Анализ финансового состояния СХПК «Индустриальный» Саратовской области Екатериновского района

СХПК «Индустриальный» учреждено для производства и переработки сельскохозяйственной продукции. Предприятие в ближайшей перспективе не намерено изменять профиль деятельности. Эта деятельность остается приоритетным направлением деятельности предприятия. Основные перспективные направления деятельности СХПК «Индустриальный» в 2016-2017 годах производство и переработка сельскохозяйственной продукции.

В условиях рыночной экономики конкурентоспособными могут быть только те предприятия, которые достигают высокого уровня эффективности производства. В сельском хозяйстве, как и в других отраслях народного хозяйства, эта проблема может быть решена благодаря переходу на интенсивный тип развития экономики. Следовательно, для повышения эффективности сельскохозяйственного производства предприятию необходимо снижать производственные затраты на единицу площади и повышать выход валовой продукции.

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Рассмотрим, какая продукция СХПК «Индустриальный» является убыточной, а какая приносит наибольшую прибыль.

Таблица 17- Выручка и себестоимость продукции СХПК «Индустриальный», тыс. руб.

 

Наименование	2013 г.		2012 г.		2011 г.
	Себ-сть	Выручка	Себ-сть	Выручка	Себ-сть	Выручка
Зерновые и зернобобовые культуры всего:	73995	93556	97217	112319	48656	61885
В т.ч. пшеница	65501	82581	92365	108925	45192	58677
Ячмень	5589	7608	1809	863	2543	2822
Горох	2905	3367	1357	1840	-	-
Овес	-	-	-	-	167	86
Прочие зерновые и зернобобовые	-	-	-	-	754	300
Подсолнечник	41615	59414	30821	52972	26276	39649
Прочая продукция растениеводства	-	-	-	-	496	840
Итого продукция растениеводства	116135	153174	129091	165703	75428	102374
Скот и птица в живой массе всего:	4745	2927	6419	4311	10259	8518
В т.ч. КРС	4696	2906	4472	3383	3107	2526
Свиньи	-	-	1947	928	-	-
Лошади	49	21	-	-	-	-
Молоко цельное	6550	5809	5754	6249	4260	5231
Прочая продукция животноводства	10	10	-	-	-	-
Мясо и мясопродукция	657	390	2016	871	1448	1044
Итого продукция животноводства:	11962	9136	14189	11431	15967	14793
Всего:	128097	162310	143280	177134	91395	117167

 

Рис. 6

 

 

Анализируя таблицу 17 и рисунок 6 можно говорить о том, что прибыльной является продукция растениеводства, продукция животноводства – убыточна.

Отсюда вывод о необходимости принятия неотложных мер по обеспечению роста объема производства продукции животноводства на основе технического его обновления и повышения эффективности производства.

 

 

 

Рис. 7

 

По данному рисунку видно, что наиболее убыточным направлением деятельности СХПК «Индустриальный» является производство и реализация мяса и мясопродукции. Данная продукция является нерентабельной.

Важным фактором, влияющим на величину прибыли от реализации товарной продукции, является изменение уровня себестоимости продукции. И руководству предприятия необходимо принять меры по снижению себестоимости на продукцию животноводства, в частности на мясо и мясопродукцию, так как чем ниже себестоимость продукции, тем выше прибыль.

При анализе изменения уровня себестоимости должны быть выявлены причины ее снижения или повышения с тем, чтобы разработать мероприятия по сокращению уровня затрат на производство и реализацию продукции, а следовательно, увеличению прибыли.

Фактором, напрямую определяющим величину прибыли предприятия от реализации продукции, служат применяемые цены. Свободные цены в условиях их либерализации устанавливаются предприятиями в зависимости от конкурентоспособности данной продукции, спроса и предложения аналогичной продукции другими производителями. Поэтому уровень свободных цен на продукцию в определенной степени является фактором, зависящим от предприятия. Кроме отмеченных факторов на величину прибыли от реализации, безусловно, влияют изменения в структуре производимой и реализуемой продукции. Чем выше доля более рентабельной продукции (исчисляемой как отношение прибыли к полной себестоимости этой продукции), тем больше прибыли получит предприятие. Увеличение доли малорентабельной продукции повлечет сокращение прибыли.

Таким образом, рассмотренные основные факторы, воздействующие на объем прибыли от реализации товарной продукции как в сторону увеличения, так и уменьшения, должны явиться предметом тщательного анализа. [19]

На прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия кроме факторов, под влиянием которых она формируется, влияют и те факторы, действие которых обусловлено порядком их распределения.

Распределение прибыли должно способствовать развитию инициативы трудовых коллективов и повышению их заинтересованности в выполнении напряженных производственных программ и изыскании резервов повышения эффективности производства.

Прогнозирование банкротства предприятия является одной из основных задач финансовых управляющих компании. Под банкротством предприятия понимается невозможность компании выполнять свои финансовые обязательства. Кроме того, под банкротством иногда понимается финансовый или управленческий кризис в компании, который мог возникнуть из-за низкой компетенции руководящего состава предприятия.

Прогнозирование банкротства предприятия в настоящее время осуществляется по двум основным методикам. Наиболее популярной методикой является определение некоторых коэффициентов, которые базируются на работе компании, а также умение грамотно анализировать баланс. Вторая методика прогнозирования банкротства базируется на сравнения финансовых показателей предприятия с финансовыми показателями других компаний, которые уже прошли процедуру банкротства. [18]

В настоящее время многие методики прогнозирования банкротства предприятия положены в основу компьютерных программ, которые значительно облегчают анализ.

