Анализ использования трудовых ресурсов

 

По данным таблицы 9, можно отметить такие положительные моменты, как в целом эффективность использования рабочего времени на предприятии достаточно высока. По состоянию на 2013г. можно отметить потерю рабочего времени на 11% по сравнению с 2011г. При этом эффективность использования рабочего периода увеличилась на 2%, а использование рабочего дня в 2013г. составляет 100%.

 

4.3. Анализ производительности и оплаты труда

 

Производительность труда относится к показателям эффективности использования не только трудовых ресурсов, но и предприятия в целом.

 

Таблица 10

Динамика производительности труда работников, занятых в основном производстве

 

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.
Выручка от продажи работ, услуг (в ценах, с учетом индекса инфляции), тыс.руб.	83254	123215	145949
Тоже, к уровню прошлого года (цепные индексы), %	х	148,0	118,5
Среднесписочная численность работников, занятых в основном производстве, чел.	289	347	309
Тоже, к уровню прошлого года (цепные индексы), %	х	120,1	89,0
Выручка от продажи работ, услуг (в ценах с учетом индекса инфляции) в расчете на одного работника, тыс. руб.	288,08	355,09	472,33
Тоже, к уровню прошлого года (цепные индексы), %	х	123,3	133,02

 

Индекс производительности труда в 2012г. составил: ΔПТ=((355,09 - 288,08) /288,08) *100%=23,26%, в 2013г. ΔПТ= ((472,33 - 355,09) /355,09) *100% =33,17%.

По данным таблицы 10, производительность труда работников основного производства в динамике растет. Рост производительности обусловлен в основном сокращением численности промышленно-производственного персонала и ростом отработанного времени.

Расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки работников рассмотрим в таблице 11. За базовые показатели примем показатели 2011г.

 

 

 

 

Таблица 11

Влияние факторов на изменение производительности труда

 

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонения в отчетном году от базисного (+,-)
Выручка от продажи работ, услуг (в ценах с учетом индекса инфляции) в расчете на одного работника, тыс. руб.	288,08	355,09	472,33	+184,25
Отработано, всего:
тыс. чел.-дней	72420	73500	73810	+1390
тыс. чел.-ч.	657091	587265	583139	-7395
Отработано за год одним работником, дней	241	242	245	+4
Продолжительность рабочего дня (одной смены), ч.	7,9	7,9	7,9	-
Выручка в расчете на 1 чел.-ч., руб.	12,67	20,98	25,03	+12,36

 

По данным таблицы 11 можно сделать вывод о том, что увеличение среднегодовой выработки всех работников основного производства составило 184,25 тыс. руб. Отрицательное влияние на нее оказало снижение фактического фонда рабочего времени, но, за счет снижения численности работников, и увеличения продолжительности рабочего дня и роста отработанных дней одним работником, выручка в расчете на 1 чел.-ч.  значительно возросла.

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда.

 

 

 

 

 

Таблица 12

Анализ соответствия между темпами роста средней заработной платы и производительности труда (всего персонала)

 

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.
1	2	3	4
Выручка от продажи работ, услуг в ценах с учетом индекса инфляции в расчете на 1 работающего (производительность труда), тыс. руб.	288,08	355,09	472,33
Индекс роста производительности труда		1,23	1,33
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.:
-   номинальная	3,32	4,16	5,10
-   реальная (скорректированная на индекс инфляции)	3,32	3,77	4,12
Индекс роста реальной заработной платы к уровню прошлого года	х	1,14	1,11
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста оплаты труда	х	1,07	1,19

 

Приведенные данные в таблице 12 показывают, что в ОАО «Живая вода», произошел значительный рост производительности труда промышленно-производственного персонала.  Темпы роста производительности труда в 2013г.  и 2012г., выше, чем темпы роста средней заработной платы. Так, коэффициент опережения в 2013г. составил 1,19.

Сведения о структуре и динамике фонда оплаты труда представлены в таблице 13.

