Доходы коммерческого банка,источники и принципы их формирования

Согласно  таблице 2.3, процентный доход за 2008 год увеличился на 70,4 %, или на 60,843 млн. руб., и составил 147,250 млн. руб. против 86,407 млн. руб. за 2008 год. Данное увеличение связано с ростом средних процентных активов на 70,4 % и небольшим ростом их стоимости — с 11,73 % за 2008 год до 11,82 % за 2009 год. Так, средний объем процентных активов за 2009 год составил 1,246 млн. руб. в сравнении с 731 млн. руб. за 2008 год.

Основной  рост произошел за счет процентного  дохода по займам, предоставленным  клиентам, несмотря на то, что его  доля в структуре процентного  дохода осталась на уровне прошлого года и составила 88,6 % (в сравнении с 88,3 % в 2008 году). Рост процентных доходов по ссудам, предоставленным клиентам, на 71,1% обусловлен значительным увеличением среднего объема ссуд, выданных клиентам (брутто), с 580 млн. руб. за 2008 год до 1,015 млн. руб., за 2009 год. Рост среднего объема ссуд клиентам (брутто) составил 435 млн. руб. или 75 %. В структуре средних процентных активов основную часть продолжают занимать ссуды клиентам, их доля за 2009 год составила 77,5 % в сравнении с 74,9 % в 2008 году.

Процентные  доходы по займам клиентам, предоставленным  по соглашениям обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным клиентам, занимают незначительную долю (1,0 и 0,8 % за 2009 и 2008 годы соответственно).

Рост  процентных доходов по займам, предоставленным  банкам, составил 76,6 %—c 3,961 млн. руб. в 2008 году до 6,994 млн. руб. в 2009 году.

Его доля в структуре процентного дохода не изменилась и составила 4,7 % (в  сравнении с 4,6 % в 2008 году). Рост на 3,033 млн. руб. (в 1,8 раза) произошел в связи  с ростом средних процентных ставок с 4,11 % за 2008 год до 5,75 % за 2009 год и увеличением среднего объема ссуд, предоставленных банкам (брутто), на 17,8 млн. руб., или на 19 % в сравнении с 2008 годом.

Средний объем ссуд, предоставленных банкам (брутто), за 2009 год составил 111,3 млн. руб. по сравнению с 93,5 млн. руб. за 2008 год. Доля процентных доходов по займам, предоставленным банкам по соглашениям обратного РЕПО в структуре процентного дохода по займам, предоставленным банкам, выросла с 1 % в 2005 году до 6,6 % за 2009 год.

Процентный  доход по торговым ценным бумагам за 2009 год увеличился до 7,183 млн. руб. с 4,087 млн. руб. за 2008 год. Рост обусловлен увеличением среднего объема портфеля ценных бумаг за 2009 год на 75,1 млн. руб. (в 1,9 раза)в сравнении с 2008 годом. Это увеличение произошло, несмотря на падение средних процентных ставок с 5,92 % в 2008 году до 5,80 % в 2009 году. Доля процентных доходов по торговым ценным бумагам за 2009 год в структуре процентного дохода почти не изменилась и составила 4,9 % (в сравнении с 4,7 % в 2008 году).

В таблице 2.4 представлены данные по процентным расходам ООО «Росбанка» за период 2008-2009 года. 

Таблица 2.4

Процентные  расходы и средняя стоимость  обязательств, млн. руб.

Процентные  расходы за 2009 год увеличились  на 81,3 % по сравнению с 2008 годом, или  на 37,3 млн. руб.. Данное увеличение связано  с ростом средних объемов процентных обязательств Банка на 78,4 % по сравнению  с прошлым годом, а также с ростом их стоимости c 6,71 % за 2008 год до 6,87 % за 2009 год. Так, средний объем процентных обязательств Банка за 2009 год составил 1,201 млн. руб. в сравнении с 673 млн. руб. за 2008 год.

В структуре  средних процентных обязательств наибольшую долю составляют долговые ценные бумаги, выпущенные в обращение. Их доля в средних процентных обязательствах в 2009 году уменьшилась до 34,4 % по сравнению с 36 % в 2008 году. Удельный вес счетов клиентов в 2009 году снизился до 31,7 % по сравнению с 34,5 % в 2008 году. Соответственно изменению структуры среднего объема процентных обязательств изменилась структура процентных расходов. Доля процентных расходов по выпущенным долговым ценным бумагам в общем объеме процентных расходов за 2009 год составляет 44 % против 48,3 % за 2008 год; доля процентных расходов по счетам клиентов составляет 24,2 % против 25,5 % в 2008 году.

Процентные  расходы по выпущенным долговым ценным бумагам за 2009 год составляют значительную долю (44 %). Они увеличились на 14,5 млн. руб., или на 65,4 % по сравнению с 2008 годом. Рост произошел в основном в результате новых выпусков евро в ноябре 2008 года в размере 500 млн. долларов США по ставке купона 8 %, в феврале 2009 года 3-летних еврооблигаций в экзотической валюте (сингапурские доллары) в объеме 100 млн. долларов со ставкой купона 4,25 %, в марте 2009 года еврооблигаций в евро на сумму 300 млн. евро по ставке 5,125 % сроком на 5 лет, в ноябре 2009 года на сумму 500 млн. долларов США со ставкой 7,5 % сроком на 10 лет. Средний объем выпущенных долговых ценных бумаг за 2009 год вырос на 170,5 млн. руб., или на 70,3 %, по сравнению со средним объемом за 2008 год.

