Ликвидность коммерческого банка

       Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

       Так, например, в США наиболее употребительными являются показатели, представляющие собой отношение к привлеченным средствам (депозитам):

      - кассовых активов (первичные резервы  / депозиты);

      - кассовых активов и вложений  в государственные ценные бумаги;

      - выданных кредитов.

       Уровень первого показателя  для обеспечения  ликвидности банка принято иметь  не менее 5-10%; уровень второго –  не менее 15-25%.

       Второй  показатель используется также в  Японии, но как обязательный для  выполнения всеми банками. Его уровень  не должен быть менее 30%.

       Оценка  третьего показателя осуществляется в  динамике. При этом установлена зависимость: чем больше данный показатель превышает 1, тем ликвидность банка ниже. Одновременно рассчитывается и оценивается  доля кредитов в общей сумме активов  как отражение диверсифицированности активов. Оптимальный уровень этого показателя 65-70%.

       Особое  внимание уделяется анализу структуры  привлеченных  ресурсов, стабильности депозитной базы. Существует группа показателей, характеризующих качество ресурсной  базы банка.

       Депозиты с точки зрения устойчивости подразделяются на основные и «летучие». Основные - которые, закрепились за данным банком, и не покидают его. Чем больше устойчивых депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку они уменьшают потребность в ликвидных активах. Практика показывает, что устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент в сравнении с вкладами до востребования, плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках. Поэтому именно они подвержены больше всего движению, что и дало им название «летучие».

       Показатель, характеризующий степень постоянства, стабильности депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей сумме депозитов. Банк  считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%. 

       В других странах показатели того же назначения рассчитываются как соотношения  активных и пассивных статей, учитывающих  средства, привлеченные или размещенные на определенный срок.

       Во  Франции такой срок установлен в 3 месяца. То есть коэффициент ликвидности  здесь исчисляется как отношение  суммы размещенных средств, срок платежа по которым наступает  через 3 месяца, легко реализуемых  ценных бумаг и наличных средств к сумме средств, привлеченных до востребования и на срок до 3 месяцев. Коэффициент рассчитывается ежеквартально, при этом его уровень не должен быть ниже 60 %. Это означает, что в виде ссуд или вложений в другие активы на срок не более 3 месяцев банки должны разместить не менее 60 % тех средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40 % они могут разместить на более длительные сроки, обеспечивая, таким образом, трансформацию краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные вложения.

       В Англии коэффициент ликвидности  рассчитывается как отношение, в  числителе которого - наличные деньги, остатки на счетах "ностро", активы, размещенные до востребования в 1 день, ценные бумаги, включая векселя, принимаемые к переучету, а в  знаменателе - вся сумма привлеченных  средств.  Установлена  ежемесячная  отчетность перед Банком Англии  по соблюдению этого показателя, минимально допустимое его значение определено на уровне 12,5 %. Помимо этого банки рассчитывают и другие коэффициенты,   но   они   носят   скорее   справочный   характер), ответствующие данные не требуется предоставлять в регулирующие органы):

• одномесячный коэффициент (отношение активов, размещенных на срок до 1 месяца, к сумме обязательств, сроком погашения также до 1 месяца);
• шестимесячный коэффициент (аналогично предыдущему, но в расчете на сроки в 6 месяцев).

       В Германии банки отчитываются о состоянии  своей ликвидности ежемесячно,  перед Немецким федеральным банком, используя аналогичные коэффициенты, но за более длительные сроки:

• краткосрочные и среднесрочные вложения (до 4-х лет) к равнозначным по срокам привлечения ресурсам и сберегательным вкладам;
• долгосрочные вложения (на срок 4 и более лет) к привлеченным ресурсам на этот же срок.

       Уровень коэффициентов установлен в размере 100 %. Целью этих коэффициентов является возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. 

       В некоторых странах для определения  коэффициентов ликвидности используются более сложные расчеты, базирующиеся на сравнении ликвидных активов и пассивов, классифицированных по срокам их востребования. При этом для каждой группы легко востребуемых пассивов устанавливаются отдельные нормативы (например, до 15 %, от 15 до 25 %, от 25 до 35 %). (5, с. 518-519)

       Большое значение во многих зарубежных странах придается ограничению крупных  кредитных  рисков  для обеспечения ликвидности банков.

