Государственные Финансы. Методы финансирования расходов и стабилизации фискальной политики. Финансовая система России

         «Экономист», № 4, 2006 год

         20. Петров Ю.А «Налоговый  кодекс Р.Ф. и реформа финансово-кредитной  системы»,

         «Российский экономический  журнал» , №4, 2008г.

         21. Приказ МФ РФ  от 6.01.98 г. № 1н «О бюджетной  классификации Российской Федерации»

         22. Родионова В.М. «Финансы», Москва, Финансы и статистика, 2005

         23. Соколов А. «Фискальные  аномалии», «Деловые люди», №144, март 2003,

         24.Сидорова Н. «Экономические  последствия налоговой политики»,  «Экономист»,  №1,2003, 

         25. Словарь терминов  рыночной экономики./В 2-х ч.  рук.авт.колл. В.М. Лукашевский.-М,  2008.

         26. Финансы, денежное  обращение, кредит. / Л.А. Дробозина  и др.-Москва., «Финансы-ЮНИТИ»,1997г

         27.. Ясин Е., «Бремя  государства и экономическая  политика», «Вопросы экономики» №11,2002

         28. www.rbc.ru – сайт агентства РосБизнесКонсалтинг;

         29. www.budgetrf.ru

         30.www.akm.ru - официальный сайт информационного агентства AK&M

         31. www.cbr.ru – официальный сайт Центрального Банка РФ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         приложение 

            Структура  налогов Российской Федерации.

            Законом “Об  основах налоговой системы в  Российской Федерации” впервые  в России вводится трехуровневая  система налогообложения. Налоги  и сборы были подразделены  на федеральные, региональные  и местные. 

         Федеральные налоги взимаются по всей территории России. В настоящее время к федеральным относятся следующие налоги:

         а) налог на добавленную  стоимость;

         б) акцизы на отдельные  группы и виды товаров;

         в) налог на доходы банков;

         г) налог на доходы от страховой деятельности;

         д) налог от биржевой деятельности;

         е) налог на операции с ценными бумагами;

         ж) таможенные пошлины;

         з) отчисления из производства материально – сырьевой базы, зачисляемые в специальный внебюджетный фонд РФ;

         и) платежи за пользование  природными ресурсами, зачисляемые  в федеральный бюджет, в республиканский  бюджет республик в составе РФ, в краевые, областные бюджеты  краёв, областей, обл. бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и       районные бюджеты районов в порядке и на условиях, предусматриваемых законодательными актами РФ;

         к) подоходный налог  с физических лиц;

         л) налоги, служащие источниками, образующие дорожные фонды;

         м) гербовый сбор¹⁶;

         н) государственная  пошлина;

         о) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

         п) сбор за использование  наименований “Россия”, “Российская  Федерация” и образовываемых на их основе слов и словосочетаний;

         р) налог на покупку  иностранных денежных знаков и платёжных  документов, выраженных в иностранной валюте.

         Все суммы поступлений  от налогов указанных в подпунктах “a”-“ж” и  “p” зачисляются в федеральный бюджет. Налоги, указанные в подпунктах “к” и “л” являются регулирующими доходными источниками, а суммы отчислений по ним, начисляемые непосредственно в республиканский бюджет республики в составе РФ, в краевые, областные бюджеты краёв и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и бюджеты других уровней, определяются при утверждении республиканского бюджета в составе РФ, краевого, областного бюджета автономной области, окружных бюджетов автономных округов.

         Все суммы поступлений  от налогов, указанных в подпунктах “н” - “п” зачисляются в местный  бюджет в порядке, определяемом при  утверждении соответствующих бюджетов, если иное не установлено Законом. Федеральные налоги (в т. ч. размеры их ставок) объекты налогообложения, налогоплательщики налогов и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей её территории.

         Суммы поступлений  от налога, указанного в подпункте  “с” зачисляются в соответствующие бюджеты в порядке, определенном законодательным актом Российской Федерации об этом налоге.

2. Налоги республик в составе РФ и налоги краёв, областей, автономных областей, автономных округов. К этим налогам относятся:

         а) налог на имущество  предприятий, сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в республиканский бюджет республики в составе РФ, краевые, областные бюджеты краёв и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов по месту нахождения плательщиков;

         б) местный доход;

         в) плата за воду, забираемую промышленными предприятиями  из водохозяйственных систем;

         г) республиканские  платежи за пользование природными ресурсами.

         Налоги, указанные  в подпунктах “а”, “б” и “в” , устанавливаются законодательными органами (актами) РФ и взимаются на всей её территории. При этом конкретные ставки определяются законами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти краёв, областей, автономной области, автономных округов, если иное не установлено законодательными актами РФ.

