Анализ формирования финансовых результатов ЗАО «Строймонтаж»

 

         В течение анализируемого периода  наблюдается замедление общей  капиталоотдачи в целом на 0,1 оборот. Это связано с увеличением  среднегодовой стоимости имущества  и снижением выручки от выполненных  работ. Замедление оборачиваемости  также наблюдается по 

дебиторской  задолженности на 2,8 оборота. В большинстве рыночных стран нормативом оборачиваемости дебиторской задолженности является показатель 4,9. В 2014г. задолженность предприятия оборачивалась 2,2 раза за год, что составляет 166 дней. На замедление повлияло снижение выручки и увеличение задолженности в 5 раз. По оборачиваемости запасов установлен норматив в три оборота. В 2013г. норматив был превышен в 3 раза и к 2014г. оборачиваемость достигла 10,5 оборотов, что соответствует 35 дням. Данный факт явился следствием уменьшения величины запасов за анализируемый период в 2 раза.

 

 

2.5 Оценка угрозы возможного  банкротства

 

        Одной  из задач анализа финансового  состояния предприятия является  предотвращение угрозы его банкротства. В этой связи руководители  организаций, менеджеры различных  уровней должны быть знакомы  с процедурами банкротства и  уметь определить финансовое  состояние организаций-контрагентов. Необходимо проводить и антикризисную диагностику собственной организации с целью избежать возможного банкротства.

        Анализ  угрозы банкротства проводится  на основании исследований структуры  баланса.

        Анализ  и оценка структуры баланса  проводится на основе показателей:

1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Показатели	2013	2014	Изменения(+/-) 2014г.к 2013г.
Коэффициент текущей ликвидности	3,24	2,19	- 1,05
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,69	0,54	- 0,15

 

    

   Проведенный анализ оценки и структуры баланса предприятия ЗАО «Строймонтаж» на основании коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами показал, что предприятие является платежеспособным и имеет удовлетворительную структуру баланса. В соответствии с методикой оценки угрозы банкротства рассчитываем коэффициент утраты платежеспособности за период 3 месяца.

 

= (Ктл.к. + 3/Т (Ктл.к – Ктл.н)) / 2

 

Ктл.к. – значение показателя текущей ликвидности;

Ктл.н. – значение показателя на начало отчетного периода;

Т – отчетный период (в месяцах);

3 – период утраты  платежеспособности (в месяцах);

2 – нормативное значение  коэффициента текущей ликвидности.

       Коэффициент утраты на предприятии  ЗАО «Строймонтаж»:

 

= 0,96

 

        Так как коэффициент утраты  платежеспособности имеет значение  меньше 1, то можно сделать вывод  о том, что предприятие имеет  проблемы с платежеспособностью  и она может быть утрачена.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ЗАО «СТРОЙМОНТАЖ»

3.1  Краткая характеристика ЗАО «Строймонтаж»

 

Закрытое акционерное общество «Строймонтаж» создано на основе добровольного объединения финансовых ресурсов акционеров 27.04.1994 г. Общество действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом   «Об акционерных обществах», и иным действующим законодательством.

Место нахождения Общества: 652210, Кемеровская область, п.г.т. Тисуль, ул.Энгельса,22.

Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности Общества является:

• выполнение ремонтных, строительно-монтажных, строительных работ, изготовление строительных материалов и конструкций, транспортное строительство, проектно-сметных работ;
• посреднические услуги при купле-продаже продукции производственно- 
  технического назначения и товаров народного потребления;

-  другие виды деятельности, не запрещенные законом.

На предприятии четко разработана учетная политика, в которой предусмотрены методы, способы, правила, применяемые непосредственно для данного предприятия и необходимые для организации и ведения бухгалтерского учета. Учетная политика соответствует ПБУ, предусмотренным законодательством.

 

 

3.2 Анализ финансовых результатов

 

        При определении финансового результата свою роль играют суммы доходов и расходов предприятия.

 

Рассмотрим состав и структуру доходов ЗАО «Строймонтаж»

за 2013-2014 годы:

 

Наименование статьи	Сумма в тыс.руб			Темп роста	Структура
	2013	2014	Изменение +/-		2013	2014	Изменение +/-
1.Доходы по обычным видам деятельности (Выручка)	18538	17233	-1305	92,9	98,5	98,2	-0,3
2.Прочие доходы	272	312	40	114,7	1,5	1,8	0,3
3.Всего доходов	18810	17545	-1265	93,3	100	100	-

 

        Проведенный анализ состава и  структуры доходов показал, что  доходы в 2014г. снизились по сравнению  с 2013г. на 1265000 рублей или 6,7 процентов. Уменьшение прибыли от продаж в 2010 году на 42,7 процента было обусловлено снижением полученной выручки на 7,1 процентов.

           В  совокупной сумме доходов преобладают  доходы, полученные от основной  деятельности (более 95%), так как именно  доходы от основной деятельности  стабильно являются основным  источником доходов компании.

