Банковские риски, причины их возникновения. Кредитный риск; его факторы, виды и специфика управления

 

 Тема работы: Банковские риски, причины их возникновения. Кредитный риск; его факторы, виды и специфика управления. Методологические основы анализа и оценки кредитного риска.

Введение

Раздел.1 Теоретические и правовые основы банковских рисков

 1.1.Банковские риски, их виды, причины возникновения

1.2.  Нормативно правовое регулирование  банковских рисков и процедуры  управления ими

1.3. Система управления банковскими  рисками

Раздел 2 Практические и методологические основы анализа и оценки кредитного риска.

2.1. Сущность кредитного риска, факторы  его определяющие

2.2. Виды и специфика управления  кредитными рисками

2.3. Методологические основы анализа  и оценки кредитных рисков

2.4. Бухгалтерский учет операций  по формированию и регулированию  резерва на возможные потери  по ссудам

Раздел  3 Проблемы и направления совершенствования системы управления кредитным  риском

3.1. Проблемы управления кредитным  риском  в банковском секторе  экономики России

3.2. Направления совершенствования  системы управления в кредитных  организациях

Заключение

Приложения

Библиографический список

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В течение долгих лет существования банковских структур остается неизменным их главное предназначение, заключающееся в посредничестве при перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от покупателей к продавцам. В процессе осуществления деятельности банки сталкиваются с множеством вопросов управления, главным из которых является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения в условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость банка и удовлетворения интересов партнеров, а также достаточность ресурсов. Данный аспект не может не затрагивать такой стороны вопроса, как наличие банковского риска, возникающего при максимизации прибыли и сведении к минимуму потерь при проведении рисковых операций. Риску подвергаются практически все операции, совершаемые банком, поэтому проблеме исследования банковских рисков уделяется большое внимание даже в относительно стабильных условиях хозяйствования развитых стран.

Уровень банковских рисков, которые принимают на себя российские банки, отличается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в странах с более стабильной и развитой экономикой. Главным образом это обусловлено экономической ситуацией в России, несовершенством банковской системы, ранней стадией жизни многих созданных в последние годы банков, а также большим количеством менеджеров с достаточно низким уровнем образования.

Проблема банковских рисков приобретает в настоящее время особую остроту и заслуживает подробного и всестороннего изучения.

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что для банков России показатели кредитного риска, характеризуемые просроченной и сомнительной задолженностью в их кредитных портфелях, в два-три раза превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран. Поэтому вопросы управления банковским кредитным риском, от своевременного решения которых зависит эффективность деятельности каждого конкретного банка и стабильность функционирования всей банковской системы страны, в сложившихся условиях приобретают первостепенное значение.

Цель данной работы является раскрытие причин возникновения банковского риска,  факторов, видов и специфики управления, методологических основ  анализа и оценки кредитного риска.

Для реализации данной цели были предопределены следующие задачи:

• Рассмотреть банковские риски, их виды, причины возникновения
• Изучить нормативно правовое регулирование банковских рисков и процедуры управления ими
• Рассмотреть систему управления банковскими рисками
• Определить сущность кредитного риска и факторы
• Проанализировать виды и специфику управления кредитными рисками
• Провести методологические основы анализа и оценки кредитных рисков
• Рассмотреть бухгалтерский учет операций по формированию и регулированию резерва на возможные потери по ссудам
• Определить проблемы и направления совершенствования системы управления в кредитных организациях

Теоретической и методологической основой исследования послужили специальная отечественная литература по рассматриваемой тематике, таких авторов как О.И. Лаврушин, П.П. Ковалев, Н.С.Костюченко и других статистические материалы Росстата Российской Федерации, аналитические  и нормативно-справочные материалы.

Предметом исследований курсовой работы являются банковские и кредитные риски

Объектом исследований курсовой работы выступают банковские риски, причины их возникновения. Кредитный риск; его факторы, виды и специфика управления. Методологические основы анализа и оценки кредитного риска.

При написании курсовой работы были использованы такие методы, как сравнение, обобщение, анализ, синтез данных, метод аналогий.

Структура работы определена целями и задачами и включает введение, три раздела, заключение, библиографический список и приложения.

Во введении используется: актуальность, цель, задачи, теоретические и методологические основы, объект и предмет исследования.

В первом разделе характеризуются банковские риски, их виды, причины возникновения, нормативно правовое регулирование и  система управления банковскими рисками

Во втором разделе исследуются сущность, виды, факторы, методологические основы анализа и оценки кредитных рисков, бухгалтерский учет операций по формированию и регулированию резерва на возможные потери по ссудам

В третьем разделе характеризуются проблемы и направления совершенствования системы управления в кредитных организациях

Общий объем курсовой работы составляет….листов

Результаты исследований могут быть применены при формировании политики управления кредитными рисками в процедурах кредитования коммерческих банков России.  

 

 

 

 

 

 

1.1.Банковские  риски, их виды, причины возникновения

Ключевой принцип в работе коммерческих банков — стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Риски тем больше, чем выше шанс извлечь крупную прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором - о риске понести убыток.

