Анализ состава структуры доходов и расходов регионального бюджета Республики Саха (Якутия)

Расходы государственного бюджета Республики Саха (Якутия) за 2013 год составили 130,34 млрд. рублей (117% к 2011 году). В 2012 году с переходом на программно-целевой метод, государственный бюджет сформирован на основе 37 государственных программ, которые составляют 94,5% от бюджетных расходов.   

За 2013 год поступление в бюджет Республики Саха (Якутия) по налогу на прибыль организаций сократилось по сравнению с 2012 годом на 6,3 млрд. рублей.  В том числе поступление налога на прибыль от предприятий, вошедших в КГН, снизилось на 4,6 млрд. рублей (- 41,6%).  

  Кроме того, причиной сокращения поступлений по налогу на прибыль является снижение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также возвраты и уменьшения по налогу на прибыль за предшествующие налоговые периоды, поданные налогоплательщиками в 2013 году в сумме 3,9 млрд. рублей

Расходы государственного бюджета за 2013 год составили 130 862,8 млн. рублей, или 95,1 % от уточненной сводной бюджетной росписи. Половина государственного бюджета направлена на финансирование и поддержку социально-культурной сферы – 74 472,2 млн. рублей. 

  Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 о мерах по реализации государственной социальной политики принята и реализуется Концепция повышения заработной платы работников бюджетного сектора экономики и минимальной заработной платы в Республике Саха (Якутия) на 2012 - 2017 годы, в соответствии с которой предусмотрено увеличение к 2018 году размера реальной заработной платы в 1,4-1,5 раза и доведение заработной платы по отдельным категориями работников бюджетной сферы до 100 и 200 процентов от средней по региону, установлено поэтапное доведение к началу 2014 года минимальной заработной платы до величины прожиточного минимума трудоспособного населения. В 2013 году на реализацию Концепции направлено 10,6  млрд. рублей.

На переселение граждан из аварийного жилищного фонда направлено 3 531,4 млн. рублей, в том числе за счет фонда реформирования ЖКХ – 2585,4 млн. рублей. 

  В резервном фонде Правительства Республики Саха (Якутия) на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий в 2013 году, было саккумулировано 2 218, 6 млн. рублей. Направления использования средств резервного фонда Правительства Республики Саха (Якутия) на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий отражено.

 

 

 

 

 

3.  Анализ дефицита и госдолга бюджета Республики Саха (Якутия)

Исполнение бюджета республики в 2013 году прогнозируется с дефицитом в сумме 4 654,3 млн. рублей (1,4 % ВРП и 14,5% к собственным доходам), в 2012 году – 1 230,8 млн. рублей (0,3 % ВРП и 2,6% к собственным доходам).

Источниками финансирования дефицита бюджета 2013 года будут выступать:

• разница между суммой привлечения (7 078,0 млн. рублей) и погашения кредитов кредитных организаций (1 000,0 млн. рублей) и погашения кредитов, полученных из федерального бюджета (587,9 млн. рублей), которая составит 5 490,1 млн. рублей;
• изменение остатков средств на счетах на сумму 512,5 млн. рублей;
• иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета на сумму 651,7 млн. рублей.

Целью долговой политики Республики Саха (Якутия) является обеспечение сбалансированности государственного бюджета, безусловное исполнение принятых долговых обязательств, а также проведение консервативной политики в области государственных заимствований.

Общий объем государственного долга на 01 января 2013 года составил 14,865 млрд.рублей со снижением на 954,7 млн. рублей к 2012 году. В 2012 году были погашены облигации государственного займа Республики Саха (Якутия) на сумму 2,050 млрд. рублей. На Фондовой бирже ММВБ полностью размещены 5-летние облигации государственного займа на 2,5 млрд.рублей. Спрос инвесторов более, чем в 3 раза превысил предложение. Для исполнения расходных обязательств в случае недостаточности доходов государственного бюджета создан резервный фонд Республики Саха(Якутия) на 1 млрд. рублей.

Основные показатели долга и его обслуживания в 2011-2013 гг.

Период	Государственный долг, млн.руб.	Расходы на обслуживание долга, млн.руб.	Долг/Собств. Доходы бюджета, %	Расходы на обслуживание госдолга/Расходы бюджета, %
2013	14 865	742	22,2	0,57
2012	15 820	707	24,7	0,64
2011	15 887	683	31,6	0,75

На протяжении последних трех лет отношение государственного долга к собственным доходам снизилось почти на 10%: до 22,2% по итогам 2013 года с 31,6% в 2011 году. Темпы роста доходов бюджета опережают темпы роста госдолга республики и, следовательно, госдолг остается на безопасном управляемом уровне.  

 По  итогам 2013 года показатели кредитоспособности  республики остаются стабильными. Так, отношение объема государственного  долга к доходам бюджета составило 17,8 процентов, отношение объема госдолга  к собственным доходам бюджета (налоговым и неналоговым) - 37,8 процентов. Госдолг остается на безопасном  управляемом уровне. 

