Кредитные риски и их роль в банковской деятельности

      Коммерческие  банки выполняют расчетно-кассовой обслуживание клиентов, выступающих одновременно в роли частных и юридических лиц - предпринимателей. Для хранения их собственных средств осуществления ими расчетов в банках открываются расчетные, текущие и депозитные счета: выдача и использование заемных средств отражаются на ссудных счетах.

      Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном  порядке путем перечисления средств  со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем его  банке. Основные принципы организации  безналичные расчетов по товарным операциям можно сформулировать следующим образом:⁴

• платежи производятся после отгрузки продукции или оказания услуг;
• платежи осуществляются только согласно плательщика;
• платеж производится за счет средств, имеющихся на соответствующем счете плательщика (т.е. либо за счет собственных средств, либо за счет кредита).

      Платежи по нетоварным операциям обусловлены  необходимостью погашения предприятиями  и населением различных денежных обязательств, как правило, приуроченных к конкретным срокам, нарушение которых недопустимо. Это могут быть платежи в бюджет, налоги, штрафы, пени, неустойки и т.д.

      Основными принципами расчетов по нетоварным операциям в безналичном порядке являются следующие:

• платежи осуществляются не позже установленного срока, определенного действующим законодательством или соответствующими правилами и нормами;
• платежи производятся, как правило, за счет собственных средств плательщика.

      Наряду  с данными принципами организации  расчетов следует отметить также, что  отказ оплатить товары или услуги со стороны плательщика возможен исключительно в соответствии со специально оговоренными в нормативных актах случаях.

      Безналичные расчеты происходят на основе расчетных  документов, которые представляют собой  распоряжение клиента банку о  переводе денег с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Основными расчетными документами являются платежные поручения, чеки и платежные требования-поручения.

      При безналичных расчетах допускается  использование платежных поручений, чеков, аккредитивов, инкассо. Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения поставщиков с покупателями, банки в соответствии с заключенными договорами вправе принимать платежные требования. Банки не несут ответственность за начисление и взимание пени, поскольку установлено, что при несвоевременной оплате поставленной продукции покупатель (плательщик) уплачивает пеню в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком (получателем) и покупателем (плательщиком).

      По  согласованию между предприятиями  могут производиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляется платежный документ на незачтенную сумму.

      Еще одной формой безналичных расчетов служит чековая книжка.

      Чековая книжка является именным денежным документом и выдается вкладчику банка на любую сумму в рублях в пределах остатка средств на счете по вкладу до востребования.⁵ Преимущества расчетов чеками из чековой книжки очевидны: отпадает необходимость иметь при себе наличные деньги; гарантирована сохранность денежных сбережений по чековой книжке; двенадцать отрывных чеков позволяют в течении двух лет (на такой срок выдается чековая книжка с правом продления ее по желанию вкладчика еще на такой же срок) расплачиваться за любые виды промышленных товаров и бытовые услуги либо, в случае необходимости, получить наличные деньги в учреждении банка.  
 

2. Формы и способы расчетно-кассового обслуживания 

2.1. Формы безналичных  расчетов 

      Под формой безналичных расчетов понимается порядок оформления и оплаты расчетных  документов. Форма безналичных расчетов определяется способом платежа и организацией документооборота.

      Способ  платежа - это порядок перечисления средств при осуществлении расчетов:

• в полной сумме, указанной в расчетном документе;
• в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• плановый платеж, т.е. перечисление средств исходя из стоимости плановых, а не фактических поставок;
• гарантированный платеж с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;
• предварительная оплата (полная или частичная).

        Все безналичные расчеты осуществляются  двумя способами: 

• путем перевода денег с одного счета на другой;
• путем зачета взаимных требований.

      К расчетам, осуществляющимся путем перевода денег с одного счета на другой, относятся следующие формы:

• расчеты платежными поручениями,
• расчеты платежными требованиями,
• аккредитивная форма,
• расчеты по особому счету,
• расчеты расчетными чеками.

