Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2015 в 16:58, курсовая работа
Тема данной курсовой работы – анализ лизинговых операций. Поэтому целью данной курсовой работы является изучение методики анализа лизинговых операций, а также анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть сущность и методику анализа лизинговых операций;
- провести экспресс-анализа деятельности предприятия;
- проанализировать финансовое состояние предприятия.
Продолжение таблицы 2.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
3. Численность промышленно- |
300 |
350 |
116,7 |
280 |
300 |
107,1 |
85,71 |
250 |
322 |
128,8 |
92,00 |
в том числе численность рабочих, чел. |
210 |
230 |
109,5 |
205 |
220 |
107,3 |
95,65 |
190 |
264 |
138,9 |
114,78 |
4. Среднегодовая выработка |
10,00 |
9,14 |
91,4 |
11,07 |
10,50 |
94,8 |
114,84 |
12,48 |
9,88 |
79,2 |
108,08 |
5. Среднегодовая стоимость |
1780 |
1800 |
101,1 |
2000 |
2100 |
105,0 |
116,67 |
2750 |
2852 |
103,7 |
158,44 |
6. Среднегодовая стоимость |
1450,0 |
1500,0 |
103,4 |
1550,0 |
1600,0 |
103,2 |
106,67 |
1680,0 |
1752,0 |
104,3 |
116,80 |
7. Фондоотдача с 1 рубля основных средств, руб. (стр.1: стр.5) |
1,7 |
1,8 |
105,5 |
1,6 |
1,5 |
96,8 |
84,38 |
1,1 |
1,1 |
98,3 |
62,76 |
8. Фондовооруженность труда по
активной части основных |
4,83 |
4,29 |
88,7 |
5,54 |
5,33 |
96,3 |
124,44 |
6,72 |
5,44 |
81,0 |
126,96 |
9. Стоимость израсходованных на
производство продукции |
1000 |
1060 |
106,0 |
1150 |
1170 |
101,7 |
110,38 |
1200 |
1382 |
115,2 |
130,38 |
10. Материалоотдача с 1 рубля израсходованных материалов, руб. (стр.1:стр.9) |
3,00 |
3,02 |
100,6 |
2,70 |
2,69 |
99,9 |
89,18 |
2,60 |
2,30 |
88,6 |
76,27 |
11. Фонд заработной платы ППП, млн. руб. |
830 |
900 |
108,4 |
964 |
910 |
94,4 |
101,11 |
962 |
1027 |
106,8 |
114,11 |
12 Средняя заработная плата 1 работающего ППП, тыс. руб. (стр.11: стр.3) |
2,77 |
2,57 |
92,9 |
3,44 |
3,03 |
88,1 |
117,96 |
3,85 |
3,19 |
82,9 |
124,03 |
Окончание таблицы 2.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13. Себестоимость произведенной |
2800 |
2880 |
102,9 |
2880 |
2900 |
100,7 |
100,69 |
2910 |
2972 |
102,1 |
103,19 |
14. Затраты на 1 рубль произведенной продукции, руб. (стр.13:стр.1) |
0,93 |
0,90 |
96,4 |
0,93 |
0,92 |
99,1 |
102,29 |
0,93 |
0,93 |
100,1 |
103,78 |
15. Прибыль от реализации |
200 |
210 |
105,0 |
220 |
180 |
81,8 |
85,71 |
210 |
197 |
93,8 |
93,81 |
16. Рентабельность произведенной продукции, % (стр.15:стр.13) |
7,14 |
7,29 |
102,1 |
7,64 |
6,21 |
81,3 |
85,12 |
7,22 |
6,63 |
91,9 |
90,91 |
17. Среднегодовые остатки |
3000 |
3100 |
103,3 |
3300 |
3600 |
109,1 |
116,13 |
3800 |
4052 |
106,6 |
130,71 |
18. Оборачиваемость оборотных |
365 |
366 |
100,3 |
389 |
427 |
109,8 |
116,51 |
445 |
474 |
106,7 |
129,58 |
19. Общая прибыль, млн. руб. |
250 |
260 |
104,0 |
280 |
285 |
101,8 |
109,62 |
260 |
257 |
98,8 |
98,85 |
20. Рентабельность имущества, % (стр.19:(стр.5+стр.17)) |
5,23 |
5,31 |
101,5 |
5,28 |
5,00 |
94,6 |
94,23 |
3,97 |
3,72 |
93,8 |
70,15 |
Для оценки реальности и напряженности плановых показателей составим таблицу 2.3.