  Расходы на обслуживание государственного долга за 2013 год составили 847,2 млн. рублей. При этом доля данных расходов в расходах бюджета республики составляет 0,6 процентов, что намного меньше предельного норматива, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации (15 процентов). 

  Ценные бумаги являются наиболее управляемой частью долга, их удельный вес в объеме государственного долга занимает наибольшую долю - 36,0 %. В обращении находится четыре облигационных займа Якутии общим объемом 8 750 млн. рублей. 

  В соответствии с Программой государственных заимствований республики 24 апреля 2013 года на Фондовой бирже ММВБ полностью размещены 5 летние облигации государственного займа Республики Саха (Якутия) объемом 2,5 млрд. рублей.

Вывод: основные параметры госбюджета РС (Я) на 2013 год предусмотрены по доходам в сумме 125 953 млн. рублей, из них налоговые доходы - 59,9 млрд. рублей (115%), неналоговые - 7,1 млрд. рублей (82%) и безвозмездные поступления - 58,9 млрд. рублей (110%). Расходы составят 130 346,7 млн. рублей, половина госбюджета направлена на финансирование и поддержку социально-культурной сферы – 74 472,2 млн. рублей. Дефицит госбюджета составил в сумме 4 654,3 млн. рублей. Наблюдается рост поступлений по всем основным видам налогов на 2013 г. по сравнению с 2012 г.

Общий объем госдолга на 2013 год составил 14,865 млрд. рублей со снижением на 954,7 млн. рублей к 2012 году. По итогам 2013 года показатели кредитоспособности республики остаются стабильными.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Разработка мероприятий по повышению доходов и оптимизации расходов бюджета Республики Саха (Якутия)

3.1 Проблемы дотационности Республики Саха (Якутия)

Отдельные капитальные расходы государственного бюджета Республики Саха (Якутия) в рамках РЦП и на условиях софинансирования из федерального бюджета в 2012-2013 гг.

№	Наименование	2012			2013
		Всего	в т.ч.		Всего	в т.ч.
			Фед. бюджет	Гос. бюджет РС (Я)		Фед. бюджет	Гос.бюджет РС (Я)
	ИТОГО	6 562,10	1 637,30	4 924,70	9 719,80	1 554,60	8 165,30
1	РЦП "Газификация населенных пунктов  Республики Саха (Якутия) в 2011-2013 годах  и основные направления газификации до  2020 года", Государственная программа  Республики Саха (Якутия) "Газификация  населенных пунктов и обеспечение  надежности объектов газового хозяйства  Республики Саха (Якутия)	1 079,80	114,8	965	1 186,50	117,3	1,069,2
2	РЦП "Социально-экономическое развитие  села Республики Саха (Якутия) на 2011-2013   годы" , Государственная программа  "Развитие сельского хозяйства и  регулирование рынков сельскохозяйственной  продукции, сырья и продовольствия"	748,3	203,4	544,9	1 204,00	238,1	965,9
3	Республиканская адресная программа  "Переселение граждан из аварийного  жилищногофонда"	376,8	164,3	212,5	645,50	138,5	507
4	Реализация республиканской адресной  программы «Переселение граждан из  аварийного жилищногофонда с учетом  необходимости развития малоэтажного  жилищного строительства на 2011-2013 годы"	20,8	0	20,8	189,80	79,5	110,3
5	РЦП "Реформирование и развитие жилищно-  коммунального комплекса Республики Саха  (Якутия) на 2011-2013 годы",   Государственная программа Республики  Саха (Якутия) "Обеспечение качественными  жилищно-коммунальными услугами и  развитие электроэнергетики на 2014-2016   годы"	535,7	0	535,7	1 056,20	0	1056,2
6	РЦП "Развитие транспортного комплекса  РС(Я) на 2011-2013 года"	1 477,40	858,8	618,6	0	0	0
7	Государственная программа "Развитие  транспортного комплекса РС(Я) на 2014-2016   годы"	0	0	0	1 170,50	646,3	524,2
8	РЦП "Развитие предпринимательства и  туризма в РС(Я) на 2011-2013 годы"	405	296	109	0,00	0	0
9	Государственная программа "Развитие  предпринимательства в РС(Я) на 2012-2014   года"	0	0	0	370,00	296	74
10	Республиканская целевая программа  развития образования Республики Саха  (Якутия) на 2011 - 2013годы,   Государственная программа Республики  Саха (Якутия) "Развитие образования на  2012-2016 годы"	1 335,50	0	1 335,50	2 730,30	0,00	2 730,30
11	РЦП "Охрана здоровья населения  Республики Саха (Якутия) на 2011-2013   годы", Государственная программа  Республики Саха (Якутия) "Развитие  здравоохранения на 2012-2016 годы"	582,8	0	582,8	1 167,10	38,9	1 128,20

 

Государственный бюджет республики социально ориентирован – более половины расходов (74,7 млрд. рублей) направлено на выполнение социальных государственных программ. На повышение заработной платы работников бюджетной сферы республики дополнительно направлено 1,8 млрд. рублей.