       Так, в США в середине 70-х годов  были узаконены два показателя: отношение  выданных кредитов не должно превышать  капитал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капиталу должно составлять  не более 0,1.

       Во  Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных  средств банка.

       В Германии сумма выданных кредитов и  участия не должна превышать собственные средства банка более  чем в 18 раз. Каждый из пяти крупных кредитов, составляющих более 15% суммы собственных средств, не должен превышать последние более чем в 3 раза, а все вместе эти пять кредитов не должны превышать собственные средства банка более чем в 8 раз. Самый крупный кредит не должен превышать 75% собственных средств банка.

       В России формирование механизма оценки ликвидности коммерческих банков началось сразу после возникновения двухуровневой  структуры банковских учреждений.

       В Федеральном законе "О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)" указывается, что Банк России может устанавливать для кредитных  организаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активов  к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов, а также как соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до  востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.

       С 16 января 2004 года введена в действие новая Инструкция № 110-И "Об обязательных нормативах банков». Отличительной чертой новой Инструкции стала близость ее содержания, методологии, числовых параметров к международным стандартам. В связи с этим все экономические нормативы, устанавливаемые указанной Инструкцией, носят обязательный характер. Старая Инструкция делила экономические нормативы на обязательные к исполнению и оценочные, которые рекомендовались коммерческим банкам "для расчетов при регулировании их активных и пассивных операций с точки зрения поддержания ликвидности". Индикативность этих оценочных нормативов нередко вела к их игнорированию, тогда как именно эти нормативы должны способствовать качественному управлению ликвидностью в коммерческих банках.

       Настоящая Инструкция устанавливает следующие обязательные нормативы ликвидности:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2)- регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

                                Н 2 =ЛА _М: ОВ _М х 100%>= 15%, где

       ЛА_М - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР;

остатки денежных средств на корсчете в Центральном  Банке, вложения в государственные  ценные бумаги.

       ОВ_М - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 % от остатков средств по счетам до востребования (остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств на счетах "лоро", вкладам и депозитам до востребования и выпущенным банком собственным векселям до востребования).

Минимально  допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

2. Норматив текущей ликвидности (Н3) - отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней) - определяется т.н. “золотым банковским правилом” - величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Поддержание Н3 на требуемом уровне (соответственно ликвидность баланса) означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активных операциях

                             Н3=ЛА _Т: ОВ _Т х 100%>= 50%, где

       ЛА_Т - ликвидные активы - наличность и быстрореализуемые активы (денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР, остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги, суммы краткосрочных ссуд (срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней) и аналогичных платежей в пользу банка.

       ОВ_Т - обязательства до востребования и на срок до 30 дней - остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остатки средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций; остатки средств на счетах "лоро"; вклады и депозиты с истекающим сроком до одного месяца и выпущенные собственные векселя со сроками предъявления до 30-ти дней; кредиты, полученные от других кредитных организаций (включая кредиты Центрального Банка РФ), а также юридических лиц-нерезидентов, срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней; остатки средств, полученных от прочих кредиторов для текущих операций капитального характера; гарантии и поручительства, выданные банком, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней.

Минимально  допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: 50%

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - (отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также к обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам на срок свыше года) - по экономическому содержанию данный норматив имеет то же функциональное значение, что и Н2 и Н3, оценивая и контролируя деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств.

                                   Н4= К _РД: (К + ОД) х100%<=120% где

       К_РД - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года (часть внебалансового сч. 9925);

       ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и  обращающиеся на рынке долговые обязательства  сроком погашения свыше года (в  рублях и иностранной валюте);

       К - собственные средства (капитал) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

4. Норматив  общей ликвидности  (Н5) - означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение составляющих расчета Н5, чтобы они одновременно обеспечивали и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. В случае снижения Н5 - банк теряет ликвидность, при повышении - реальные потери по доходам от активных операций.