Таблица 2.3 - Оценка реальности и напряженности плановых показателей
Показатель |
Реальный (р) / Напряженный (н) | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
1. Произведенная продукция, млн. руб. |
р |
р |
р |
2. Реализованная продукция, млн. руб. |
р |
н |
н |
3. Численность промышленно- |
р |
р |
р |
4. Среднегодовая выработка продукции на 1 работающего ППП, млн. руб. |
н |
н |
н |
5. Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб. |
р |
р |
р |
6. Среднегодовая стоимость
активной части основных |
р |
р |
р |
7. Фондоотдача с 1 рубля основных средств, руб. |
р |
н |
н |
8. Фондовооруженность труда по активной части основных средств, млн. руб. |
н |
н |
н |
9. Стоимость израсходованных
на производство продукции |
р |
р |
р |
10. Материалоотдача с 1 рубля израсходованных материалов, руб. |
р |
н |
н |
11. Фонд заработной платы ППП, млн. руб. |
р |
н |
р |
12. Средняя заработная плата 1 работающего ППП, тыс. руб. |
н |
н |
н |
13. Себестоимость произведенной продукции, млн. руб. |
р |
р |
р |
14. Затраты на 1 рубль произведенной продукции, руб. |
н |
н |
р |
15. Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
р |
н |
н |
16. Рентабельность произведенной продукции, % |
р |
н |
н |
17. Среднегодовые остатки оборотных средств, млн. руб. |
р |
р |
р |
18. Оборачиваемость оборотных средств, дней |
р |
р |
р |
19. Общая прибыль, млн. руб. |
р |
р |
н |
20. Рентабельность имущества, % |
р |
н |
н |
Показатели реальности и напряженности плановых показателей позволяют также оценить выполнение плана по годам (таблица 2.4).
Таблица 2.4 - Оценка выполнения плана по годам
Показатель |
План выполнен (в) / План не выполнен (н) | ||
1-й год |
2-й год |
3-й год | |
1. Произведенная продукция, млн. руб. |
в |
в |
в |
2. Реализованная продукция, млн. руб. |
в |
н |
н |
3. Численность промышленно- |
в |
в |
в |
4. Среднегодовая выработка |
н |
н |
н |
5. Среднегодовая стоимость |
в |
в |
в |
6. Среднегодовая стоимость |
в |
в |
в |
7. Фондоотдача с 1 рубля основных средств, руб. |
в |
н |
н |
8. Фондовооруженность труда по
активной части основных |
н |
н |
н |
9. Стоимость израсходованных на
производство продукции |
в |
в |
в |
10. Материалоотдача с 1 рубля израсходованных материалов, руб. |
в |
н |
н |
11. Фонд заработной платы ППП, млн. руб. |
в |
н |
в |
12. Средняя заработная плата 1 работающего ППП, тыс. руб. |
н |
н |
н |
13. Себестоимость произведенной продукции, млн. руб. |
в |
в |
в |
14. Затраты на 1 рубль произведенной продукции, руб. |
н |
н |
в |
15. Прибыль от реализации |
в |
н |
н |
16. Рентабельность произведенной продукции, % |
в |
н |
н |
17. Среднегодовые остатки |
в |
в |
в |
18. Оборачиваемость оборотных |
в |
в |
в |
19. Общая прибыль, млн. руб. |
в |
в |
н |
20. Рентабельность имущества, % |
в |
н |
н |
Таким образом, данные таблиц 2.3 и 2.4 свидетельствую о том, что во 2-м году по сравнению с первым планы более напряженные, т.к. планы выполнены только по 9 показателям, в то время как по 11 не выполнены. В 1-м году было выполнено 16 плановых показателей. В 3-м году плановые задания также остались напряженными – план выполнен только по 10 показателям.