         Сборы, указанные  в подпункте “г”, Зачисляются  в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, краевые, областные бюджеты краёв  и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и используются целевым  назначением на дополнительное финансирование образовательных учреждений. Ставки этого сбора не могут превышать размера одного процента от годового фонда заработной платы предприятий, учреждений и организаций. Они устанавливаются законодательными актами республик в составе Российской Федерации, решениями органов государственной власти краёв, областей, автономной области и автономных округов.  

         

3. К местным  относятся следующие налоги:

         а) налог на имущество  физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта  налогообложения;

         б) земельный налог. Порядок зачисления поступлений  по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о Земле.

         в) регистрационный  сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации;

         г) налог на строительство  объектов производственного назначения в курортной зоне;

         д) курортный сбор;

         е) сбор за право торговли : сбор устанавливается районными, городскими (без районного деления ), районными (в городе), коллективными, сельскими     органами исполнительной власти. Сбор уплачивается путём приобретения разового талона или временного патента, и полностью зачисляются в соответствующий бюджет;

         ж) целевые сборы  с граждан и предприятий, учреждений, организаций, независимо от их организационно - правовых форм, на содержание милиции, на благоустройство территорий и другие цели.

         Ставка сборов в  год не может превышать размера 3% от 12-ти установленных Законом минимальной месячной оплаты для физического лица, а для       юридического лица - размера 1% от годового фонда заработной платы, рассчитанного, исходя из установленного Законом размера минимальной месячной оплаты труда. Ставки в городах и районах устанавливаются соответствующими органами государственной власти, а в посёлках и сельских населённых пунктах на собраниях и сходах жителей;

         з) налог на рекламу: уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию  по ставке, не превышающей 5% стоимости услуг по рекламе;

         и) налог на перепродажу  автомобилей, вычислительной техники  и персональных компьютеров. Налог  устанавливают юридические и физические лица, перепродающие указанные товары по ставке, не превышающей 10% суммы сделки;

         к) сбор с владельцев собак. Сбор вносят физические лица, имеющие  в городах собак (кроме служебных), в размере, не превышающем 1/7 установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год;

         л) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными  изделиями. Сбор вносят юридические и физические лица, реализующие винно-водочные изделия населению в размере: с юридических лиц - 50 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда год, с физических лиц - 20 установленных законом размеров минимальной месячной оплаты труда в год. При торговле этими лицами с временных точек, обслуживающих вечера, балы, гуляния и другие      мероприятия - половины установленного законом размера месячной оплаты труда за каждый день торговли;

         м) лицензионный сбор за право проведения местных аукционов  и лотерей. Сбор вносят их устроители в размере, не превышающем 10% стоимости заявленных к аукциону товаров или суммы, на которую выпущены  лотерейные билеты;

         н) сбор за выдачу ордера на квартиру, сбор вносится физическими  лицами при получении права на заселение отдельной квартиры, в  размере, не превышающем 3/4 установленного законом размера минимальной  месячной оплаты труда в зависимости  от общей площади и качества жилья;

         о) сбор за парковку автотранспорта. Сбор вносят юридические  и физические лица за парковку автомашин в спец. оборудованных для этого местах в размере,      установленном местными органами государственной власти;

         п) сбор за право использования  местной символики. Сбор вносят производители  продукции, на которой используется местная символика (гербы, виды городов  и прочее) в размере, не превышающем 0.5% стоимости реализуемой продукции;

         р) сбор за участие  в бегах на ипподромах. Сбор вносят юридические и физические лица, выставляющие своих лошадей на состязания коммерческого  характера, в размерах, устанавливаемых  местными органами государственной  власти, на территории которых находится  ипподром;

         с) сбор за выигрыш  в бегах. Сбор вносят лица, выигравшие в игре на тотализаторе на ипподроме  в размере, не превышающем 5% суммы  выигрыша;

         т) сбор с лиц, участвующих  в игре на тотализаторе на ипподроме. Сбор вносится в виде процентной надбавки к плате, установленной за участие  в игре, в размере, не превышающем 5% этой платы;

         у) сбор со сделок, совершаемых  на биржах, за исключением сделок, предусмотренных  законодательными актами о налогообложении  операций с ценными бумагами. Сбор вносят участники сделки в размере, не превышающем 0.1% суммы сделки;

         ф) сбор за право проведения кино и телесъёмок. Сбор вносят коммерческие кино и теле организации, производящие съёмки, требующие от местных органов    государственного управления осуществления организационных мероприятий, в размерах, установленных местными органами государственной власти;

         х) сбор за уборку территорий населённых пунктов. Сбор вносят юридические и физические лица, в размере, установленном органами государственной власти;