Проблемы финансового планирования в современных условиях

Расчет точки достижения безубыточности

       Точка  безубыточности – критический уровень объема производства, при котором объем выручки становится равным суммарным производственным издержкам. Зависит от соотношения переменных – т.е. зависящих от объема производства, и постоянных – не зависящих от объема производства затрат.

       Определим величину валовой прибыли  на шесть месяцев по следующим показателям:

Таблица 18 – Расчет величины валовой прибыли

Показатель	Сумма
Прогноз продаж	11912187
Прямые затраты, в том числе:	7624552
Расходы на материалы	4852210
Расходы на заработную плату	2772342
Валовая прибыль (А)	4287635

 

Таблица 19 – Расчет величины постоянных затрат

Показатель	Сумма
Транспортно-заготовительные расходы	580376
Содержание оборудования	715700
Административно-хозяйственные  расходы	180000
Оплата услуг связи	160000
Величина постоянных затрат :	1636076

 

 

 

Таблица 20 – Выручка от продаж в точке безубыточности

Показатель	Сумма
Постоянные затраты	1630076
Коэффициент валовой прибыли	35%
Показатель безубыточности продаж за 6 месяцев	4657360
Показатель безубыточности продаж за  1 месяц	776226,6

        

Как только сумма продаж за месяц превысила 776226 рублей, наше предприятие начинает получать прибыль.

       Таким  образом мы получили основные  параметры финансового плана  предприятия на 2012 год, особенностями которого являются:

• реалистичная оценка производственных и финансовых показателей,
• реализация производственной программы без привлечения краткосрочных и долгосрочных заемных средств,
• нацеленность на рост собственных средств и прибыли,
• детальная проработка доходной и расходной части на основе методов нормирования и бюджетирования.
• Возможностью использования заложенных параметров для эффективного процесса контроллинга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

       В настоящей  работе были рассмотрены теоретические  основы финансового планирования  и составления финансового плана  на основе публикаций отечественных  и зарубежных авторов.

       Вопросы  финансового планирования рассматриваются  исключительно в контексте разработки и составления бизнес плана в объеме общего ознакомления.  В качестве примера можно сравнить глубину проработки вопросов финансового анализа и настоящей проблематики.  Такое представление вопроса выглядит  необоснованным, поскольку в рыночной экономики финансовый результат деятельности предприятия определяет целесообразность его существования.

       Проблемой  существующих теоретических разработок  является отсутствие проработанного  механизма применения современных  методов для существующих систем бухгалтерского учета, применяемых на практике нормативов составления сметной документации.  Табличные формы применяемые многими авторами весьма опосредованно согласовываются с утвержденными формами финансовой отчетности и требуют последующего «перевода».

       Особенностью  составления финансового плана  является его стремление с  помощью количественных стоимостных  показателей  определить точную  перспективу проекта. При этом  исходные данные проявляют стремление  к неопределенности. Поскольку в  данной ситуации приходится оперировать  большим количеством переменных, финансовый план требует более глубокого анализа и расчета чем другие разделы планирования. На примере финансового плана рассматриваемого предприятия составленного в 2011 году  без учета возможных коммерческих и финансовых рисков,  во второй главе, посвященной анализу финансового состояния и выполнению плановых результатов можно увидеть последствия некорректной оценки исходных параметров планирования. В тоже время на практике не существует эффективной методики  планирования финансового риска на предприятии.

       Итогом  данной работы служит финансовый  план разработанный с учетом  эффективных методов нормирования  и бюджетирования затрат, экспертной  оценки возможных рисков.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.  Артеменко В.Г., Белендир М.В., Финансовый анализ. – М.: Издательство «ДИС», 1997.  – 128 с.

2.   Баканов М.И., Шеремет  А.Д. Теория экономического анализа . – М.: Финансы и статистика, 2007. –416 с.

3.   Балабанов И.Т., Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 373 с.

4.   Бизнес – планирование./ под ред. В.М. Попова и С.И. Ляпунова  – М.: Финансы и статистика, 2010. – 672 с.

5.   Бланк И.А. Стратегия  и тактика управления финансами. Киев, 1998.-534с.

6.   Большой энциклопедический  словарь: В 2-х т. / Гл..ред. А.М.Прохоров.-Сов.Энциклопедия, 1991.

7.   Бригхэм Ю., Гапенски  Л. Финансовый менеджмент: В 2-х т./Пер. с англ. Под ред. В.В. Ковалева. СПб.:Экономическая  школа, 2009. Т.2.-669с.

8.   Бутрин А.Г. Управление оборотными средствами в условиях рынка. Челябинск, 1999.-125с.

9.   Гончарук О.В., Коныш  М.И., Шопенко Д.В., Управление финансами  предприятия. Учебное пособие. - СПб.: Дмитрий Буланин, 2010.

10.  Деловое планирование. / под ред. В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 366с.

11.  Ефимова О.В. Финансовый  анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2011.-208с.

12.  Инновационный менеджмент/ под ред. С.Д.Ильенковой. - М.: ЮНИТИ, 2008.

13.  Кобенко А. Как добиться  исполнения бюджета// Финансовый директор. - 2010, № 7 (июль)

14.  Кислов Д.В. Составление  финансовых планов: методы и ошибки. М.: Вершина, 2010.

15.  Крутик А.Б. Основы  финансовой деятельности предприятия. СПб., 2005.-396с.

16.  Крейнина М.Н., Финансовый  менеджмент. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009. – 304 с.

