Анализ деятельности коммерческого банка

     - информация о качестве ссуд, ссудной  и приравненной к ней задолженности (форма № 0409115);

     - сведения о резервах на возможные  потери (форма № 0409155);

     - сведения об инвестициях кредитной  организации (форма № 0409156);

     - сведения о кредитах и задолженности  по кредитам, выданным заемщикам различных регионах (форма № 0409302);

     - процентные ставки по межбанковским кредитам (форма № 0409325).

     В указанных формах отчетности детальная  и достаточно полная информация о заемщике банка (в том числе, наиболее крупных), характере, условиях, состоянии их ссудной задолженности, среднем уровне процентных ставок по выданным кредитам, портфеле учтенных банком векселей, видах обеспечения выданных ссуд. Приводятся сведения о просроченной задолженности и просроченных процентах, дается классификация ссудного портфеля по группам риска, по отраслям и регионам, информация о расчетном и фактически сформированном резерве на возможные потери по ссудам, а также информация по другим активным операциям банка.

     Анализ  качества управления активами банка  следует начать с оценки структуры  банковских активов, в первую очередь с позиции ее рациональности и диверсифицированности. Сравнительный анализ структуры активов ОАО АКБ «РОСБАНК» представлен в таблице 1.

     Анализ  динамики совокупных активов банка  и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменить в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.

     За  период 2004-2006 г.г. наблюдается рост всех статей актива. Высокая динамика роста за данный период наблюдается по следующим статьям: чистая ссудная задолженность увеличилась по сравнению с 2004 годом по отношению к 2006г. на 172,5%; средства в кредитных организациях - на 418,0 % по сравнению с аналогичным показателем в 2004 году. Анализируя чистые вложения в инвестиционные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, также наблюдается увеличение на 169,9 %, денежные средства и счета в ЦБ РФ также возросли на 137,7% по сравнению с 2004 годом. 

     Таблица 1 - Сравнительный анализ структуры  активов ОАО АКБ «РОСБАНК» 

Продолжение Таблицы 1 

    Анализ  динамики совокупных активов банка  и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет.

     Капиталом банка (речь идет о собственных средствах  кредитного учреждения) по общему распространенному определению является его имущество, свободное от обязательств, или собственное имущество (средства) банка. При этом он представляет особую форму банковских ресурсов: носит постоянный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональное назначение, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит основой всей деятельности коммерческого банка.

     На  этапе создания коммерческого банка  единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. В  процессе деятельности банка появляются и другие источники, но уставный капитал остается основным элементом, ядром собственного капитала. Его величина представляет собой минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов, т.е. является основным обеспечением обязательств кредитной организации.

     Уставный  капитал (фонд) может формироваться  за счет средств акционеров, поступающих от реализации акций банка, если банк создается как акционерное общество, или за счет паев (вкладов) участников, если банк является обществом с ограниченной ответственностью.

     Осуществляя свою деятельность и накапливания прибыль, коммерческие банки, созданные в  форме акционерных обществ, создают  за счет нее другой источник собственного капитала - резервный фонд. При этом уставом общества может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли еще и специального фонда акционирования работников данного общества. Средства данного фонда расходуются только на приобретение акций общества, продаваемых его акционерами, для последующего размещения между работниками.

     Размер резервного фонда, создаваемого в обязательном порядке, должен составлять не менее 5% от величины его уставного капитала, и предназначается для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка.

     Для обеспечения производственного и социального развития банка могут формироваться фонды специального назначения и фонды накопления.  
Обязательства банка и определенная часть его собственных средств составляют ресурсную базу кредитной организации. Как правило, обязательства представляют собой наибольшую (и не принадлежащую банку) долю ресурсов, используемую на определенных условиях в качестве финансового источника. Условно они делятся на привлеченные и заемные средства (или на депозитные и недепозитные).

     Основную  и главную роль привлеченных средств банком представляют собой депозиты их клиентов - средства, внесенные ими в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствие с режимом счета и банковским законодательством. Прочими привлеченными средствами могут быть так называемые специальные фонды (получаемые от правительств на определенные цели и характерные для банков развивающихся экономик); временно свободные средства, находящиеся в расчетах по банковским операциям; кредиторская задолженность банка.

     Однако, общий объем денежных средств, который может быть привлечен на депозиты (во вклады) - величина ограниченная. Поэтому банки в своей деятельности прибегают к стратегии банковского менеджмента, под названием «управление пассивами». Суть ее состоит в приобретении банками денежных средств в основном у финансовых учреждений для удовлетворения спроса своих высококлассных клиентов на займы и в целях выполнения банками резервных требований. К заемным средствам относятся:

     - межбанковские ссуды; 

     - межбанковская финансовая помощь;

     - средства, полученные в результате  реализации долговых ценных бумаг  банка. 

     Отличие не депозитных источников банковских ресурсов от депозитных заключается  в том, что, во-первых, они имеют  не персональный характер, т.е. не получены от конкретного клиента, а приобретаются на рынке на конкурентной основе чаще всего через посредников (брокеров) и во-вторых, инициатива привлечения средств принадлежит самому банку, а не вкладчикам.

     Очевидно, что банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций непосредственно зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, если ресурсы коммерческого банка имеют в основном краткосрочный характер, то он практически лишен возможности осуществлять долгосрочные вложения. Следовательно, именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности.

     Анализ  структуры обязательств ОАО АКБ  «РОСБАНК» представлен в таблице 2.

     В структуре обязательств банка традиционно преобладают средства их клиентов: вклады физических лиц, которые увеличились с 16,7 - 23,7 %, юридических лиц, увеличение с 47,1% - 52,2% соответственно в 2006 г. по сравнению с 2004 г. В общем, по средствам клиентов произошло увеличение с 63,8 - 75,9% по сравнению с 2004 г. Также наблюдается рост эмиссионного дохода банка (1,9-3,8 %), что составляет на 359,2 % выше, чем аналогичный показатель в 2004 году по сравнению с 2006 г. Банк не прибегает к заимствованию денежных средств у Центрального банка РФ, т.к. располагает достаточным количеством собственных денежных средств за счет средств клиентов. 

     Таблица 2 - Анализ структуры обязательств ОАО  АКБ «РОСБАНК»