Правительства Республики Саха (Якутия) выделено 1,1 млрд. руб. Гражданам, пострадавшим во время весеннего паводка оказана единовременная материальная помощь на 10,9 млн. рублей, предоставлена финансовая помощь в связи с частичной утратой имущества на 15,5 млн. рублей, на оплату строительных материалов - на 64,7 млн. рублей.

В целях защиты интересов населения республики, сдерживания цен на жилищно-коммунальные услуги для населения организациям, оказывающим коммунальные услуги населению предоставлена субсидия на возмещение недополученных доходов, в связи с государственным регулированием тарифов на сумму 11,4 млрд. рублей (106% к 2012 году).

На государственные программы, связанные с инновационным развитием и модернизацией экономики, выделено 17,4 млрд. рублей и направлено на поддержку сельского хозяйства, развитие транспортного комплекса, субсидирование авиаперевозок, капитальный ремонт многоквартирных домов, поддержку завоза грузов, развитие информационных и телекоммуникационных технологий.

На реализацию государственных программ, входящих в блок «Эффективное государство», выделено 19,5 млрд. рублей, основная часть которых направлена на выполнение полномочий органов местного самоуправления (15 млрд. рублей) и обеспечение сбалансированности бюджетной системы (1,6 млрд. рублей).

В целях совершенствования межбюджетных отношений изменен Порядок распределения дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов, которым установлен единый формализованный подход в отношении всех муниципальных образований.

Распределение дотаций предусматривает такие основные направления как обеспечение потребностей в социальной и инженерной инфраструктуре, решение непредвиденных ситуаций со сбалансированностью, компенсация снижения доходов муниципальных образований и своевременное внедрение новаций бюджетной реформы.

Общий объем межбюджетных трансфертов, выделенных за счет всех государственных программ, составил 43,7 млрд. руб., из них дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности предоставлены на 8,6 млрд. рублей со снижением на 14% к 2013 году, что связано с передачей полномочий по организации медицинской помощи на региональный уровень. За счет изменения методики распределения на основе минимальных финансовых затрат, субвенции на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений возросли в 1,6 раза к уровню 2013 году до 4,7 млрд. рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2 Разработка мероприятий сбалансированности государственного бюджета РС (Я).

В целях обеспечения сбалансированности государственного бюджета  подготовить план мероприятий по повышению эффективности расходов государственного бюджета на 2013 год. 

  Анализ исполнения бюджета выявил рост остатков средств на счете по учету средств государственных бюджетных и автономных учреждений при значительном уменьшении средств государственного бюджета РС(Я). 

В целях недопущения кассового разрыва и минимизации остатков средств на счетах государственных бюджетных и автономных учреждений, главным распорядителям средств рекомендуется о необходимости ежемесячного перечисления субсидий на выполнение государственного задания в размере, не превышающим одну двенадцатую от годового объема субсидии.  

  Во исполнение постановления Правительства РС (Я) от 23 декабря 2010 г. № 579 «О мерах по снижению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности» по состоянию на 1 апреля, 1 июля и на 1 октября 2013 года проведена инвентаризация просроченной кредиторской задолженности Государственного бюджета РС (Я). Информация о состоянии просроченной кредиторской задолженности и о проделанной работе ежеквартально представлялась в Правительственную комиссию по повышению эффективности бюджетных расходов. 

  По состоянию на 1 декабря 2013 года просроченная  кредиторская задолженность   Государственного бюджета РС (Я) составила 10 088,3 тыс. руб. По сравнению с данными на 1 января 2013 года задолженность уменьшилась на 33768,2 тыс. рублей.

    Поправки в бюджетное законодательство, предусматривающее повсеместное внедрение среднесрочного планирования, ориентированного на результат, находятся пока только в стадии обсуждения. Но первый среднесрочный финансовый план или бюджетный документ на трехлетний период был утвержден в Республики Саха еще более двух лет назад. Принята концепция среднесрочного финансового планирования, разработаны необходимые методические документы.

Первые шаги по внедрению системы бюджетного планирования, ориентированной на достижение общественно значимого результата уже сделаны. Но построение действительно эффективной, результативной системы распределения бюджетных ресурсов требует значительного времени. В некоторых западных странах для этого потребовались десятилетия. Вопросы, которые здесь предстоит решить обусловлены не только объективными причинами. Прежде всего, здесь необходима смена психологии многих руководителей. Каждый рубль бюджетных средств должен быть обусловлен совершенно четкой общественно значимой целью и наиболее эффективным образом работать на ее достижение. Вопрос о том, на что конкретно будет потрачен этот рубль - на заработную плату или приобретение оборудования - в этих условиях уже менее значим.