Негосударственные пенсионные фонды Российской Федерации; функции и принципы их деятельности

Содержание

Введение 
Глава 1. Правовое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов Российской Федерации 
1.1. Предпосылки возникновения негосударственной пенсионной системы 
1.2. Правовое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов Российской Федерации  
Глава 2. Основные направления деятельности негосударственных пенсионных фондов Российской Федерации 
2.1. Функции негосударственного пенсионного фонда Российской Федерации 
2.2. Задачи и принципы негосударственных пенсионных фондов Российской Федерации 
Заключение 
Список использованной литературы

Введение

  Тема курсовой работы:  “Негосударственные пенсионные фонды Российской Федерации; функции и принципы их деятельности”. Актуальностью исследования системы пенсионных фондов обусловлена тем, что вопросы пенсионной политики, так или иначе, касаются каждого из нас и тех, кому уже назначена пенсия, и тех, кто будет претендовать на ее получение в будущем. В России существует два вида пенсионных фондов: государственные и негосударственные. Государственный пенсионный фонд РФ был создан в целях управления финансами пенсионного обеспечения, но в процессе его деятельности выявились многие недостатки существующей пенсионной системы РФ, что указало на явную потребность преобразования в этой сфере. 
    Попытки реформирования в области пенсионного обеспечения предпринимались и ранее, еще с начала 90-х годов. Фактически они сводились к осовремениванию заработка, выплатам компенсациям и прочим весьма непопулярным мерам. Однако наличие достаточно низкого пенсионного возраста, большого числа льготников и северян, соотношения числа активно работающего населения к числу пенсионеров, резкое снижение числа плательщиков взносов по сравнению с числом получателей пенсий не могло привести к значительному изменению уровня социальной защищенности пенсионеров.  
    В связи с этим государство было вынуждено отказаться от политики патернализма  области пенсионного обеспечения и предоставить гражданам возможность самостоятельно обеспечить себя дополнительной пенсией, помимо государственной. Поэтому в систему пенсионного страхования и обеспечения были введены негосударственные пенсионные фонды.  Стратегической целью развития негосударственного пенсионного фонда, стало создание финансовой и организационной основы для повышения уровня жизни пенсионеров.  
    В России исследования в области пенсионного обеспечения велись многими учеными, в частности М.Н. Бродским, Савиновым А.Н. и Галановым В.П. на труды которых были использованы в данной работе. Такой научной и методической основой послужили законодательные акты, а такие работы П.В. Федорова-специалиста по пенсионному обеспечению.  
    Целью исследования данной работы является анализ системы  государственных и негосударственных пенсионных фондов, определение правовых основ их деятельности, оценка, как преимуществ, так и недостатков обоих видов фондов пенсионного страхования.  
    Объектом исследования выступает негосударственное пенсионное обеспечение как один из институтов социального обеспечения населения.  
    Предметом исследования явилась система экономических, правовых и социальных отношений, возникающих в процессе деятельности негосударственных пенсионных фондов по привлечению средств вкладчиков, осуществляющих целевые пенсионные взносы в пользу будущих пенсионеров - участников фондов, передаче пенсионных активов специализированным компаниям по управлению активами негосударственных пенсионных фондов для последующего инвестирования и получения инвестиционного дохода, и собственно выплате пенсий, дополнительных к государственным, гражданам в современной Российской Федерации.  
    Для достижения поставленной цели  были сформулированные следующие задачи: 
- определить правовое регулирование деятельности негосударственного пенсионного фонда РФ; 
- определить предпосылки возникновения негосударственной пенсионной системы;  
- охарактеризовать функции, задачи и принципы негосударственного пенсионного фонда РФ;  
 
