Проблемы финансового планирования в современных условиях

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Июня 2015 в 12:36, курсовая работа

Описание работы

Цель – разработать финансовый план для ООО СК «Объект» на плановый период и показать необходимость его использования.
В связи с этим должны быть поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы финансового планирования;
- проанализировать финансовое состояние исследуемой организации, в том числе ее оценить финансовую устойчивость и ликвидность;
- выявить существующие проблемы в осуществлении финансового планирования.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………..………. 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ.......................................................………..….............…. 6
1.1. Сущность финансового планирования, его цели, задачи,
структура…………………………………………………….………… 6
1.2 Методика планирования финансовых показателей ………………...17
1.3. Виды финансовых планов..................................................................... 20
2. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО СК «ОБЪЕКТ» ЗА 2008-2010гг..........................……………..…..…………….. 24
2.1. Краткая характеристика предприятия ………………………………24
2.2. Анализ финансового состояния предприятия ……………………... 26
2.3. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия …........…37
2.4. Оценка ликвидности баланса……..………..……..…..…………….. 40
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАЗРАБОТКИ И ИСПОЛНЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ …..…….. 44
3.1. Проблемы финансового планирования в современных
условиях............................................................................................................44
Разработка финансового плана ООО СК «Объект» на плановый
период…………………………………………………………...................... 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………….. 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ .… 62

Скачать архив (97.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Диплом СВИ.doc

— 389.00 Кб (Скачать файл)

План движения наличных денежных средств

Произведем расчеты в виде таблице, проведя группировку расходы по статьям сметы в соответствии с производственным планом, объединив с данными по планируемым выплатам налогов. Данные о поступление денежных средств возьмем из прогноза реализации. При указанных допущениях получим следующий прогноз:

Таблица 13 – Прогноз объемов реализации

Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Приход
Поступление денежных средств по плану реализации 2011 года	2820004	8009258	7914887	4004629
Расходование денежных средств
1. Оплата сырья и материалов	1996130	2856080	3268985	2856080
2. Транспортно-заготовительные расходы	247068	333308	392602	333308
3. Выплата заработной платы	1076566	1455000	1710652	1455000
4. Выплата в внебюджетные фонды с заработной платы	383257	517980	608992	517980
5.Содержание оборудования	420044	552350	658465	552350
6. Административно-хозяйственные расходы	90000	90000	90000	90000
7. Оплата услуг связи	80000	80000	80000	80000
8. Налог на имущество	8368	17550,34	27547,02	39203,88
Итого расходы	4329633	5982361	6916391	5963967
Прирост денежных средств	-1509629	+2026897	+998496	-1959338

Произведем корректировку расходных статей для сокращения дефицита денежных средств.

Корректировку проведем на основе метода бюджетирования. по следующим статьям:

выплаты заработной платы – в расчетной таблице фонд оплаты труда рассчитан из выполнения объема производственного плана в соответствии с нормами определенными сметами затрат по каждому виду продукции. Фактически фонд оплаты труда на предприятии ООО СК «Объект» в квартал составляет 870000 рублей, с учетом проведенного в третьем квартале 2011 года повышения. Соответственно отчисления с фонда оплаты труда составят 309720 рублей. Таким образом по этим строкам можно провести следующую корректировку в сторону уменьшения:

Таблица 14 – Расчет фактического фонда оплаты труда

Статья	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Выплата заработной платы / с учетом фактического фонда оплаты труда	1076566 870000	1455000 1174500	1710652 1380866	1455000 1174500
2. Выплата во внебюджетные фонды с заработной платы / с учетом фактического фонда оплаты труда	383257 309720	517980 418122	608992 491588	517980 418122
3. Всего с учетом фактического фонда оплаты труда	1179720	1592622	1872454	1592622
4. Высвобожденные средства	280000	380358	447120	380358
Итого высвобожденных средств:	1487836

содержание оборудования – затраты на содержание оборудования входящие в смету затрат на производство продукции и выполнение строительно-монтажных работ фактически не находятся в прямо-пропорциональной зависимости от объемов производства - выполнения работ.

Согласно бюджету на содержание оборудования произведем корректировку затрат на содержание оборудования.

Таблица 15 – Расчет затрат на содержание оборудования

Статья	1 квратл	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего:
5.Содержание оборудования	420044	552350	658465	552350	2183205
из них
грузоподъемные механизмы	31500	64200	49000	68000	212700
станочный парк	210000	230000	215000	225000	880000
строительное оборудование	90000	45000	60000	75000	270000
внутрицеховой транспорт	15000	18000	15000	18000	66000
прочие механизмы и инветарь	6000	6000	6000	6000	24000
Итого затрат	352500	363200	345000	392000	1452700
Остаток высвобожденных средств	+67544	+189150	+313465	+160350	730505

Преобразуя таблицу получим поквартальную разбивку затрат с учетом полученных результатов:

Таблица 16 – Поквартальная разбивка затрат

Наименование статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Поступление денежных средств по плану реализации 2011 года	2820004	8009258	7914887	4004629
Расходование денежных средств
1. Оплата сырья и материалов	1996130	2856080	3268985	2856080
2. Транспортно-заготовительные расходы	247068	333308	392602	333308
3. Выплата заработной платы	870000	1174500	1380866	1174500
4. Выплата в внебюджетные фонды с заработной платы	309720	418122	491588	418122
5.Содержание оборудования	352500	363200	345000	392000
6. Административно-хозяйственные расходы	90000	90000	90000	90000
7. Оплата услуг связи	80000	80000	80000	80000
8. Налог на пользователей а/ дорог	28200	80092	79148	40046
9. Налог на имущество	8368	17550,34	27547,02	39203,88
Итого расходы	3981986	5412852	6155736	5424260
Прирост денежных средств	-1161982	2596405	1759150	-1419631
Всего прирост денежных средств за год	+1773942

План прибылей и убытков

1. Данные статьи «выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» рассчитаем по выполнению производственного плана, поскольку с 1.01. 2012 года сумма выручки рассчитывается по отгрузке товаров, выполнению работ.

1. Внереализационные доходы и расходы, операционные доходы и расходы не рассматриваются, в виду их полной неопределенности.

Таблица 17 – Расчет суммы выручки

Статьи	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг	3102004	8810183	8706375	4405091
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	3506986	5432852	6680736	5423259
Валовая прибыль	-404982	+3377331	+2025635	-1018168
Рентабельность
Ставка налога на прибыль, %	20	20	20	20
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	-	810559,4	486152	-
Прибыль(убыток) от обычной деятельности / по плану	-	2566771,6	1539483	-

Проект баланса

Настоящий баланс отражает состояние, которое предприятие должно достигнуть реализуя производственную программу при определенном в предыдущей таблице потоке движения денежных средств. В балансе отражено погашение дебиторской и кредиторской задолженности к 1.01.2012 года. Необходимым условием содержания баланса является списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов в производство, снижение статьи запасов до необходимого минимума потребности хозяйственной деятельности (приложение 2).

Информация о работе Проблемы финансового планирования в современных условиях