Кассовые операции

Бухгалтерский работник для предъявления в кассу выдает сотруднику организации контрольную марку от денежного чека, физическому лицу — отрывной талон к расходному кассовому ордеру. В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником контрольная марка, отрывной талон не отделяются друг от друга (за исключением случая, когда денежный чек предъявляется в КО, ВСП накануне дня получения организацией наличных денег). Контрольная марка, отрывной талон могут не отделяться друг от друга в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, принимает банкноты полными и неполными пачками по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки пачек и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек, пломбах, оттисках клише; отдельные корешки, банкноты — полистным пересчетом. Мешки с монетой принимаются по надписям на ярлыках к ним с проверкой правильности и целостности мешков и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам; отдельные монеты — поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных с данными расходного кассового документа кассовый работник составляет акт пересчета в одном экземпляре.(6)

     КО, ВСП не несут обязательств по претензиям клиента, если тот не пересчитал полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты под наблюдением кассового работника, выдавшего деньги.

Сумки с предварительно подготовленными деньгами организация принимает по надписям на ярлыках к ним с проверкой целостности сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов па пломбах и ярлыках.

Клиент может в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляются прием, выдача наличных денег, или в специальном помещении пересчитать полистно, поштучно получаемые деньги, упакованные в пачки банкноты, мешки с монетой, сумки с деньгами. Доставка туда клиентом наличных денег и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. На выявленный в результате пересчета излишек или недостачу денег контролирующий работник составляет акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах (монетах) в пачках (мешках) 0402145, при пересчете сумок с деньгами — акт пересчета. Излишняя сумма денег изымается, недостающая выдается клиенту. Акт 0402145 и акт пересчета передаются заведующему кассой.

Наличные деньги разменивает кассовый работник на основании составленного клиентом в произвольной форме заявления о размене денег. Размениваются банкноты Банка России на его же банкноты другого номинала или монету; монета Банка России — на его же монету другого номинала или банкноты.

Для проведения кассовых операций в послеоперационное время, в выходные и нерабочие праздничные дни заведующий кассой выдает наличные деньги кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009.

     В Положении ЦБ РФ № 318 подробно описаны также:

• работа с наличными деньгами при использовании программно-технических средств (банкоматов и кассовых терминалов, автоматических сейфов);

• работа с сомнительными, неплатежными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

     Кроме того, в Положении № 318 имеются, в частности, следующие главы:

7. "Основные положения  о перевозке наличных денег, инкассации  наличных денег";

8. "Правила перевозки  наличных денег";

9. "Правила инкассации  наличных денег";

13. "Порядок обработки  наличных денег";

14. "Порядок формирования  и упаковки наличных денег";

19. "Хранение и ревизия  наличных денег в кредитной  организации, ВСП";

20. "Хранение сумок с  наличными деньгами инкассаторскими  работниками".

Необходимо также иметь в виду наличие следующих документов Банка России:

1) Указание от 26.12.2006 № 1778-У "О признаках платежность и правилах обмена банкнот и монеты Банка России";

2) Инструкция от 04.12.2007 № 131-И "О порядке выявления, временного хранения, гашения и уничтожения денежных знаков с радиоактивным загрязнением";

3) Указание от 14.08.2008 № 2054-У "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории РФ";

4) Указание от 27.08.2008 № 2060-У "О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц";

5) Указание от 06.10.2008 № 2087-У "О перечне машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, подлежащих проверке кредитными организациями";

6) Указание от 05.06.2009 № 2248-У "Об условиях и порядке приема на экспертизу и обмена банкнот Банка России, окрашенных специальной краской, на территории РФ";

9) Инструкция от 16.09.2010 № 136-И "О порядке осуществления  уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".(7)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Заключение

На основании вышесказанного юридическое лицо может получать наличные в банках, в которых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных законах, иных правовых актах, в том числе нормативных актах ЦБ РФ. Наличные выдаются по денежным чекам.

Целью работы было рассмотреть порядок ведения кассовых операций, выдачу наличных денег юридическим лицам.

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Поставленные задачи были рассмотрены.

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику, который при наличии средств на счете клиента, достаточных для оплаты чека, проверяет: 
- обоснованность требований клиента на снятие наличных средств;

 - тождественность подписей и печати чекодателя образцам подписей и оттиску печати в карточке с образцами подписей и оттиском печати; 
- правильность заполнения в чеке сведений о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя денег. Для предотвращения ситуаций предъявления в кассу кредитной организации правильно оформленных, но утерянных бланков чеков бухгалтерскому работнику следует проверять оригинал документа, удостоверяющего личность лица, предъявившего чек; 
- срок действия чека. Чеки могут приниматься к исполнению только в течение 10 дней со дня их выписки без исправления даты 
- соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной клиенту. 
     Кредитные организации отказывают в приеме чека и не несут ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати или надписи на нем будут признаны кредитной организацией сомнительными. 
После проверки чека клиенту выдается контрольная марка для предъявления. 
     Недопустимо совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. 
После окончания работы кассы кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денежных средств с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денежных средств и составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности. Данные справки сверяются с данными кассового журнала бухгалтерского работника. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовом журнале и бухгалтерского работника - на справке кассового работника. 
Суммы полученных наличных денег списываются с расчетных (текущих) счетов клиентов текущим операционным днем.(8)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                      Список использованных источников

1. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. 2012г. (с. 130) (1,3,4)
2. Банковское дело. Г. Г. Коробовой .2012г. (с.368) (2)
3. Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (
4. Банковские риски : учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой. –3-е изд., перераб. и доп. – М. : КНОРУС, 2013. –(с.292)
5. Киреев, В. Л. Банковское дело : учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2012. – (с.239)
6. Банковское дело : учеб. для бакалавров / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. – М. : Юрайт, 2012. – (с.590)