17.  Литвин М.И. Как определить  плановую потребность предприятия  в оборотных средствах.//Финансы, 2007.-№  11.С.10-14.

18.  Лычагин М.В. Оборотные  средства и загадки их кругооборота.//Директор, 2004.-№10-11. С.58-96.

19.  Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. М.: «ПРИОР»,2007.-160с.8

20.  Молвинский А. Типичные  ошибки при построении систем  бюджетирования// Финансовый директор. - 2009. - № 6 (июнь)

21.  Павлова Л.Н. Финансовый  менеджмент. М.: «Банки и баржи», 2008. – 286 с.

22.  Планирование на  предприятии. / под ред. А.И. Ильина. –  Мн.: ООО «Новое знание», 2007. – 416 с.

23.  Развитие российской  экономики в 2007г.// ЭКО, 1999.-№5. С.3-27.

24.  Российская экономика: прогнозы и тенденции, 2010.-Март, №84.

25. Российский статистический ежегодник: Стат.сб./Госкомстат России. – М., 2009.-813с.

26.  Управление финансами: Учебник/ под ред. А.А. Володина. - М.: ИНФРА - М, 2008.

  27.  Финансовый бизнес  план. / под ред.  В.М. Попова. –  М.: - Финансы и   статистика, 2010. – 480.

  28.  Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. /Под  ред.проф.Г.Б.Поляка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.-518с.

  29.  Финансы: Учебное  пособие/ Под ред.проф.А.М.Ковалевой.-М.: Финансы и статистика, 2007.-336с.

  30.  Цены и ценообразование. / под ред.  И.К. Салимжанова. – М.: - ЗАО «Финстатинформ», 2009 г.

31.  Шеремет А.Д.,  Сайфулин  Р.С. . Методика финансового анализа. – М.:   ИНФРА – М, 2006. – 176 с.

32.  Шуляк П.Н.,  Финансы  предприятия. – М.: Издательский  дом «Дашков и К», 2005. – 752 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                           

 

                                                                                                         Приложение 1.

 

Абсолютные изменения статей по уплотненному балансу

Актив	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011
1.Внеоборотные активы
1.1.Нематериальные активы	591338	333560	184054
1.2.Основные средства	652734	1663393	735057
1.3. Долгосрочные финансовые  вложения	1040	1040	1040
Итого по разделу 1	1245112	1997993	920151
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	1061485	3073100	1704740
2.2. НДС	259428	525766	1064514
2.3. Дебиторская задолженность	4167979	6639832	11364160
2.4.Краткосрочные финансовые  вложения	-	-	-
2.5.Денежные средства	2	1	4018
2.6. Прочие оборотные активы		-	-
Итого по разделу 2	6088894	10238699	14137432
3.Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет	280818
БАЛАНС	7614824	12236692	15057583
4. Капитал и резервы
4.1. Уставный капитал	45000	45000	45000
4.2. Добавочный капитал	77826	77826	62749
4.3. Целевые финансирования  и поступления	2698522	2698522	2448525
4.4.Нераспределенная прибыль  прошлых лет		2230997	2230997
4.5.Нераспределенная прибыль  отчетного года		-	-12336
Итого по разделу 4	2821348	5052345	4774935
5. Долгосрочные обязательства		-	-
6. Краткосрочные пассивы
6.1.Заемные средства		-	-
6.2.Кредиторская задолженность	4001125	7184347	10282648
6.3.Задолженность по выплате  доходов	-	-	-
6.4. Доходы будущих периодов	-	-	-
6.5.Резервы предстоящих  расходов	-	-	-
Итого по разделу 6.	4001125	7184347	10282648
Баланс	7614824	12236692	15057583

 

 

 

                                                                                                            

                                                                                                          Приложение 2

 

Показатели баланса денежных средств

Баланс	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1.Внеоборотные активы
1.1.Нематериальные активы
1.2.Основные средства	1110746	1461111	1436476	1409654
1.3. Долгосрочные финансовые  вложения
Итого по разделу 1	1110746	1461111	1436476	1409654
2. Оборотные активы
2.1. Запасы	540000	540000	540000	540000
2.2. НДС	558723	760375	850988	758406
2.3. Дебиторская задолженность	282000	1082925	1774413	2174875
2.4.Краткосрочные финансовые  вложения	-	-	-	-
2.5.Денежные средства	674899	2448525	1759150	339518
2.6. Прочие оборотные активы	-	-	-	-
Итого по разделу 2	2055622	4831825	4924552	3812800
БАЛАНС	3163082	6292936	6361028	5222454
3. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	45000	45000	45000	45000
3.2. Добавочный капитал	77826	77826	77826	77826
3.3. Целевые финансирования  и поступления	2448525	2448525	2448525	2448525
3.4.Нераспределенная прибыль  прошлых лет
3.5.Нераспределенная прибыль отчетного года		2161789	3625275	2607107
3.6. Непокрытый убыток  отчетного года	-404982
Итого по разделу 3	2166369	4733140	6196626	5178458
4. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-
5. Краткосрочные пассивы	-	-	-	-
5.1.Заемные средства	-	-	-	-
5.2.Кредиторская задолженность	996713	1559796	164402	43997
5.3.Задолженность по выплате  доходов	-	-	-	-
5.4. Доходы будущих периодов	-	-	-	-
5.5.Резервы предстоящих  расходов	-	-	-	-
Итого по разделу 5	996713	1559796	164402	43997
Баланс	3163082	6292936	6361028	5222455