Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Хенкель"

>Δ Р

4

= 71 045*19 - 1 342 604 = 1 349 855 - 1 342 604 = 7 251 (тыс. руб.) 

2.12.6. Расчет влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции

Δ Р

5

= S

0

*К

2

- S

1,0

Δ Р

5

= 996 398*1,335 - 1 349 855 = 1 330 191 -1 349 855 =  - 19 664  (тыс. руб.)

Δ Р

6  

и

  

Δ Р

7 

- это влияние  на прибыль изменений цен на  материалы и тарифов на услуги (Δ Р

6

) и экономии, вызванной нарушениями хозяйственной  дисциплины (Δ Р

7

). В нашем случае  Δ Р

6  

+

 

Δ Р

7  

= -3 800 

Сумма факторных  отклонений дает общее изменение  прибыли от реализации за отчетный период, что выражается следующей  формулой: 

Δ Р = Р

1

- Р

0

= Δ Р

1

+ Δ Р

2

+ Δ Р

3

+ Δ Р

4

+ Δ Р

5

+ Δ Р

6

+ Δ Р

7

,

где

Δ Р - общее изменение  прибыли. 

Результаты расчетов представлены в таблице:

     

Таблица 18 «Факторы, повлиявшие на изменение прибыли»

 

Таким образом, наибольшее влияние оказало изменение  отпускных цен на реализованную продукцию (75%)  и изменение в объеме продукции (31,5%). 
 
 
 
 

3. Основные  направления совершенствования  управления финансами предприятия

 

      

Основной задачей  любого аналитика является не только проведение анализа и представление его результатов, но и формулировка на их основе рекомендаций и путей по улучшению показателей или качественных характеристик анализируемого объекта.  Поэтому, на основе проведенного выше финансового анализа предприятия, было бы немаловажным представить его руководству предложения по улучшению его финансового состояния.

      

За период в 2 года ( начало 2007 – конец 2008 гг) произошло  грандиозное развитие предприятия – увеличился объем выпуска продукции (на 33,5%),  выручка выросла на 48 %, чистая прибыль - на 159%.  Продукция обладает высокой ликвидностью, очень маленький остаток готовой продукции.

      

Предприятие обладает стабильной финансовой устойчивостью, платежеспособно. Однако руководству необходимо обратить пристальное внимание на дебиторскую задолженность, которая превышает кредиторскую.

      

Дебиторская задолженность — это кредитование покупателей (заказчиков) продукции от момента отгрузки готовой продукции до перечисления на расчетный счет предприятия в банке платежа за нее.

      

Объем дебиторской  задолженности свидетельствует  о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность предприятия в денежных ресурсах. Реструктуризация дебиторской задолженности предприятия представляет собой скорейший перевод просроченной дебиторской задолженности в быстроликвидные активы для повышения платежеспособности предприятия. Важным направлением уменьшения объема дебиторской задолженности является увеличение размера предоплаты за отгруженную продукцию.

      

На предприятии  дебиторской задолженности, платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты – лишь малая часть, а  сумма  дебиторской задолженности, платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев составляет:

      

конец 2007 г   24 284 тыс. руб.,

      

конец 2008 г   117 218 тыс. руб.

     

Крупными постоянными  покупателями продукции ОАО «Хенкель-Пемос» являются  гипермаркеты и сети магазинов, которые сотрудничают только при  условии отсрочки платежей.

      

Максимальная  отсрочка платежа – 21 календарный день с момента отгрузки товара со склада предприятия ОАО «Хенкель-Пемос», но покупатели не выполняют условия договора и задерживают платежи.

      

Выход из положения  я вижу в введении чачтичной предоплаты за отгруженный товар (т.к. если предоплата будет 100%, многие покупатели перестанут сотрудничать). Предлагаю в договоре на поставку продукции вместо «оплата производится в течении 21календарного дня с момента отгрузки товара со склада поставщика» переделать на «предоплата производится в размере 30 % в течении 3-х банковских дней с момента выставления счета Поставщиком, остальные 70% в течении 21календарного дня с момента получения товара со склада поставщика».

      

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что за отчетный 2008 год производственная и финансовая ситуация на предприятии значительно улучшились, и эта тенденция сохраняется.