Бюджетная и налоговая политика России в 2010 году

     - полученных убытков, учтенных в уменьшение налоговой базы, - 142149,5 млн.рублей.

     Одновременно  с этим налогооблагаемая прибыль  увеличена на сумму доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися  на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, в размере 198609,1 млн.рублей.

     С учетом изложенного, налоговая база для расчета налога на прибыль  организаций составит 7658037,8 млн.рублей.

     Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в федеральный бюджет по ставке 2%, прогнозируется в размере 153160,8 млн.рублей.

     Поступление налога на прибыль организаций по доходам, подлежащим налогообложению  в зависимости от категории налогоплательщиков по налоговым ставкам 20%, 15% и 9%, прогнозируется на 2010 год в сумме 44831,6 млн.рублей. Расчет налога на прибыль организаций по доходам, облагаемым по ставкам, отличающимся от общеустановленной, произведен раздельно по каждой группе доходов путем умножения налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.

     В результате сумма налога на прибыль  организаций с учетом собираемости (95,9%) и доначисленного налога в результате контрольных мероприятий налоговых  органов планируется в размере 200715,8 млн.рублей.

     Учитывая, что законодательством предусмотрено  сохранение льгот по налогу на прибыль  при осуществлении программ по ликвидации последствий радиационных катастроф  и целевых социально-экономических  программ (проектов) жилищного строительства военнослужащих (Федеральный закон от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ), резидентам Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10 января 2006 года N 16-ФЗ) и участникам Особой экономической зоны Магаданской области (Федеральный закон от 31 мая 1999 года N 104-ФЗ), в расчете налога на прибыль организаций на 2010 год учтены потери от предоставления этих льгот в общей сумме 82,4 млн.рублей.

     Таким образом, поступление налога на прибыль  организаций (без учета налога с  доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) на 2010 год прогнозируется в сумме 200633,4 млн.рублей (0,46% к ВВП).

     По  сравнению с уточненной оценкой  за 2009 год прогнозируется увеличение налога на прибыль организаций на 49056,2 млн.рублей или на 29,6%, что связано с изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета.

     Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего  зачислению в федеральный бюджет, на 2011 год прогнозируется в размере 219495,5 млн.рублей (0,46% к ВВП), что на 4788,2 млн.рублей или на 2,2% больше суммы, прогнозируемой на 2010 год. Увеличение поступления налога связано с изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета.

     Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего  зачислению в федеральный бюджет, на 2012 год прогнозируется в размере 231566,8 млн.рублей (0,43% к ВВП), что на 12071,3 млн.рублей или на 5,5% больше суммы, прогнозируемой на 2011 год, что обусловлено изменением прогнозируемых объемов прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета.

     Доходы  от поступлений налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный  бюджет в 2010, 2011 и 2012 годах. Доходы федерального бюджета от уплаты налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на 2010 год прогнозируются в сумме 1240011,6 млн.рублей (2,87% к ВВП). Расчет налога осуществлен на основе прогнозируемых макроэкономических показателей (ВВП, объемы импорта и экспорта, курс доллара США по отношению к рублю) и оценки налоговой базы за 2009 год.

     Суммы начисленного налога на добавленную  стоимость и налоговых вычетов, за исключением вычетов по ввозимым товарам и реализации товаров на экспорт, на 2010 год прогнозируются в размере 19088654,0 млн.рублей (44,20% к ВВП) и 16130305,1 млн.рублей (37,35% к ВВП) соответственно. При определении начисленного налога и налоговых вычетов в процентах к ВВП учтены сложившиеся доли налога и вычетов по оценке налоговой базы за 2009 год.