Глава 1. Правовое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов РФ  
 
1.1. Предпосылки возникновения негосударственной пенсионной системы.  
 Вопросы пенсионного обеспечения касаются каждого человека. Но, в настоящее время, подавляющее большинство населения до сих пор не имеет четкого представления о негосударственных пенсионных фондах, не знает об их существовании и тех услугах, которые они предлагают. 
При существующей системе государственного пенсионного обеспечения большинство граждан получат пенсию, которая существенно ниже их дохода. Сегодня российская пенсия чуть больше 20% от средней заработной платы. Поэтому государство и стимулирует граждан самим откладывать денежные средства на пенсию. Достижение нормального уровня замещения пенсией утерянного заработка и, следовательно, обеспечение достойной жизни на пенсии возможно только за счет личного участия, ведь каждый гражданин имеет возможность формирования дополнительной пенсии за счет регулярных добровольных отчислений в негосударственные пенсионные фонды. 
    Негосударственные пенсионные фонды в РФ являются необходимым инструментом финансового рынка. Поскольку действующая система Пенсионного фонда РФ не способна удовлетворить потребности населения в достойном пенсионном обеспечении, актуальным вопросом становится развитие негосударственных пенсионных фондов, которые могут стать оптимальным вариантом решения проблемы в нашей стране.  
    Важная роль негосударственных пенсионных фондов в развитии экономики заключается не только в предоставлении услуг в сфере дополнительного пенсионного обеспечения, но и в обеспечении инвестиционных потребностей реального сектора экономики путем перераспределения свободных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и населения. 
 Предназначение негосударственных пенсионных фондов заключается в предоставлении возможностей для более полного удовлетворения инициатив работодателей, работников, неработающих граждан и государства в формировании финансовых ресурсов для пенсионного обеспечения застрахованных лиц. При этом сильная сторона негосударственных пенсионных фондов — гибкость пенсионных схем, базирующихся на договорной природе их экономических и правовых механизмов. В отличие от системы негосударственного пенсионного обеспечения, перечисление пенсионных взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации не подкрепляется никакими договорными обязательствами, у будущего пенсионера нет договоров ни с Пенсионным фондом России, ни с управляющими компаниями, результатом чего является невозможность оценки гражданином ни эффективности хранения, ни эффективности размещения своих пенсионных накоплений. 
    За время, прошедшее с начала формирования системы негосударственного пенсионного обеспечения, значимость российских негосударственный пенсионный фонд, как в системе негосударственного пенсионного обеспечения, так и обязательного пенсионного страхования существенно возросла и продолжает возрастать, что выражается в увеличении собственного имущества фондов, количества участников и застрахованных лиц, а также иных показателях. 
 В связи с проводимой модернизацией российской пенсионной системы необходим пересмотр значительного числа существующих положений, касающихся ее функционирования. Часть из них непосредственно связана с деятельностью негосударственного пенсионного фонда. Среди таких положений: стимулирование участия самих граждан, а также работодателей в системе негосударственного пенсионного обеспечения более широкое привлечение негосударственного пенсионного фонда к участию в обязательном пенсионном страховании. 
    Основные преимущества негосударственного пенсионного фонда по сравнению с другими вариантами инвестирования пенсионных накоплений состоят в том, что можно откладывать средства на старость постепенно, малыми порциями в течение длительного времени, и гарантии надежности накопленных пенсионных средств и их рост, так как негосударственные пенсионные фонды наиболее подконтрольны застрахованным лицам. 
    Перспективы развития негосударственных пенсионных фондов в России основываются на внедрении следующих положений:

• Разработка комплекса мероприятий по информированию граждан о развитии негосударственного пенсионного обеспечения;
• Негосударственные пенсионные фонды в дальнейшем будут усиливать свои позиции на фондовом рынке;
• Негосударственные пенсионные фонды будут занимать место наиболее стабильных и надежных институтов в рыночной экономике, создавая механизмы защиты вкладов на основе использования существующего международного опыта разграничения полномочий различных поставщиков услуг негосударственного пенсионного фонда и доступа к информации об их деятельности (с помощью системы отчетности и раскрытия информации);
• Государство будет стимулировать развитие негосударственных пенсионных фондов в системе обязательного пенсионного страхования.

Реализация поставленных задач будет способствовать развитию рынка негосударственного пенсионного обеспечения.