 

 

 

 

 

 

Таблица 13

Состав и структура фонда оплаты труда

 

Показатели	В стоимостном выражении, тыс.руб.			Структура, %			Измене-ния в структу-ре, 2013 г. к 2011г.,(+,-), %
	2011г.	2012г.	2013г.	2011г.	2012г.	2013г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Начислено за год заработной платы, всего ( с выплатами соц.характера), в т.ч.	8987	10435	12144	100,0	100,0	100,0	х
- оплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам	4535	4690	6543	50,5	45	53,9	3,4
- премии за счет всех источников, включая вознаграждения по итогам  работы за год	989	1097	1150	10,9	10,5	9,5	-1,4
- оплата отпусков	1013	1214	1322	11,3	11,6	10,8	-0,5
- выплаты социаль-ного характера	2450	3434	3129	27,3	32,9	25,8	-1,5

 

За анализируемый период общие расходы на оплату труда возросли в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 35,1%, что объясняется в основном увеличением оплаты труда по тарифным ставкам на 3,4%.

Анализ изменений в структуре расходов на оплату труда, позволяет отметить, что  наибольший удельный вес в составе расходов на оплату труда занимает оплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, доля которой составила в 2013г. 53,9 %.

В целом можно отметить, что руководство предприятия стремится к улучшению жизненного благосостояния своих работников, поощряя их трудовые заслуги различными методами, а именно оплата обучения, материальная помощь, единовременные пособия, оплата путевок и т.д.

Таблица 14

Динамика номинальной и реальной заработной платы одного работника

 

Показатели	2011г.	2012 г.	2013 г.
Номинальная заработная плата одного работника (среднемесячная), тыс.руб.	3,32	4,16	5,10
Темп роста к уровню прошлого года, %	-	125,3	122,6
Реальная заработная плата одного работника (среднемесячная), тыс.руб.	3,32	4,05	4,117
Темп роста к уровню прошлого года, %	-	122,0	101,6
Индекс инфляции	-	1,027	1,124

 

По данным таблицы 14, в динамике, номинальная заработная плата имеет тенденцию к росту на 25,3% в 2012г., и на 22,6% в 2013 г. А сравнение реальной заработной платы, позволяет сказать, что заработная плата возросла в 2012г. на 22,0% по сравнению с показателями 2011г., а в 2013г. на 1,6% по сравнению с показателями 2012г.

В таблице 15 проведем расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы.

Таблица 15

Исходные данные для факторного анализа фонда заработной платы работников основного производства

 

Показатели	2012г. (базис-ный)	2013 г. (отчет-ный)	Отклонения в отчетном году от базисного (+,-)
Среднегодовая численность работников, чел.	347	309	-38
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.	30,07	39,3	+9,23
Фонд заработной платы, тыс. руб.	10435	12144	+1709

 

Расчет влияния факторов на абсолютное отклонение фонда оплаты труда:

- влияние численности работников: (309-347)*30,07 = 1143 тыс.руб.(экономия)

- влияние средней заработной  платы: (39,3-30,07)*309 = +2852тыс.руб.(перерасход)

Итак,  в связи со снижением численности работающих на предприятии, на 38 человек, фонд оплаты труда снизился на 1143 тыс. руб. При этом, увеличение среднегодовой заработной платы в 2013г. повлекло за собой увеличение фонда оплаты труда на 2852 тыс. руб. Перерасход фонда заработной платы из-за роста средней заработной платы может оцениваться положительно, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. Ранее в процессе анализа было выявлено, что коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста оплаты труда в 2013г. составил 1,19.

Завершающим этапом анализа расходов будет оценка эффективности использования средств на оплату труда. В процессе анализа необходимо выявить, в какой мере оплата труда способствовала росту оборота, прибыли, повышению заинтересованности работников в достижении высоких конечных результатов.

Таблица 16

Динамика показателей эффективности использования средств на оплату труда

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Темпы роста, %
				2012г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Объем продажи работ, услуг, тыс. руб.	72966	110606	132440	151,6	119,7
Производительность труда, тыс. руб.	288,08	355,09	472,33	123,3	117,2
Фондоотдача, руб.	71,6	81,9	103,3	114,4	126,1
Материалоотдача, руб.	1,9	2,2	2,3	116,0	106,8
Оборачиваемость оборотных средств (количество оборотов)	0,9	1,0	1,5	114,4	145,8
Средний годовой доход на одного работника, тыс. руб.	39,84	45,3	49,4	113,7	109,1