      К расчетам, проводимым путем зачета взаимных требований, относятся периодические  расчеты по сальдо, расчеты через  бюро взаимных расчетов, а также разовые расчеты.

      Современная система безналичных расчетов в  нашей стране включает следующие  основные формы безналичных расчетов.

      Расчеты платежными поручениями - одна из самых  распространенных форм безналичных  расчетов. Платежное поручение представляет собой документ, содержащий поручение юридического лица обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

      По  договоренности сторон платежные поручения  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными.

      Платежные поручения применяются при:

• расчетах за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортных документов, подтверждающих отпуск товаров;
• расчетах по нетоварным операциям;
• предварительной оплате товаров в случаях, предусмотренных в нормативных актах, договорах, а также при применении ее как меры воздействия к неаккуратному плательщику;
• авансовых платежах (частичная предоплата) в случаях, предусмотренных договорами или нормативными актами, в поручении при этом делается ссылка на соответствующий пункт договора (нормативного акта).

      Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки (день выписки  при этом в расчет не принимается).

      Аккредитивная форма расчетов. Эта форма расчетов позволяет гарантировать платеж, в связи с чем, сфера исполнения ее существенно расширилась в последние годы.

      Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусматривающих в аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива.

      В современной банковской практике нашей страны используются следующие виды аккредитивов:

• покрытие (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или без отзывные.

      Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент  перечисляет собственные средства плательщика или предоставляемый ему кредит в распоряжении банка поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

      При установлении между банками корреспондентских  отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открыться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

      Каждый  аккредитив должен указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным, т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Соответственно безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

      Аккредитив  может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в договоре между  поставщиком и плательщиком. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается.

      При аккредитивной форме расчетов соблюдается  основные правила совершения расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика - плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

      Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с  тем, этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, в том числе: при открытии депонированного аккредитива средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; а при открытии гарантированного аккредитива банк несет повышенные риски; кроме того, замедляется грузооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению; схема документооборота относительно сложна.

      Расчеты чеками. В настоящее время юридические лица могут рассчитываться расчетными чеками и при помощи чековых книжек.

      Чек выдается банком за счет средств, хранящихся на счетах предприятий и организаций. Для получения чека предприятиям и организациям открывается депонированный счет на любую сумму; на этот счет перечисляются средства с расчетного счета.

      Чековая книжка представляет собой бланки чеков  «Расчетный чек», сброшюрованные в  книжки установленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком в пределах которой (лимита) он может выписывать чеки.

      При выписке каждого чека на корешок  переносится остаток лимита и  заверяется ответственным лицом.

      Срок  действия чековой книжки исчисляется  со дня выдачи и устанавливает  банком по согласованию с клиентом.

      Чеки  подписываются в момент установления суммы платежа.

      Приобретая  товар или получая услуги, предприниматель  выписывает расчетный чек и передает его поставщику – получателю средств. Чек действителен в течении 10 дней, не считая дня выписки.

      Кроме перечисленных выше основных форм безналичных  расчетов в отдельных эпизодических  случаях применяются такие специфические  формы расчетов, как плановые платежи, зачеты взаимных требований и расчеты  платежными требованиями-поручениями.

        Расчеты в порядке плановых платежей осуществляются по специальной договоренности сторон при равномерных, постоянных поставках товаро-материальных ценностей или оказания услуг между поставщиком и покупателем. Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически) производить плановый платеж исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

      При переходе на расчеты плановыми платежами  стороны сделки направляют в обслуживающие  их банки копии согласований с  реквизитами контрагента сделки, указанной длительности расчетных  периодов, сроков перечисления платежей, счетов, с которых будут производится платежи и зачисляться средства, сроков выверки и порядка завершения расчетов.

      На  каждый плановый платеж выписывается и передается банку платежное  поручение, совершающее свой обычный  документооборот.