Современные методики прогнозирования банкротства предприятия также подразделяют на количественные и качественные.

При прогнозировании банкротства предприятия с помощью количественных методов используются различные методики вычисления коэффициентов, которые затем сравниваются с эталонными значениями. К количественным методикам прогнозирования банкротства относят двухфакторные и четырехфакторные методика, определение коэффициента Альтмани, вычисление коэффициента банкротства, а также вычисление показателя Аргенти.

Качественные методики прогнозирования банкротства включают в себя набор критериев и показателей, которые должны оцениваться при прогнозировании банкротства предприятия. К первой группе характеристик относятся: повторяющиеся потери при коммерческой деятельности, чрезмерное использование краткосрочных долгов, хроническое невыполнение договорных обязательств, а также наличие залежалых товаров и запасов для производства.

Ко второй группе критериев относятся: потеря ключевых сотрудников и контрагентов, технологическая отсталость предприятия, а также вынужденные остановки и частые остановки производственного процесса.

Прогнозирование банкротства предприятия должно производиться на всех этапах его деятельности, благодаря своевременному прогнозу руководство предприятия сможет принять оперативные меры по уменьшению потерь и предотвращения банкротства. [17]

Одним из показателей вероятности скорого банкротства организации является Z-счет Альтмана, который рассчитывается по следующей формуле:

Z-счет = 6,56T1 + 3,26T2 + 6,72T3 + 1,05T4 , где

Коэф-т	Расчет	Значение на 31.12.2013	Множитель	Произведение   (гр. 3 х гр. 4)
1	2	3	4	5
T1	Отношение оборотного капитала к величине всех активов	0,49	6,56	3,23
T2	Отношение нераспределенной прибыли к величине всех активов	0,11	3,26	0,35
T3	Отношение EBIT к величине всех активов	0,11	6,72	0,74
T4	Отношение собственного капитала к заемному	56,04	1,05	58,85
Z-счет Альтмана:				63,17

 

Предполагаемая вероятность банкротства в зависимости от значения Z-счета Альтмана составляет:

• 1.1 и менее – высокая вероятность банкротства;
• от 1.1 до 2.6 – средняя вероятность банкротства;
• от 2.6 и выше – низкая вероятность банкротства.

Для СХПК "Индустриальный" значение Z-счета на 31.12.2013 составило 63,17. Такое значение показателя свидетельствует о незначительной вероятности банкротства СХПК "Индустриальный".

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности в СХПК «Индустриальный» Екатериновского района Саратовской области позволяет сделать следующие выводы о том, что хозяйство в общем является эффективным. С хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности СХПК «Индустриальный» характеризуют следующие показатели:

1. Увеличение собственного оборотного капитала. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

2. Анализируя структуру баланса, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала СХПК «Индустриальный» на конец анализируемого периода (31.12.2013) составила 158 177,00 руб., что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности, и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным.

3. Рентабельность предприятия значительно увеличилась, если в 2011 г. она составляла 12%, то в 2013 г. уже 25%.

4. Снижение долгосрочных обязательств говорит о том, что у предприятия стабилизировалось финансовое положение и платежеспособность, а также увеличилась оборачиваемость активов.

5. Значение показателя быстрой ликвидности снизилось, что можно рассматривать как положительную тенденцию.

6. Для СХПК "Индустриальный" значение Z-счета на 31.12.2013 составило 63,17. Такое значение показателя свидетельствует о незначительной вероятности банкротства СХПК "Индустриальный".

В соответствии с результатами анализа необходимо применить следующие мероприятия по стабилизации положения на предприятии в будущем:

1. Увеличить объемы производства и реализации продукции растениеводства, так как данная продукция приносит наибольшую прибыль для СХПК «Индустриальный».

2. Необходимо пересмотреть традиционно сложившееся отношение к животноводству. Найти новые виды животных, более мясных или молочных, тех из них, что дают наибольшую прибыль.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ хозяйственной деятельности: учеб./ Г.В. Савицкая.- 2-е изд., испр. и доп. – Минск: РИГТО, 2012. – 367 с.

2. Баканов М.И., Теория экономического анализа: учебник.-3-е изд., перераб.- М.: Финансы и статистика,2012 г.- 213 с.

3. Бахрамов, Ю. Финансовый менеджмент [Электронный ресурс] : учебник для вузов. Стандарт 3-го поколения / Ю. Бахрамов, В. Глухов . - 2-е изд. - Электрон. текстовые дан. - СПб. : Питер,. - 496 с.: ил. - (Учебник для вузов)

4. Ковалева А.М., Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 2013 г.- 48 с.

5. Можаев Н., Серикпаев Н., Стыбаев Г. Программирование урожаев сельскохозяйственных культур: Учебное пособие.- Астана: Фолиант.2013.-160с.

6. МСФО направлены на получение и раскрытие таких показателей. http://forum.cima.ru/  Журнал «МСФО: практика применения»

7. Управление персоналом: Учебник / А.В. Дейнека. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010.- 292 с.

8. Управление маркетингом: учебное пособие/ Н.И. Ивашкова. – М.: ФОРУМ, ИД «Инфра-М», 2010 – 176 с.

9. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О.В. Ефимова.- 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – 351 с.: ил., табл. – (Высшее финансовое образование).

16. Шеремет А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / Под общ. Ред. Проф. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2010. 618 с.  – (Высшее образование)

10. Экономика предприятия (организации): Учебник/ О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013.-372 с.