование-поручение  представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании  приложенных к нему отгрузочных  и товарных документов стоимость  поставленных по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение  выписывается поставщиком на основании  фактической отгрузки продукции  или оказания услуг на стандартизированном  бланке в 3 экземплярах и вместе с  отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений на инкассо. Инкассо – это банковская

операция, посредством  которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся  ему денежные средства от другого  предприятия и организации на основе денежных, расчетных и товарных документов.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями  исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена  только с согласия (акцепта) покупателя. Существует положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный акцепт.

Положительный акцепт – форма акцепта, при которой  плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт – форма акцепта, при которой  плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются  банком как согласие плательщика  на оплату.

Предварительный акцепт означает, что плательщик своё согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается  акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение 3-х рабочих  дней.

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления  в банк в течение операционного  дня банка. При этом за плательщиком сохраняется  право заявления  последующего отказа от акцепта в  течение 3-х рабочих дней.

 

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-порученями.

1

2

3

 

6                                                                        5                    4

 

5

 

 

 

1 договор –  соглашение с указанием формы  расчетов платежным требованием  – поручением;

2 отгрузка продукции,  товара;

3 документы на  отгрузку и платежные требования  – поручения 

отправлены покупателю;

4 покупатель дооформил  платежные документы и сдал  на оплату 

5 выписка из  расчетного счета передана покупателю;

6 выписка из  расчетного счета о зависимости  платежа.

 

Чек – это письменное распоряжение плательщика своему банку  уплатить с его счета держателю  чека определенную денежную сумму. Различают  денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю  чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы, закупки  сельхозпродуктов.

Расчетные чеки –  это чеки применяемые для безналичных  расчетов. Расчетный чек – это  документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета  на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное  поручение, оформляется плательщиком, но в отличии от платежного поручения  чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной  операции, которое и предъявляет  чек в свой банк для оплаты.

Расчетные чеки могут  быть покрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки – это чеки, средства по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном  банковском счете, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.

Непокрытые расчетные  чеки – чеки, платежи по которым  гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при  временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Для получения  расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной  форме, где указывается количество чеков и сумма общей потребности  в расчетах чеками. На основании  этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого  чека. Заявление на выдачу чеков  подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно  с чеком клиент представляет в  банк платежное поручение на перечисление заявленной суммы с его расчетного счета.

Коммерческий  банк перед выдачей чеков клиенту  производит их оформление: наименование банка-плательщика, его номер и  местонахождение; наименование чекодателя и номер его лицевого счета  в банке; предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (проставляется на оборотной стороне  чека); подпись должностного

лица банка  и печать.

Чекодатель при  приобретении товаров, работ, услуг  выписывает расчетный чек. Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).

Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее  чек в оплату (поставщик). Представитель  поставщика расписывается на обороте  чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель  может предъявлять этот чек в  свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк – 10 календарных  дней.

Схема документооборота при расчетах чеками.

 

3

 

4

 

6              5                                                        8          2              1

 

7

 

 

 

1 заявление на  покупку чеков;

2 выдача чеков   с депонированием суммы клиента;

3 передача товаров,  отгрузка продукции;

4 передача чека  в оплату товара или услуг;

5 документы на  оплату и реестр чеков;

6 зачисление средств  на расчетный счет поставщика;

7 передача документов  кредитной организации покупателя;

8 выписа по  счету депонируемых сумм.

Аккредитив –  это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных  в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком  соответствующих документов.

Аккредитивы могут  открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается  аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для  расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика списывает средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика на отдельный балансовый счет.

Непокрытый –  это аккредитив, по которому платежи  поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк удовлетворяет, как  правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии установления между ним  и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком (по указанию покупателя) без  предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком  и принятые его банком, до получения  последним уведомления об изменении  или аннулировании аккредитива.