Несмотря  на снижение доли процентных расходов по счетам клиентов за 2009 год, сумма расходов увеличилась на 72,2 % (на 8,4 млн. руб.) и составила 20,132 млн. руб., по сравнению с 11,689 млн. руб. за 2008 год.

Увеличение  обусловлено ростом среднего объема счетов клиентов за 2009 год на 63,7 % в сравнении со средним объемом за 2008 год и увеличением средней стоимости данных обязательств с 4,46 % за 2008 год до 4,75 % за 2009 год.

За 2009 год процентные расходы по займам и средствам банков возросли в 2 раза и составили 21,287 млн. руб. в сравнении с 10,572 млн. руб. за 2008 год. Это объясняется увеличением в течение 2009 года среднего объема заимствований о банков и финансовых институтов на 87,8 % (или на 163,5 млн. руб.) в сравнении со средними объемами за 2008 год, при одновременном увеличении средних процентных ставок с 5,71 % за 2008 год до 6,24 % за 2009 год.

Процентные  расходы по прочим привлеченным средствам выросли за 2009 год в 5,6 раза и составили 4,450 млн. руб. по сравнению с 789 млн. руб. за 2008 год. Это обусловлено, прежде всего, выплатой процентов по секьюритизированным облигациям, выпущенным Банком в размере 300 млн. долларов США в декабре 2008 года, в размере 200 млн. долларов США в июне 2009 года, а также ростом среднего объема прочих привлеченных средств за 2009 год в 4,7 раза в сравнении с 2008 годом.

В таблице 2.5 представлена информация о расходах на резервы на обесценение процентных активов.

Таблица 2.5

Расходы на резервы на обесценение процентных активов, млн. руб.

Таким образом, согласно таблице 2.5, в 2009 году ассигнования в резервы на обесценение процентных активов составили 32,887 млн. руб. против 17,833 млн. руб. в 2008 году (рост — 84,4 %).

За 2009 год расходы на формирование резервов на возможные потери по ссудам клиентам составили 33,277 млн. руб. в сравнении с 17,121 млн. руб. за 2008 год. Рост на 94,4 % обусловлен в первую очередь значительным увеличением объема ссудного портфеля (брутто) — по состоянию на 31 декабря 2009 года в 2,2 раза (или на 945,8 млн. руб.) в сравнении с объемом по состоянию на 31 декабря 2008 года.

Несмотря  на рост объемов ссуд, выданных клиентам, эффективная ставка резервирования снизилась до 4,3 % по состоянию на 31 декабря 2009 года по сравнению с 5,5 % на конец 2008 года. Это обусловлено улучшением общего экономического положения в РФ, а также общим улучшением качества ссудного портфеля ООО «Росбанка».

Средний объем сформированных резервов на возможные  потери по ссудам клиентам за 2009 год составил 50,192 млн. руб. в сравнении с 32,840 млн. руб. в течение 2008 года. Рост на 17,352 млн. руб., или на 52,8 %, произошел за счет увеличения средних объемов действующих ссуд на 436,9 млн. руб., или на 78 %. Доля среднего объема просроченных ссуд в общем среднем объеме ссудного портфеля за 2009 год составила 1,8 % против 3,5 % в 2008 году.

За 2009 год восстановление резервов на потери по ссудам, предоставленным банкам, составило 390 млн. руб. в сравнении с начислением расходов в сумме 712 млн. руб. за 2008 год. В 2008 году на данные ссуды начислялось 2 % провизий, в 2009 году — ноль.

Рассмотрим  прочие доходы банка. Прочие доходы отражаются в консолидированном отчете о  прибылях и убытках по завершении соответствующих сделок. В 2009 году банк получил прочие доходы на сумму 3,042 млн. руб., против 2,690 млн. руб. в 2008 году, рост составил 13,1 %. Страховые премии являются основной статьей прочих доходов, несмотря на то что их доля в прочих доходах снизилась и составила в 2009 году 80,6 % в сравнении с 89 % в 2008 году.

Страховые премии увеличились с 2,394 млн. руб. в 2008 году до 2,451 млн. руб. в 2009 году (рост на 2,4 %), что является результатом продолжающегося развития страхового рынка России.

Таблица 2.6

Прочие  доходы ООО «Росбанк» за период 2008-2009 года (млн. руб.)

Банк  продолжает быстро развиваться и совершенствовать свою деятельность в соответствии с международными стандартами, что требует значительных вложений в развитие филиальной сети, штат, информационные системы, в развитие и внедрение новых банковских продуктов.

Операционные расходы Банка выросли на 34,9 % в 2009 году по сравнению с 2008 годом (с 13,368 млн. руб. до 18,039 млн. руб. соответственно). Однако в результате опережающего роста операционных доходов коэффициент операционных расходов к операционным доходам после начисления резервов на возможные потери по ссудам в 2009 году уменьшился до 30,0 % в сравнении с 35,9 % в 2008 году.

При этом процентная доля операционных расходов от средних активов сократилась  с 1,7 % до 1,3 % соответственно за анализируемые  периоды. Основной частью операционных расходов Банка являются расходы на персонал Банка, которые в 2009 году составили 50,7 % от общих операционных расходов по сравнению с 48,8 % в 2008 году. Увеличение обусловлено ростом численности (+40 % к прошлому году, в основном за счет расширения филиальной сети) и повышением размеров должностных окладов сотрудников в соответствии с рыночной конъюнктурой. В 2009 году амортизационные отчисления увеличились на 17,2 % и составили 1,833 млн. руб. при 1,564 млн. руб. в 2008 году. Данное увеличение связано с инвестициями Банка в сеть обслуживания клиентов. Так, объем средних основных и нематериальных активов в 2008 году увеличился на 49,3 % по сравнению с объемами за 2007 год.