     Налоговые вычеты по ввозимым товарам и реализации товаров на экспорт, учитываемые  в общей сумме вычетов, рассчитывались следующим образом:

     - вычеты, предъявляемые по ввозимым  товарам, определены в сумме  694005,1 млн.рублей исходя из прогнозируемого  поступления налога по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, в сумме 940641,2 млн.рублей и доли 73,78%, сложившейся по оценке налоговой базы за 2009 год по предъявляемым к вычету суммам налога по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации;

     - налог, уплаченный поставщиками  материальных ресурсов, используемых  при производстве экспортной  продукции, определен в сумме  888646,5 млн.рублей на основе объемов  экспорта, прогнозируемого курса  доллара США по отношению к  рублю, а также доли сумм  материальных ресурсов, используемых при производстве экспортной продукции, в размере 46,8 процента.

     Таким образом, с учетом начисленного налога (19088654,0 млн.рублей или 44,20% к ВВП), общей  суммы налоговых вычетов (17712956,7 млн.рублей или 41,01% к ВВП), уровня собираемости (91,3%), сложившегося в 2008 году, расчетная сумма налога на добавленную стоимость определена в размере 1256011,6 млн.рублей.

     Прогнозируемое  на 2010 год возмещение налога на добавленную  стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции снизит планируемое поступление налога на 16000,0 млн.рублей.

     Поступление налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации, в  федеральный бюджет на 2010 год прогнозируется на 163563,4 млн.рублей или на 15,2% больше суммы налога по уточненной оценке за 2009 год.

     При этом в результате роста ВВП доходы федерального бюджета от уплаты налога увеличатся на 298307,7 млн.рублей.

     В то же время на снижение доходов  окажут влияние рост прогнозируемого  объема экспорта - на 57226,6 млн.рублей, объема импорта - на 30980,7 млн.рублей, курса доллара США по отношению к рублю - на 46531,9 млн.рублей.

     Поступление налога на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), реализуемые  на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется в размере 1457702,4 млн.рублей (3,03% к ВВП), что на 217690,8 млн.рублей или на 17,6% больше суммы, планируемой на 2010 год.

     При этом в результате роста ВВП доходы федерального бюджета от уплаты налога увеличатся на 334114,4 млн.рублей.

     В то же время увеличение объема импорта  приведет к снижению доходов на 51451,7 млн.рублей, объема экспорта - на 26902,3 млн.рублей, прогнозируемого курса доллара  США по отношению к рублю - на 38069,6 млн.рублей.

     Поступление налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2012 год прогнозируется в размере 1666967,8 млн.рублей (3,10% к ВВП), что на 209327,5 млн.рублей или на 14,4% больше суммы, планируемой на 2011 год.

     При этом в результате роста ВВП доходы федерального бюджета от уплаты налога увеличатся на 381127,9 млн.рублей.

     В то же время увеличение прогнозируемого  курса доллара США по отношению  к рублю приведет к снижению доходов  на 71533,2 млн.рублей, объема импорта - на 65298,8 млн.рублей, объема экспорта - на 35030,5 млн.рублей. 
      
     

     Доходы  от поступлений акцизов  по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в федеральный  бюджет в 2010, 2011 и 2012 годах. Общая сумма поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2010 год прогнозируется в размере 108133,4 млн.рублей (0,25% к ВВП). 

     Прогноз поступления акцизов на 2010 год рассчитан исходя из прогнозируемых объемов реализации подакцизных товаров и ставок акцизов, установленных в главе 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений, вступающих в силу с 1 января 2010 года.

     Поступление акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья в федеральный бюджет прогнозируется в сумме 4276,1 млн.рублей (0,01% к ВВП).

     Расчет  поступления акцизов на спирт  этиловый из всех видов сырья произведен на основе прогнозируемых объемов реализации спирта этилового из пищевого сырья в объеме 33,22 млн. дал., спирта этилового из всех видов сырья, кроме пищевого, в объеме 1,40 млн. дал. и ставки акциза в размере 30,5 рубля за 1 литр безводного этилового спирта. Собираемость акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья и на спирт этиловый из всех видов сырья, кроме пищевого, на 2010 год предусматривается на уровне ожидаемой оценки 2009 года (77,9 и 77,2 процентов соответственно).

