Обобщающие показатели
доходности
Известно, что
численность работников банка изменялась
следующим образом:
-1 квартал-612
-2 квартал-660
-3 квартал-720
-4 квартал-804
среднесписочная
за год-876
Тогда можно
привести следующий расчет:
| Показатели |
Формула |
Ед. изм. |
I кварт. |
II кварт. |
III кварт. |
IV кварт. |
Год |
| Средняя
величина дохода на 1-го работника |
Д/Чр |
млн.р.
изм. % |
18412/612 = 30
95,5 |
20786/660 = 31
104,7 |
26568/720 = 37
117,2 |
39988/804 = 49
132.4 |
105153/873 = 120
- |
| Средняя
величина расхода на 1-го работника |
Р/Чр |
млн.р.
изм. % |
17625/612 = 29
98,2 |
24928/660 = 38
131,1 |
23146/720 = 32
85,1 |
28080/804 = 34,9
109.1 |
93779/873 = 107
- |
| Эффективность
работы банка в целом |
П/Чр |
млн.р. |
787/612=
1,3 |
-4142/660=
-6,3
|
3422/720=
4,8 |
11308/804= 14,1 |
11374/873= 13,0 |
| Прибыльность
капитала |
П/К |
% |
787/14508= 5,4 |
-4142/7001=
-59,2 |
3422/10176= 33,6 |
11308/33360= 34 |
11374/37979= 30 |
| Соотношение
прибыли и расходов банка |
П/Р |
% |
787/117625= 4,5 |
-4142/24928=
-16,7 |
3422/23146= 14,8 |
11308/28080= 40,3 |
11374/93779= 12,1 |
Из приведённых в таблице данных
видно, что средний доход в
расчете на 1 человека постоянно
растет (с 30 в первом квартале,
до 49 млн. рублей - в четвёртом) и составляет
в среднем 36,8 млн. рублей. Наибольший размер
дохода был создан в IV квартале - 49 млн.
рублей. В то же время расходы в расчете
на 1 работника банка сокращаются: с 38 млн.
рублей до 32 млн. рубле, что и обуславливает
повышение эффективности работы банка:
с 1,2 % до 14,1 %, и прибыльности капитала:
с 5,4 % до 34,0 %.
Данные расчетов свидетельствуют
о том, что несмотря на проблемы,
с которыми банк столкнулся во II квартале,
финансовый год удалось закончить с прибылью,
добившись тем самым выравнивания годовых
показателей доходности и прибыльности.
Тем не менее, проведённый
анализ свидетельствует о нестабильности
положения банка. Это подтверждает анализ
структуры баланса (пропорция между активами,
приносящими доход, и неработающими активами
имеет тенденцию в сторону увеличения
последних); увеличивается доля просроченной
задолженности; большое количество кредитных
договоров постоянно пролонгируется,
что говорит о заложенном кредитном риске:
по предписаниям ЦБ такие кредиты, скорее
всего, придётся вынести на просроченную
задолженность; нет контроля за поступлением
процентов по кредитным договорам: об
этом свидетельствует резкое возрастание
доходности в IV квартале, в то время
как в течении года были убыточные кварталы;
слабая диверсификация: более 90 % процентов
доходов составляют доходы от кредитования
предприятий и организаций.
Руководством банка, по результатам
проведённого анализа, должны быть
приняты меры к повышению управляемости
банка (снижению стихийности в работе).
Полученные результаты отчасти могут
быть объяснены проблемами роста.
Проведённый анализ нельзя считать
полным - это всего лишь попытка
проанализировать финансовое состояние
банка в трёх ракурсах: по методикам ЦБ,
рейтинговая оценка, внутренний анализ.
Не смотря на различные подходы к анализу
текущего финансового состояния: Инструкция
№ 1, рейтинговая оценка, внутренний анализ,
практически не уделено внимания анализу
качества менеджмента, так как в российской
банковской практике не наработан необходимый
методологический аппарат. Теория и практика
анализа финансового состояния коммерческого
банка в России не универсальна, нет единого
подхода к расчету и работе с однотипными
характеристиками: в Инструкции № 1 и рейтинговой
оценке надёжности банка используются
некоторые однотипные характеристики
финансового состояния банка (капитал,
активы рисковые, обязательства до востребования
и т.п.), значения которых не совпадают,
и, соответственно, не совпадают значения
коэффициентов, рассчитанных на основе
данных величин, как следствие - различна
оценка надёжности того или иного коммерческого
банка. При “подключении”
международных стандартов учета, расчетные
показатели существенно ухудшаются, что
лишний раз свидетельствует о несовершенстве
действующей в настоящее время системы
учета.