Организация, оформление и учет депозитарных операций банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Колледж Алтайского государственного университета

 

 

ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

 (курсовая работа)

 

 

 

Выполнил студент

2 курса, 204-СП

А.Ю. Чирва

__________________

(подпись)

Преподаватель

А.В. Винтерголлер

__________________

(подпись)

Работа защищена

_____________ 2012г.

Оценка ____________

 

 

 

 

 

Барнаул 2012

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ..........................................................................................................................3

1. СУЩНОСТЬ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ОФОРМЛЕНИЯ В БАНКЕ............................................................................................................................5
1. Понятие и сущность депозитных операций банка.................................5
2. Классификация депозитарных операций банка......................................8
3. Участники депозитарных операций банка и их краткая характеристика...................................................................................................11
4. Порядок оформления депозитных операций банка......................................................................................................................16
2. АНАЛИЗ ПРОВЕДЕНИЯ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ...................................22
1. Нормативно-правовые основы регулирования депозитных операций банка..................................................................................................22
2. Аналитический и синтетический учет депозитарных операций банка......................................................................................................................25
3. Механизм проведения и учета депозитарных операций на примере ОАО "Сбербанк России"................................................................................30
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ В РОССИИ..................................................................................................33
1. Проблемы организации депозитарных операций банков в России...................................................................................................................33
2. Перспективы развития депозитарных операций банков в России...................................................................................................................36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................................................................................................40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.........................................................43

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

На сегодняшний день депозитарные операции актуальны в деятельности банка, так как клиенты достаточно активно передают ценные бумаги на хранение и учет, осуществление доверительного управления, брокерских операций и т.д., а банки соответственно получают доходы от проведения депозитарных операций и принимают ценные бумаги в обеспечение по выдаваемым кредитам, что дает возможность в случае невозврата кредита быстро превратить ценные бумаги в денежные средства, при условии, что это бумаги надежных эмитентов с устойчивым финансовым положением. Из вышесказанного мы видим, что проведение депозитарных операций во всех отношениях выгодно для банков. В представленной курсовой работе будет рассмотрена тема, посвященная исследованию теоретических и практических аспектов организации, оформления и учета депозитарных операций в кредитных организациях в современных условиях.

Целью написания данной курсовой работы является исследование вопроса об операциях коммерческих банков с ценными бумагами, а конкретно о депозитарных операциях, учете этих операций, принципах учета, о механизме проведения, об особенностях учета на рынке ценных бумаг, проблем и перспектив развития данного вида операций в России.

Из определенной цели в представленной курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:  рассмотреть порядок оформления и учета депозитарных операций в кредитных организациях в современном аспекте в теории и на практике; исследовать организацию депозитарных операций и механизм их проведения в кредитных организациях с точки зрения современного законодательства; сформулировать выводы и рекомендации по проделанной работе.

Решение поставленных в работе задач осуществляется при помощи следующих методов: рассмотрение теоретического и практического материала по организации, оформлению и учету депозитарных операций в кредитных организациях, порядке их оформления и участниках; анализ полученных теоретических и практических материалов; метод обобщения полученных сведений и материалов, выводы.

Объектом исследования данной курсовой работы является комплекс экономических отношений по осуществлению депозитарных операций в кредитных организациях.

Предметом написания работы являются депозитарные операции, их организация и учет, как аналитический, так и синтетический.

Структура работы следующая – курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В курсовой работе применялись труды и учебные пособия российских авторов: Колесников В.И., Платонов В., Головин Ю.В., Лаврушин О.И., Белоглазова Г.Н., Челноков В.А. и др.

 

1 СУЩНОСТЬ ДЕПОЗИТАРНЫХ  ОПЕРАЦИЙ И ИХ ОФОРМЛЕНИЯ В  БАНКЕ

 

 

1. Понятие и сущность депозитных операций банка

В соответствии с федеральным законодательством «О рынке ценных бумаг» и Положением «О депозитарной деятельности» ниже приведены термины, которые будут упоминаться в тексте курсовой работы:

Депонент - юридическое или физическое лицо, заключившее с депозитарием депозитарный, междепозитарный договор или договор доверительного управляющего. Депонентом может быть Владелец, Депозитарий-Депонент, Залогодержатель, Доверительный управляющий, Эмитент.

Владелец - физическое или юридическое лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве, и пользующееся на основании депозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности. Владельцем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, принадлежащие компании на праве собственности, ином вещном праве.

Депозитарий-Депонент – юридическое лицо, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную деятельность, пользующееся на основании междепозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности и выступающее в качестве Номинального держателя ценных бумаг своих депонентов.

