Анализ структуры и качества активов банка

     Рассмотренные методы следует оценивать не как  комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как  общую схему, в рамках которой  руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов потребителя. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного банка.

     Однако  на завершающей стадии анализа руководства  банка призвано принять на себя всю  ответственность за формулирование модели и за те решения, которые основываются на полученной ей информации. Одно из главных  преимуществ, которое получает руководство банка при формулировании модели, состоит в том, что побуждает тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограничения. Более того, этот процесс заставляет руководство банка глубже изучать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различных видов инвестиций, возможного дохода и издержек по ним.

     Сейчас  все большее количество казахстанских  банков использует вычислительную технику  для решения сложных математических моделей, и все возрастающее Число  банкиров приобретают хотя бы минимальные знания в области методов научного управления, менеджмента, маркетинга. В этой связи можно сделать следующий вывод, если ожидаемые выгоды превышают Предельно допустимые расходы, а риск оправдан, Тогда современные методы и технику следует применять. К этому сейчас склоняется большинство.

     В работе некоторых экономистов также  встречается группировка активов  по степени ликвидности, так например, у Белоглазовой Г.Г. эта группировка  выглядит следующим образом.

     - Ликвидные активы - остатки средств в кассе, денежные средства в пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у иностранных банков, на корреспондентских счетах в ЦБР, а также приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты, и другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.

     - Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка. У наших коммерческих банков ссуды – преобладающая форма активов. Наиболее ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям. Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.

     - Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций, кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти активы наименее ликвидные по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

     - Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают  коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

     К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, Государственные  долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

          В состав ликвидных активов  входят, кроме перечисленных высоколиквидных  активов, все кредиты, выданные  кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

     К активам долгосрочной ликвидности  относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты, просроченные за минусом ссуд, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.

Рис. 2. Классификация активов коммерческого  банка по степени ликвидности

     Так же активы банков можно сгруппировать  от степени риска. По степени риска  делятся на пять групп:

     К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

     Ко  второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки  на корреспондентских счетах в иностранных банках.

     Для третьей группы активов вероятность  возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в  ценные бумаги местных органов власти.

     Четвертая группа включает активы с 50%  риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

     Для пятой группы риск составляет 100%. К  ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные  инвестиции банка.

     С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

     - приносящие;

     -  не приносящие доход.

     К активам, приносящим банку  доход, относятся: ссуды, значительная

доля  инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие

операции.

     К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

     Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному. 
 

1.4 Анализ состава структуры актива баланса банка 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Таблица 1 Баланс ОАО "Приорбанк" на 01.10.2005 г.

 

     Консолидированный баланс представляет собой балансовый отчет Банка на определенную дату. Остатки на балансовых счетах в нем  сгруппированы по видам активов  и пассивов, что позволяет оценить  структуру активов и пассивов Банка на определенную дату. Проанализируем структуру активов баланса банка (см. таблицу 2). 

Таблица 2 Анализ структуры активов банка

 
 

     Таким образом, из таблицы видно, что наиболее приоритетными для данного банка  операциями являются предоставления кредитов клиентам (67,0 % к общей сумме на 01.04.05 и 66,7% на 01.10.05). Также наибольший объем в общей сумме активов составляют основные средства и нематериальные активы в общей сумме активов банка.

     Также необходимо отметить, что отрицательным  изменением за анализируемый период является увеличение средств в Национальном банке РБ (уменьшились с 11,1 до 6,7%).

     Положительной тенденцией в структуре активов  является увеличение

     средств в других банках и кредиты, выданные другим банкам с 1,6 до 5,6 %. Основные средства банка га 01.10.2005 года снизились по сравнению с предыдущим анализируемым периодом на 1%, однако это нельзя назвать отрицательной тенденцией, т.к. по классификации активов банка (устанавливается Национальным Банком РБ) они не являются ликвидными. 

     В декабре прошлого года осуществлен выпуск 50,8 миллионов штук простых акций, которые приобретены государством.

     Валовые активы достигли на 1 января 2005 года 2,1 трлн.бел.руб., увеличившись в 1,6 раза. По размеру активов ОАО "Приорбанк" сохранил 4-е место среди 32 белорусских  банков.

     В условиях снижения ставки рефинансирования, банк осуществлял продуманную политику при принятии решений о размещении средств, что позволило за счет увеличения доли доходных активов до 72% получить прибыли в размере 11,7 млрд.руб.

     Кредитный портфель клиентов (за минусом резервов) в активах баланса банка на 01.01.2005г.

     За 9 месяцев 2005 года обеспечен прирост  средств населения в сумме Br102,7 млрд.руб. или на 30%, при этом количество вкладчиков выросло на 99 тысяч достигнув 944 тысяч человек.

     Банк  нарастил валовые активы до Br2,6 трлн.руб., номинальный прирост которых с начала года составил 22,5%.

     В реальный сектор экономики направлено Br2 трлн.руб., что на 17% больше, чем  за соответствующий период прошлого года. При этом порядка 67% от общего объема выдано государственным предприятиям и предприятиям, созданным с участием государства.

     Кредитный портфель вырос на 21,4% до Br952,9 млрд.руб., в т.ч. 33,7% составляют инвестиционные кредиты, которых выдано в текущем  году более Br168,4 млрд.руб. Доля кредитов в экономику составила 93,2%. На строительство и покупку жилья направлено Br9,7 млрд.руб. Взвешенная кредитная политика, проводимая банком, позволила снизить долю проблемной задолженности в кредитном портфеле до 2,0%.