Сущность правонарушения и его виды

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Признаки валютного правонарушения

Поскольку право регулирует волевое поведение людей, о правонарушении можно говорить только тогда, когда от воли человека зависело - поступить правомерно или неправомерно, и избран второй вариант в ущерб первому. Соответственно не являются правонарушениями, хотя бы и противоречащие праву, деяния малолетних, а также лиц, признанных невменяемыми (тех, кто во время совершения деяния не могли отдавать себе отчет в своих действиях или руководить ими вследствие душевной болезни или иного болезненного состояния). 

Вред - непременный признак валютного правонарушения, Характер вреда может различаться по объекту, размеру и другим признакам, но правонарушение всегда имеет социальный вред. Он может иметь материальный или моральный характер, быть измеримым или нет, более или менее значительным, ощущаемым отдельным человеком, коллективом и обществом в целом. Та или иная характеристика вреда зависит от видов нарушенных интересов, субъективных прав, объекта правонарушения.  
Наличие вреда является необходимым социальным признаком всякого правонарушения, обусловливающим все правонарушения в качестве общественно опасных деяний.

Понятие общественной опасности, а значит, и противоправности, может распространяться только на сознательные, волевые виновные действия людей. Причинение вреда в результате действий сил природы, невменяемых, недееспособных и случайного (невиновного) поведения можно характеризовать понятием «опасности», а не «общественной опасности»  
Правонарушение может составить только акт поведения, внешне выраженный правонарушителем. Нельзя считать правонарушением не проявленные через поступки мысли, чувства. 

Правонарушением является деяние деликтоспособного лица. Деликтоспособностью называется признанная законом способность лица сознавать значение своих противоправных действий и нести за них юридическую ответственность. 

Деликтоспособны все вменяемые лица, достигшие определенного возраста (за совершение некоторых преступлений - с 14 лет, за остальные преступления и за административные проступки - с 16 лет) (ст. 13, 14 Кодекса об административных правонарушениях РФ и ст.20 УК РФ).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3 Ответственность за нарушение валютного законодательства

3.1 Ответственность за правонарушение валютного законодательства

Ответственность за правонарушение валютного законодательства установлена ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в форме:

1) взыскания в доход  государства всего полученного  по недействительным в силу закона сделкам;

2) взыскание в доход  государства необоснованно приобретенного  не по сделке, а в результате незаконных действий;

3) Штрафа в пределах  суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом  или по которой документация  и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении – в форме:

1) взыскания в доход  государства указанных сумм и  штрафов в размере пятикратного  размера этих сумм, осуществляемого  ЦБ РФ в соответствии с законами Российской Федерации;

2) приостановление действия  или лишения резидентов, включая  уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

3) другие санкции, установленных законодательством России.

Взыскание сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц – в бесспорном порядке, а с физических лиц – в судебном.  
 

 

 

 

 

 

3.2 Формы ответственности за валютные правонарушения

Особенностью ответственности за валютные правонарушения является ее применение в формах различных правовых режимов: административного, гражданского, уголовного, в зависимости от характера и степени тяжести совершенного правонарушения, что подтверждает комплексный характер валютного права. Так, согласно ст.25 ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Под актами валютного законодательства законодатель понимает нормативно-правовые акты в широком смысле, т.е. все нормативные акты, содержащие обязательные нормы поведения для неограниченного круга лиц, принятые уполномоченными органами законодательной власти, иными органами государственной власти. Акты органов валютного регулирования носят, в отличие от актов валютного законодательства, индивидуально-определенные предписания, которые распространяются на конкретных резидентов или нерезидентов. 
В случаях, когда нормативными актами применение мер ответственности предусмотрено и к физическим лицам, для оценки деликтоспособности последних применяются общие правила административного, гражданского и уголовного законодательства:

ст. 2.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) определяет возраст, по достижении которого возможно применение ответственности, 16лет;

гражданско-правовая ответственность применяется с учетом особенностей, установленных ст. 21, 24, 26 ГК РФ, по общему правилу, с 18 лет;

уголовная ответственность за преступления, входящие в круг валютных правонарушений, применяется с возраста 16лет (ст. 20 УК РФ).

Ответственность за нарушение валютного законодательства отражает специфику любых правовых явлений и предполагает определенный порядок реализации ответственности.

Применение каких-либо санкций, определенных валютным законодательством РФ, предусматривает соблюдение процедуры принятия и исполнения решений о применении санкций. Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ сопряжена с властным государственным принуждением, т.к. санкции за нарушения норм валютного законодательства РФ применяются органами валютного контроля, которые являются частью государственного аппарата и входят в структуру государственных органов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2.1 Гражданско-правовая ответственность за валютные правонарушения

Важной характеристикой ответственности за нарушения валютного законодательства является то, что она влечет за собой негативные последствия для правонарушителя: ущемляет его право распоряжаться средствами на валютном счете, возлагает на него дополнительные обязанности и т.д.

Характер и объем применения государственно-принудительных мер установлены в санкциях норм валютного законодательства.

Основная санкция валютного права, которая носит наиболее общий характер, сформулирована в ст. 25 ФЗ: резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством. 
ФЗ самостоятельно не регламентирует порядок применения ответственности, а отсылает к уже разработанным процедурам – гражданско-правовой, уголовной и административной.

При этом в рамках гражданского права и процесса рассматриваются вопросы, связанные с гражданско-правовой ответственностью, которая заключается, прежде всего, в признании недействительными сделок, совершенных с нарушением положений валютного законодательства РФ (ст. 168 ГК РФ) и применением последствий недействительности таких сделок.  
Последствия недействительности сделки, совершенной в нарушение «актов валютного законодательства», предусматривают применение последствий недействительности таких сделок (ст. 167 ГК РФ). Это может быть выражено в двусторонней реституции (приведении сторон в первоначальное положение, существовавшее до сделки путем возврата всего полученного по сделке) либо односторонней реституции.

Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка. Цель следует считать противной основам правопорядка, если достижение такой цели противоречит положениям норм Конституции РФ.

При этом судебная практика идет по следующему пути: признание недействительности части сделки, т.е. расчетов с нарушением норм валютного законодательства, не является основанием, чтобы признать недействительной всю сделку.

Судами при признании органами валютного контроля недействительными сделок, осуществленных в нарушение ФЗ , применяются положения ст. 180 «Последствия недействительности части сделки» ГК РФ. Указанная норма предусматривает, что недействительность части сделки не влечет недействительности прочих ее частей при условии, что сделка была бы совершена и без включения недействительной ее части.

Следовательно, ответственность наступает за нарушение норм, сформулированных и конкретизированных в подзаконных актах (прежде всего Банка России). Т.о., используя свои широкие полномочия, на практике именно Банк России как орган валютного регулирования и валютного контроля в большинстве случаев определяет, что в России является валютным правонарушением, а что – нет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2.2 Административная ответственность валютные правонарушения

Административная ответственность за валютные правонарушения – 
установлена ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования»:

Осуществление незаконных валютных операций, т.е. осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами за не ввезенные на таможенную территорию РФ (не полученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.

Несоблюдение установленного порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных статьями 16.3 и 16.4 настоящего Кодекса,- влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц – от одной тысячи до двух тысяч рублей; на юридических лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

 

 

3.2.3 Уголовная ответственность за валютные правонарушения

Уголовная ответственность за валютные правонарушения- предусмотрена ст. 193 УК РФ, устанавливающая ответственность за невыполнение требований валютного права об обязательности репатриации выручки, т.е. перечисления ее в РФ.