 
 
1.2. Правовое регулирование деятельности  негосударственных пенсионных фондов  РФ. 
    В настоящее время на правое регулирование деятельности негосударственных пенсионных фондов направлен целый комплекс разноуровневых нормативных актов. Стремительное вовлечение фондов в общественную жизнь, гармоничное сочетание социальных и экономических интересов, целевое назначение децентрализованных пенсионных средств, а также публичный характер деятельности, получивший активное развитие в результате вовлечения фондов в осуществление обязательного пенсионного страхования, предопределяют необходимость должного правового регулирования.  Анализ нормативно-правовой, регулирующий деятельность негосударственных пенсионных фондов, показывает, что ее формирование отражает специфику и особенности отечественной негосударственной пенсионной системы на каждом этапе ее развития. С уверенностью можно говорить о постепенном смещении приоритетов правового регулирования от частных интересов в сторону публичных.

    Базовым документом, положившим начало развитию законодательства, регулирующего деятельность негосударственных пенсионных фондов, является Указ Президента РФ от 16.09.1992 № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах»1. Нормативный акт устанавливал, «что предприятия, учреждения, организации, банки, коллективы граждан, общественные объединения могут учреждать негосударственные пенсионные фонды на правах юридических лиц с именными счетами граждан». Указ постановил, что «негосударственные пенсионные фонды функционируют независимо от государственного пенсионного обеспечения» и «выплаты из этих фондов осуществляются наряду с выплатами государственных пенсий».

    Следует отметить, что до издания упомянутого Указа в России происходили некоторые попытки организации и регулирования негосударственного пенсионного обеспечения. Так, в начале 1988 года в СССР было введено добровольное страхование дополнительной пенсии рабочих, служащих и колхозником, Законом СССР от 15.05.1990 г. «О пенсионном обеспечении граждан в СССР» были установлены положения о «добровольном страховании дополнительной пенсии». В ноябре 1991 г. была образована Комиссия по разработке порядка создания и правового режима функционирования негосударственных пенсионных фондов, а в декабре 1991 г. на Минсоцзащиты РСФСР было возложено создание негосударственной системы пенсионного обеспечения граждан.

    Негосударственные пенсионные фонды прошли в своем развитии путь от решения узких кадровых задач отдельных корпораций до участия в национальной программе софинансирования пенсионных накоплений. 
    Характеризуя развитие правового регулирования деятельности фондов, представляется целесообразным выделить следующие  этапы.

    Первый этап – с сентября 1992 – до мая 1998 года – становление механизма правового регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов в соответствии с Указом Президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах». Указ, в силу делегированных Съездом народных депутатов полномочий Президенту России, имел силу закона, был подписан 16.09.1992 г. и утратил силу с 21.10.2004 в связи с упразднением Инспекции негосударственных пенсионных фондов.

    В соответствии с Указом «О негосударственных пенсионных фондах» фонды создавались самостоятельными юридическими лицами в целях «улучшения пенсионного обеспечения граждан и защиты их сбережений от инфляции» и функционировали независимо от системы государственного пенсионного обеспечения. Учредителями фондов признавались «предприятия, учреждения, организации, банки, коллективы граждан, общественные объединения». Устанавливался запрет на занятие коммерческой деятельностью. Для содействия развитию и осуществления контроля над деятельностью фондов предполагалось образовать при Минсоцзащиты Инспекцию негосударственных пенсионных фондов (Инспекция НПФ) и возложить на нее регистрацию и лицензирование фондов и управляющих компаний, а для обеспечения реальной защиты пенсионных накоплений граждан предлагалось создать Межведомственную комиссию по оценке рисков инвестиций негосударственных пенсионных фондов.

    В целом характеризуя рассматриваемый этап, можно говорить о том, что формирование нормативной базы практически не происходило. Помимо Указа Президента «О негосударственных пенсионных фондах», деятельность фондов осуществлялась в соответствии с Приказами Инспекции НПФ.