 

 

Состав и структура расходов ЗАО «Строймонтаж»

Наименование статьи	Сумма в тыс.руб			Темп роста	Структура
	2013	2014	Изменение +/-		2013	2014	Изменение +/-
1.Расходы по обычным  видам деятельности (Выручка)	16256	15926	-330	97,9	91,6	97,2	5,6
Наименование статьи	Сумма в тыс.руб			Темп роста	Структура
	2013	2014	Изменение +/-		2013	2014	Изменение +/-
2.Прочие расходы	1488	458	-1030	30,8	8,4	2,8	-5,6
3.Всего расходов	17744	16384	-1360	92,3	100	100	-

 

        Проведенный  анализ состава и структуры  расходов показал, что расходы  в 2014г.  снизились по сравнению  с 2013г. на 1360000 рублей или 7,7 процентов. В 2014г. величина прочих расходов  уменьшилась по сравнению с 2013г. в 3 раза и составила 458000 рублей. Однако  величина расходов по обычным  видам деятельности уменьшилась  совсем незначительно – всего  на 2,1 процента или 330000 рублей.

        Сопоставляя  темпы роста доходов и расходов  можно констатировать, что наблюдается  положительная динамика: темпы роста  совокупных доходов выше темпов  роста совокупных расходов незначительно, но это будет положительно  складываться на себестоимости  единицы продукции.

        Целесообразно  рассмотреть сложившееся соотношение  между доходами и расходами  в целом и по отдельным видам  деятельности:

Показатели	2013	2014	Отклонение +/-
1.Превышение доходов над расходами	1066	1161	95
1.1 - по обычным видам  деятельности	2282	1307	-975
1.2 - по прочим	-1216	-146	-1070
Показатели	2013	2014	Отклонение +/-
2.Коэфицент соотношения доходов  и расходов	1,16	1,07	-0,09
2.1 – по обычным видам деятельности	1,14	1,08	-0,06
2.2 – по прочим	0,18	0,68	0,5

 

        Соотношение  совокупных доходов и расходов  показывает положительную динамику  в 2014г. по сравнению с 2013г. Общая  сумма совокупных доходов превышает  суммы совокупных расходов на 95000 рублей. Наблюдается отрицательная  динамика по доходам по обычным  видам деятельности. В 2014г они  уменьшились более чем на 50 процентов, а именно на 975000 рублей. По прочей  деятельности предприятие допустило  превышение расходов над доходами  за весь анализируемый период.

        Составим сводный  анализ финансовых результатов:

Показатели	2013		2014		Изменение +/-	Темп роста
	тыс.руб	%	тыс.руб	%
1.Совокупный доход	18810	100	17545	100	1265	93,3
2.Валовая прибыль/убыток	2282	12,1	1307	7,4	-975	57,3
3.Прибыль/убыток от продаж	1322	7,1	501	2,8	-821	37,9
4.Прибыль/убыток до налогооблажения	1066	5,7	1161	6,6	95	108,9
5. Чистая прибыль	853	4,5	921	5,2	68	107,9

 

                Конечный финансовый результат ЗАО «Строймонтаж» складывается из величин прибыли от продаж, прибыли до налогообложения. Прибыль от продаж определяется как выручка-нетто за минусом себестоимости выполненных работ, проданных товаров и коммерческих расходов. В течение анализируемого периода она то увеличивалась, то уменьшалась. Уменьшение валовой прибыли в 2014г. на 42,7 процента было обусловлено снижением полученной выручки на 7,0 процентов и увеличением доли затрат в величине выручки с 82,5  до  87,7  процентов.

        На показатель  прибыли до налогообложения оказали  влияние доходы и расходы от  прочих операций. В 2014г. прочие расходы  превысили прочие доходы на 47 процентов. В целом за анализируемый  период прибыль до налогообложения  увеличивается небольшими темпами  год от года. В 2014г. данное увеличение  составило 8,9 процентов. Чистая прибыль  отчетного периода в 2014г.  по  сравнению с 2013 годов возросла  на 5,2 процента, а прибыль от продажи  уменьшилась более чем  в 2 раза.

 

 

3.3 Анализ показателей  рентабельности

 

        Для  оценки эффективности использования  ресурсов, потребленных в процессе  производства, применяются показатели  рентабельности.

Показатели рентабельности объединяют в несколько групп:

1) показатели, характеризующие  рентабельность издержек производства;

2) показатели, характеризующие  рентабельность продаж;

3) показатели, характеризующие  доходность капитала и его  частей.

          Все эти показатели могут рассчитываться  на основе прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, чистой  прибыли 

1.  Рентабельность затрат ( ) характеризуется отношением прибыли от продажи товаров (работ) ( ) к полной себестоимости товаров (работ) ( ),%:

= ( / ) * 100 %,                                                                     

где: - общая сумма затрат на приобретение (выполнение), реализацию товаров (работ), или:

= [ : ( + )] * 100 %                                                          

Коэффициент показывает уровень прибыли на 1 рубль затраченных средств.

 

2. Рентабельность продаж ( ) измеряется отношением величины прибыли к объему продаж. Объем продаж выражается показателем выручки от продажи за минусом НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.

В зависимости от показателя прибыли различают рентабельность продаж:

А) как отношение прибыли от продаж ( ) к выручке от продажи ( ),%: