Понятие налогового учета и модели его организации

1) выручки от реализации с  НДС;

2) выручки от реализации без  НДС;

3) норматив не установлен.

11. Решение о создании резерва  по сомнительным долгам отражается организацией:

1) в учётной политике  для целей налогового учёта;

2) в учётной политике для целей  бухгалтерского учёта;

3) в Уставе организации.

12. Какие из перечисленных расходов  относятся к нормируемым?

1) расходы на обязательное медицинское страхование работников;

2) расходы на приобретение канцелярских  товаров;

3) транспортные расходы по доставке  приобретённых товаров.

13. К нематериальным активам  в соответствии с требованиями 25-й главы НК РФ относятся:

1) исключительные права на программный продукт;

2) станки и оборудование, срок  эксплуатации которых до 1 года;

3) материалы стоимостью свыше 10 000 руб.

14. Какие методы определения  дохода может использовать организация  в соответствии с требованиями 25-й главы НК РФ?

1) метод начисления или кассовый метод;

2) по отгрузке;

3) по отгрузке или оплате.

15. Какие организации не являются  плательщиками налога на прибыль?:

1) иностранные организации, имеющие представительства в  РФ;

2) организации, принимающие упрощённую  систему учёта;

3) организации, являющиеся юридическими  лицами.

16. Организация имеет право включить  в состав расходов в виде  амортизационной премии часть  первоначальной стоимости основных  средств в размере:

1) 10 %, 30 %;

2) 20 %;

3) не установлен.

17. Для целей налогообложения прибыли не учитываются (при методе начисления) доходы в виде:

1) предоплаты в счёт будущих  поставок;

2) штрафы, пени, неустойки за нарушение  договоров гражданско-правового  характера (признанные покупателем);

3) денежные средства, поступившие на расчётный счёт как безвозмездная помощь.

18. К внереализационным расходам  относятся:

1) расходы, связанные  с реализацией продукции;

2) расходы на оплату труда;

3) отрицательная суммовая  разница 

19. Датой признания дохода при  безвозмездном получении основных средств является:

1) дата зачисления денежных средств  на расчётный счёт;

2) дата установки основного средства;

3) дата подписания  сторонами акта приёмки-передачи  основных средств.

20. Налоговый учёт – это:

1) система обобщения  информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с НК РФ;

2) составление аналитических регистров;

3) составление декларации по  налогу на прибыль.

21. Налоговым периодом в свете  требований 25-й главы НК РФ  признаётся:

1) квартал;

2) месяц;

3) календарный год.

22. Расходы на производство и  реализацию продукции для целей  налогового учёта по экономическому  содержанию подразделяются:

1) на прочие и внереализационные;

2) материальные, расходы  на оплату труда, амортизационные  отчисления, прочие;

3) расходы по уплаченным штрафам  за нарушение договоров гражданско-правового  характера.

23. Общая налоговая ставка по  налогу на прибыль равна:

1) 20%;

2) 14,5 %;

3) 24%.

24. В каком размере в текущем  отчётном году должен быть  создан резерв на ремонт основных средств, если за предыдущие три года расходы на ремонт составили 240 000 руб.?

1) 240 000 руб;

2) 80 000 руб;

3) 120 000 руб.

25. Сумма начисленных организацией  штрафных санкций за нарушение  договорных обязательств по решению суда, вступившего в законодательную силу:

1) уменьшает налогооблагаемую базу  по налогу на прибыль;

2) не уменьшает налогооблагаемую  базу по налогу на прибыль;

3) решение принимает руководитель  и закрепляет его в учётной  политике.

26. По каким из указанных объектов основных средств амортизация не начисляется?

1) по безвозмездно  полученным;

2) по основным средствам, подлежащим  государственной регистрации;

3) стоимостью более 10 000 руб. и сроком  полезного использования более 12 месяцев.

27. Аналитические регистры налогового учёта – это:

1) сводные формы  систематизации данных налогового  учёта на отчётный период без  распределения по счетам бухгалтерского  учёта;

2) первичные документы бухгалтерского  учёта;

3) отражение данных по счетам  бухгалтерского учёта.

28. Датой признания доходов от  долевого участия в других  организациях является:

1) дата объявления дивидендов;

2) дата поступления  денежных средств на расчётный  счёт или в кассу налогоплательщика;

3) в зависимости от выбранного  варианта учётной политики.

29. Безвозмездно полученное амортизируемое  имущество оценивается:

1) по рыночной стоимости;

2) согласно условиям договора;

3) по рыночной стоимости, но не менее остаточной стоимости  у передающей стороны.

30. Убытки от реализации основных  средств для целей налогообложения принимаются:

1) в составе расходов, уменьшающих полученные доходы  в полной сумме убытка в  том отчётном (налоговом ) периоде, когда  произошла реализация;

2) составе расходов, равными долями  в течение пятилетнего срока;

3) составе прочих расходов, равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

31. Согласно учётной политике  для целей налогообложения организация  формирует резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. В какой момент следует включать в расходы отчисления в резерв?

1) равными долями  в последний день соответствующего  налогового (отчётного) периода;

2) в последний день налогового  периода;

3) в момент фактического проведения ремонта.

32. Регистры налогового учёта  разрабатываются:

1) Федеральной налоговой службой  РФ;

2) Министерством финансов РФ;

3) организацией-налогоплательщиком.

33. Остаток неиспользованного резерва  на оплату отпусков при отсутствии неиспользованных отпусков:

1) переносится на следующий налоговый  период;

2) включается в состав  внереализационных доходов;

3) переносится на следующий период, если это предусмотрено учётной  политикой организации в целях  налогообложения.

34. В целях налогового учёта  нормируются следующие расходы  на рекламу:

1) расходы на изготовление наружной  рекламы;

2) расходы на размещение  рекламы в средствах массовой  информации;

3) расходы на изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей  таких призов при проведении массовых рекламных компаний.

35. Нелинейный метод начисления  амортизации:

1) может применяться для всех  основных средств;

2) не применяется  для основных средств, входящих  в VIII – X амортизационные группы;

3) не применяется для основных средств, бывших в употреблении у других собственников.

36. Капитальные вложения в арендованные  основные средства включаются  в состав амортизируемого имущества:

1) если они являются неотделимыми;

2) если они не возмещаются  собственником;

3) при соблюдении обоих этих условий.

37. Безвозмездно полученные основные  средства включаются в состав  доходов:

1) по рыночной цене;

2) по остаточной  стоимости у передающей стороны;

3) по наиболее высокой из этих  оценок.

38. Стоимость возвратной тары:

1) уменьшает стоимость материальных расходов;

2) увеличивает стоимость материальных  расходов;

3) включается в состав  прочих расходов, связанных с  производством и реализацией.

39. Комитент признает доход при  методе начисления:

1) на дату отгрузки товара  комиссионеру;

2) на дату отгрузки  товара комиссионером покупателю;

3) на дату поступления денежных  средств на счет комитента.

40. Премии, выплачиваемые к юбилейным  датам:

1) не уменьшают налогооблагаемую  базу по прибыли;

2) уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли;

3) по решению руководителя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Источник - Налоговый учёт: учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 80 с.