Напряженными являются планы по таким показателям как объем реализованной продукции, среднегодовая выработка одного работающего, фондоотдача с 1 рубля основных фондов, фондовооруженность труда, материалоотдача, средняя заработка плата, прибыль от реализации, рентабельность произведенной продукции, общая прибыль, рентабельность имущества.
Далее рассчитаем абсолютные и относительные показатели динамики. Абсолютный прирост (скорость роста) – разность между двумя уровнями динамического ряда и показывает на сколько данный уровень ряда превышает уровень, принятый за базу сравнения:
- базисный:
= , (2.5)
- цепной:
= . (2.6)
Темп прироста показывает, на сколько процентов уровень данного периода больше или меньше базисного уровня:
- базисный:
= , (2.7)
- цепной:
= . (2.8)
= - 100%. (2.9)
В нашем примере абсолютный прирост произведенной продукции в 3-м году по сравнению с 1-м годом составит:
А = 3186-3200=-14 млн. руб.
Темп прироста произведенной продукции составит:
Тпртп = 99,56-100=-0,44%
Расчет абсолютных и относительных темпов прироста представленных показателей представим в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Динамика основных показателей по сравнению с отчетными данными 1-го года
Показатель |
Абсолютный прирост |
Темп прироста, % | ||
2-го года к 1-му |
3-го года к 1-му |
2-го года к 1-му |
3-го года к 1-му | |
1. Произведенная продукция, млн. руб. |
-50 |
-18 |
-1,56 |
-0,56 |
2. Реализованная продукция, млн. руб. |
-10 |
27 |
-0,32 |
0,87 |
3. Численность промышленно- |
-50 |
-28 |
-14,29 |
-8,00 |
В том числе рабочих |
-10 |
34 |
-4,35 |
14,78 |
4. Среднегодовая выработка |
1,36 |
0,74 |
14,84 |
8,08 |
5. Среднегодовая стоимость |
300 |
1052 |
16,67 |
58,44 |
6. Среднегодовая стоимость |
100 |
252 |
6,67 |
16,80 |
7. Фондоотдача с 1 рубля основных средств, руб. |
-0,28 |
-0,66 |
-15,63 |
-37,24 |
8. Фондовооруженность труда по
активной части основных |
1,05 |
1,16 |
24,44 |
26,96 |
9. Стоимость израсходованных на
производство продукции |
110 |
322 |
10,38 |
30,38 |
10. Материалоотдача с 1 рубля израсходованных материалов, руб. |
-0,33 |
-0,72 |
-10,82 |
-23,73 |
11. Фонд заработной платы ППП, млн. руб. |
10 |
127 |
1,11 |
14,11 |
12. Средняя заработная плата 1 работающего ППП, тыс. руб. |
0,46 |
0,62 |
17,96 |
24,03 |
13. Себестоимость произведенной продукции, млн. руб. |
20 |
92 |
0,69 |
3,19 |
14. Затраты на 1 рубль произведенной продукции, руб. |
0,02 |
0,03 |
2,29 |
3,78 |
15. Прибыль от реализации |
-30 |
-13 |
-14,29 |
-6,19 |
16. Рентабельность произведенной продукции, % |
-1,08 |
-0,66 |
-14,88 |
-9,09 |
17. Среднегодовые остатки |
500 |
952 |
16,13 |
30,71 |
18. Оборачиваемость оборотных |
60,44 |
108,31 |
16,51 |
29,58 |
19. Общая прибыль, млн. руб. |
25 |
-3 |
9,62 |
-1,15 |
20. Рентабельность имущества, % |
-0,31 |
-1,58 |
-5,77 |
-29,85 |