 Доходность - важнейший  критерий для принятия решений  о вложении средств в тот  или иной вид активов. Однако  повышение доходности и снижение  рисков - две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль приносят  операции, связанные с высоким  риском, а низкий риск сочетается  с незначительными доходами. Таким  образом, получать прибыль можно  только в тех случаях, когда  возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы.

Риск является неотъемлемым свойством банковской деятельности.

Банковский риск – это возможность возникновения у банка финансовых потерь (убытков), незапланированных расходов или возможность снижения планируемых доходов.

Степень риска и его величина при осуществлении операции того или иного рода могут быть заранее оценены банком исходя из состояния рынка, на котором планируются операции,  общеэкономического и политического положения в регионе проведения операций.

Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Под банковским риском понимается опасность возникновения сокращения ресурсной базы банка и осуществления выплат по забалансовым операциям, вызванными кризисными явлениями экономики и нарушением разумных принципов организации операций в самом банке. [источник АУДИТ И ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ 2’2011

Славянский А.В., к.э.н., преподаватель кафедры банковского дела ФГОУ ВПО Всероссийская государственная налоговая академия Министерства финансов РФ

1.1. ВИДЫ БАНКОВСКИХ РИСКОВ

В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить их классификацию. В зависимости от определенных критериев ее можно представить следующим образом (См. Приложение 1)

Источник банковские риски

1.2.  Нормативно  правовое регулирование банковских  рисков и процедуры управления  ими

В условиях глобализации мировой экономики все более остро стоит проблема правового регулирования банковских рисков. Регулирование банковской деятельности по управлению рисками в Российской Федерации закреплено в различных Законах,  Положениях, Письмах и Указаниях Банка России, Заявлениях и Постановлениях правительства РФ. Письмо Банка России от 23.06.2004 N 70-Т "О типичных банковских рисках" выделяет следующие риски, присущие банковское деятельности: кредитный, страновой, рыночный, ликвидности, операционный, правовой, потери деловой репутации и стратегический. Рыночный риск включает в себя фондовый, валютный и процентный риски. Следовательно, в систему нормативно-правовых документов Российской Федерации должны входить документы, регламентирующие работу  с вышеперечисленными видами рисков. Поэтому необходимо проанализировать, в каком объеме законодательная база регламентирует работу банков по управлению вышеперечисленными видами рисков, и каким образом будет осуществляться контроль со стороны органов надзора.

Основными документами, регламентирующими работу банковских кредитных организаций, являются Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и Федеральный закон от 2 декабря 1990 г.( ред.от 30.09.2013) N 395-I "О банках и банковской деятельности".

Закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определяет Центральный банк как орган банковского регулирования и надзора, основной целью деятельности которого является поддержание стабильности банковской системы РФ и защита интересов вкладчиков и кредиторов. При этом в круг полномочий регулятора входит издание нормативных актов, контроль за их исполнением кредитными организациями, а также применение санкций за их нарушение. Банк России может устанавливать обязательные нормативы ликвидности, достаточности капитала и обязательных резервов для банков; минимальный размер уставного капитала;  максимальный размер риска на одного заемщика или группу связных заемщиков; максимальный размер кредитов, поручительств и гарантий, выданных  кредитной организацией своим акционерам; максимальный размер крупных кредитных рисков и размер финансовых рисков.

Закон "О банках и банковской деятельности" с точки зрения управления рисками дополняет первый перечнем видов банковских операций, понятием банковской тайны, перечнем оснований для отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности, обязательством для банков организовывать внутренний контроль и проходить ежегодную аудиторскую проверку.

Всю нормативно-правовую базу по управлению банковскими рисками условно можно поделить на документы, регламентирующие порядок проведения внутреннего контроля банками и документы, определяющие порядок внешнего контроля. Среди них выделяются те, которые содержат количественные нормативы, формулы расчета размера риска и инструкции по их расчету и те, которые содержат процедуры и рекомендации по управлению рисками.

С целью управления кредитным риском, как одним из основных видов риска, присущих банковской деятельности разработано несколько нормативных документов. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" определяет порядок создания резервов на возможные потери по ссудам, отнесенным к определенной категории качества в соответствии с профессиональным суждением. Порядок резервирования денежных средств  по условным обязательства кредитного характера, которые не приравнены к ссудной задолженности, регулирует Положение Банка России от 20 марта 2006 г. N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери". Принцип резервирования предполагает использование фиксированных коэффициентов кредитного риска по различным группам активов, которые определяются регулирующим органом.

При разработке нормативно-правовой базы по управлению банковскими рисками, активно используется опыт развитых стран. Письмо от 29 декабря 2012 г. №192-Т «О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банка», составленное в соответствии с рекомендациями Базеля II,  предлагает альтернативный подход к управлению кредитным риском на основе построения рейтинговой системы. Данная система предполагает соблюдение рекомендуемых Банком России минимальных требований к внутренним системам и процессам присвоения рейтингов, оценке отдельных компонентов кредитного риска по классам кредитных требований, качеству корпоративного управления и внутреннего контроля.

Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков» в части регулирования кредитных рисков устанавливает нормативы максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков и максимального размера крупного кредитного риска. Данная инструкция также устанавливает  числовые значения и методику расчета нормативов ликвидности и достаточности капитала, с целью ограничения риска ликвидности.