    Так, Инспекция НПФ утвердила Временные правила инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов и экономические нормативы надежности и платежеспособности негосударственных пенсионных фондов, первые формы отчетности о деятельности НПФ № 1-НПФ, 2-НПФ и 3-НПФ, а также Временные указания о порядке ведения бухгалтерского учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах, в 1995-м году было утверждено Положение о лицензировании деятельности фондов и компаний по управлению их активам. В дополнение к нормативным актам выходили разъяснения Минтруда, Минсоцзащиты, Госналогслужбы, Министерства финансов, иных органов исполнительной власти.

    Следует отметить, что в указанный период в системе источников нормативно-правового регулирования деятельности фондов определенную роль играет региональное законодательство. До принятия Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» государственные органы некоторых субъектов РФ разработали региональные нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок создания и функционирования фондов и компаний по управлению активами, осуществления контроля за их деятельностью. Вместе с тем следует отметить, что региональное законодательство зачастую не соответствовало федеральным нормам. Так, например, в отдельных документах не были учтены требования основополагающих нормативных актов федерального уровня, использовались некорректные определения деятельности фондов и компаний по управлению их активами (предусматривались взносы в виде материальных активов, предусматривались единовременные выплаты пенсии, было закреплено за фондами право предоставления иных видов социальных услуг).

    Второй этап – с мая 1998 года до января 2004 года – развитие механизма правового регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах»2. В мае 1998 года вступает в силу Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах», состоящий из 11 глав и 38 статей.

    Закон закреплял положения о деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению (пенсионному обеспечению), развивая положения Указа Президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах». Нормы закона определили содержание их деятельности, функции, порядок образования, государственной регистрации, лицензирования, реорганизации и ликвидации. В законе установлены основные требования к фондам, права и обязанности вкладчиков и участников, предусмотрены нормы и гарантии, направленные на обеспечение надежности при выполнении обязательств, установлены требования государственного контроля. Одной из принципиальных особенностей Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» является закрепленный в нем переход от определения негосударственного пенсионного фонда в качестве юридического лица, занимающегося деятельностью по пенсионному обеспечению и имеющего практически любую организационно-правовую форму, к определению негосударственного пенсионного фонда в качестве лица, не только занимающегося специальной деятельностью, но и имеющего специальную организационно-правовую форму.

    Принятые в рассматриваемый период в соответствии с Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах» подзаконные нормативные акты завершили формирование нормативной базы, регулирующей деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению: вступили в силу более 50 подзаконных нормативно-правовых актов, развивается регулирование отрасли на уровне исполнительной власти, установлены ключевые правила поведения субъектов и участников пенсионных отношений.

    В развитие норм Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» был принят целый ряд важнейших нормативно-правовых актов в сфере деятельности негосударственных пенсионных фондов, в соответствии с которыми:  

• утверждены требования к пенсионным схемам;3
• утверждены требования к составу и структуре пенсионных резервов и контроля за их размещением;4
• определены особенности деятельности депозитариев, обслуживающих негосударственные пенсионные фонды;5
• утвержден порядок регистрации Пенсионных правил;6
• утверждены условия договора о размещении средств пенсионных резервов;7
• утвержден порядок определения нормативных размеров пенсионных и страхового резервов;8

утверждены указания об отражении в бухгалтерском учете фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению. 
    Третий этап – с января 2004 до 2008-го года – развитие механизма правового регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законодательством об обязательном пенсионном страховании. В соответствии со ст. 32 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании» с 1 января 2004 года застрахованные лица получили право передать свои накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, из Пенсионного фонда России в один из негосударственных пенсионных фондов. В целях реализации указанного права Федеральным законом от 10.01.2003 № 14-ФЗ 9 в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» были внесены значительные изменения и дополнения:

• обязательное пенсионное страхование определено как один из видов деятельности негосударственных пенсионных фондов;
• расширены лицензионные требования и требования к финансовой устойчивости;
• установлены права и обязанности застрахованных лиц;
• предусмотрены гарантии при инвестировании средств пенсионных накоплений;
• введены иные положения, регулирующие деятельность негосударственных пенсионных фондов по обязательному пенсионному страхованию.