Эмитент (Лицо, выпустившее Ценную бумагу) - юридическое лицо, или органы исполнительной власти, или органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Доверительный управляющий – профессиональный участник рынка Ценных бумаг, осуществляющий доверительное управление ценными бумагами, переданными ему во владение на определенный срок и принадлежащими другому лицу, в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами и/или лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Доверительным управляющим также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, переданные компании в доверительное управление или для осуществления иных операций.

Залогодержатель – юридическое или физическое лицо, которому в порядке, предусмотренном настоящими условиями, в качестве обеспечения каких-либо обязательств по договору залога или иному договору передаются ценные бумаги. Залогодержателем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, переданные Компании в качестве обеспечения каких-либо обязательств по договору.

Уполномоченное лицо – лицо, которое имеет право представлять интересы, а так же подавать и подписывать документы, инициирующие депозитарные операции, на основании и в рамках доверенности, выданной ему депонентом.

Попечитель Счета-депо - лицо, которому депонентом, на основании договора депонента с попечителем Счета-депо (именуемого в дальнейшем «Клиентский попечительский договор») и доверенности, переданы полномочия по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценным бумагам, которые хранятся и/или права на которые учитываются в депозитарии. В качестве попечителей Счетов-депо могут выступать только лица, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Попечитель Счета-депо обязан заключить с депозитарием договор депозитария с попечителем Счета-депо (именуемый в дальнейшем «Попечительский договор»).

Оператор Счета-депо (Раздела Счета-депо) - юридическое лицо, не являющееся владельцем Счета-депо, но имеющее право на основании полномочий, полученных от депонента, отдавать распоряжения депозитарию на выполнение депозитарных операций по Счету-депо (Разделу Счета-депо) депонента в рамках полномочий, установленных депонентом и депозитарным договором.

Распорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) - физическое лицо, действующее от имени депонента, попечителя Счета-депо или оператора Счета-депо (Раздела Счета-депо) и уполномоченное на основании устава  или, в случае, если распорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) не имеет право действовать без доверенности, на основании доверенности, подписывать документы, инициирующие проведение депозитарных операций по Счету-депо депонента.

Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций.

Ведение депозитарного учета возлагается руководством кредитной организации на бухгалтерию или специальное подразделение путем издания соответствующего приказа. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмиссионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.

Основанием для совершения проводок по лицевым счетам депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, переданные клиентами для осуществления брокерских операций и доверительного управления, являются первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами. Эти документы составляются по итогам проведенных кредитной организацией операций с ценными бумагами. Основанием для совершения проводок по балансу являются те же первичные документы и отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо.

Балансом депо называется отчет депозитария о состоянии синтетических счетов депо, составленный на определенную дату. Баланс составляется по установленной форме и содержит полный перечень синтетических счетов депо, включенных в план счетов, с указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, отнесенных к этому счету.

Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках, дополнительно допускается ведение учета в тех единицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска. Ценные бумаги на счетах депо учитываются по принципу двойной записи:

По пассиву депо - в разрезе владельцев;

По активу депо - в разрезе мест хранения.

Кроме счетов депо для организации учета в рамках счета депо открываются лицевые счета, которые являются минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента) и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора. При открытии счета на него заполняется регистрационная карточка, которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо, а также каждому лицевому счету сопоставляется синтетический счет, на котором отражаются находящиеся на данном лицевом счете ценные бумаги. Для сохранения сведений об операциях, совершенных с лицевым счетом ведутся два журнала: операционный журнал и журнал оборотов. Совокупность лицевых счетов депо, депозитарные операции с которыми регламентированы одним документом, называется учетным регистром. Открытие раздела счета депо происходит в рамках счета депо и разделу присваивается уникальный код.

1.2 Классификация депозитарных  операций банка

В зависимости от характера выполняемых действий различают три класса операций: административные, бухгалтерские и информационные операции.

Административные операции - операции, влияющие на изменение записей в анкете счета депо и других справочниках. При этом сама операционная запись счета депо не изменяется. К административным операциям относится:

- открытие и закрытие счета депо. Открытие счета - внесение в учетные регистры депозитария исчерпывающей информации о клиенте (депоненте) и его уполномоченных лицах, позволяющей осуществлять операции в соответствии с Регламентом депозитария. Открытие счета депо не обязательно сопровождается немедленным депонированием на него ценных бумаг. Закрытие счета депо - внесение в учетные регистры депозитария записей, обеспечивающих невозможность осуществления по данному счету любых операций. Основанием для закрытия счета депо является поручение депонента или уполномоченного им лица. Счет может быть закрыт также по инициативе депозитария в случаях, предусмотренных условиями депозитарной деятельности и действующим законодательством. Счет депо может быть закрыт только с нулевыми остатками ценных бумаг. По закрытому счету не могут совершаться никакие операции, кроме информационных операций. Закрытый счет не может быть открыт заново.