     В прогнозных расчетах не предусмотрено  поступление акцизов на спиртосодержащую продукцию, поскольку возмещение сумм акциза, уплаченного при приобретении спирта в качестве сырья предприятиями, производящими парфюмерно-косметическую продукцию и товары бытовой химии в аэрозольной упаковке, превышает прогнозируемые поступления акцизов на спиртосодержащую продукцию.

     Поступление акцизов на табачную продукцию прогнозируется в сумме 101160,6 млн.рублей (0,23% к ВВП), которые в полном объеме подлежит зачислению в доходы федерального бюджета.

     Прогноз поступления акцизов на табачную продукцию рассчитан исходя из ставок акцизов и прогнозируемого объема реализации табачной продукции в количестве 408,0 млрд. штук, в том числе сигарет с фильтром - 398,5 млрд. штук и сигарет без фильтра и папирос - 27,5 млрд. штук за вычетом необлагаемого объема экспорта сигарет с фильтром в размере 18,0 млрд. штук. При расчете прогноза поступления акцизов на сигареты с фильтром применена специфическая ставка акциза в размере 205 рублей за 1000 штук (увеличение на 37% к уровню 2009 года и на 14% к ранее утвержденным ставкам 2010 года) и адвалорная ставка акциза в размере 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из розничных цен. Расчет поступления акцизов на сигареты без фильтра и папиросы произведен исходя из специфической ставки акциза в размере 155 рублей за 1000 штук (увеличение на 67% к уровню 2009 года и на 31% к ранее утвержденным ставкам 2010 года). Розничные цены по указанным группам табачной продукции определены на основе фактически сложившихся цен за 7 месяцев 2009 г. (по данным Федеральной службы государственной статистики) с учетом инфляции, ожидаемой в 2009 году и прогнозируемой на 2010 год.

     Поступление акцизов на автомобили легковые и  мотоциклы в федеральный бюджет прогнозируется в сумме 2696,7 млн.рублей (0,01% к ВВП).

     Прогноз поступления акцизов на автомобили легковые и мотоциклы рассчитан исходя из налогооблагаемого объема реализации автомобилей в количестве 393,5 тыс. штук и ставок акцизов на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно в размере 23,9 рубля за 1 л.с., на автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) - 235,0 рублей за 1 л.с.

     Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в федеральный  бюджет на 2010 год прогнозируется на 26680,4 млн.рублей или на 32,8% больше суммы акцизов по уточненной оценке за 2009 год. На увеличение прогнозируемых сумм поступления акцизов оказали влияние:

     - индексация ставок акцизов на  табачную продукцию - на 23945,2 млн.рублей, на спирт из всех видов сырья - на 392,6 млн.рублей, на автомобили легковые и мотоциклы - на 243,0 млн.рублей;

     - повышение средней розничной  цены на сигареты и папиросы - на 1830,2 млн.рублей;

     - рост облагаемых объемов реализации  автомобилей легковых и мотоциклов - на 188,8 млн.рублей, табачной продукции - на 155,3 млн.рублей, спирта этилового из всех видов сырья - на 40,8 млн.рублей.

     При этом в результате снижения доли автомобилей  легковых с мощностью двигателя  свыше 112,5 Квт (150 л.с.) в общем объеме реализации автомобилей легковых доходы федерального бюджета уменьшились на 115,5 млн.рублей.

     Доходы  федерального бюджета от уплаты акцизов  по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на 2011 год прогнозируются в сумме 131569,6 млн.рублей (0,27% к ВВП), в том числе:

     - на спирт этиловый из всех  видов сырья - 4756,5 млн.рублей;

     - на табачную продукцию - 123568,5 млн.рублей;

     - на автомобили легковые и мотоциклы  - 3244,6 млн.рублей.

     Поступление акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет на 2011 год прогнозируется на 23436,2 млн.рублей или на 21,7% больше суммы, планируемой на 2010 год, том числе за счет:

     - повышения ставок акцизов на  табачную продукцию - на 20262,5 млн.рублей, на спирт этиловый из всех видов сырья - на 438,8 млн.рублей, на автомобили легковые и мотоциклы - на 299,4 млн.рублей;