Отчет по практике в коммерческом банке «Реннесанс Кредит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Из выше представленных данных мы видим, что размер данных резерва под обесценение по отношению к сумме кредитов до вычета резерва под обесценение за последний год увеличился на 0,2% с 4,56% до 4,76%. Это связано в первую очередь с существенным увеличением кредитного портфеля. Как мы уже говорили ранее, кредитный портфель увеличился 21 728 636 тысяч рублей. Это связанно со снижением требований банка к потенциальным заемщикам, что в свою очередь предусматривает увеличение риска для кредитной организации, что как раз и приводит к увеличение резервов под обесценение сумм.

По данным на конец 2014 года размер обесцененных корпоративных  кредитов составил 570 101 тыс.рублей, что на 16 967 тыс.рублей больше результатов 2013 года (в 2011 году – 553 134 тыс. руб.)

Обесценение кредита происходит в результате одного или нескольких событий, произошедших после первоначального признания кредита и оказывающих влияние на предполагаемые будущие потоки денежных средств по кредиту, которое можно оценить с достаточной степенью надежности. По кредитам, не имеющим индивидуальных признаков обесценения, отсутствуют объективные свидетельства обесценения, которые можно отнести непосредственно к ним.

К объективным признакам обесценения кредитов, выданных корпоративным клиентам, банк относит:

- просроченные платежи по кредитному соглашению

- существенное ухудшение финансового состояния заемщика

- ухудшение экономической ситуации, негативные изменения на рынках, на которых заемщик осуществляет свою деятельность.

Банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных корпоративным клиентам, на основании анализа будущих потоков денежных средств по обесцененным кредитам и на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по портфелям кредитов, по которым признаки обесценения выявлены не были.

При определении размера резерва под обесценение кредитов, выданных корпоративным клиентам, руководством банка «АТБ» делаются следующие допущения:

- основное обеспечение, учитываемое при оценке будущих денежных потоков, состоит преимущественно из недвижимости. Оценка недвижимости уменьшается на 10-20 процентов в зависимости от типа недвижимости для отражения текущих рыночных условий и расходов на продажу

- задержка при получении поступлений от реализации обеспечения составляет 12-24 месяца.

Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на величину резерва под обесценение кредитов. Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус один процент размер резерва под обесценение кредитов, выданных корпоративным клиентам, по состоянию на 31 декабря 2012 года был бы на 178 524 тыс. рублей ниже/выше (31 декабря 2011 года: 135 303 тыс. рублей).

Банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов, выданных розничным клиентам, на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по данным типам кредитов. Существенные допущения, используемые руководством при определении размера резерва под обесценение кредитов, выданных розничным клиентам, включают следующее:

- уровень миграции убытков является постоянным и может быть определен на основании модели миграции понесенных фактических убытков за последние 24 месяца

- исторический фактический коэффициент восстановления кредитов, просроченных более чем на 180 дней, был учтен в расчетах для оценки будущего восстановления обесцененных кредитов.

Кредиты корпоративным клиентам в банке «АТБ» обеспечиваются различными видами активов, включая ценные бумаги, недвижимость, поручительства и гарантии физических лиц, предприятий и банков и т.д.

Ипотечные кредиты обеспечиваются залогом соответствующей недвижимости. Банк выдает ипотечные кредиты с отношением суммы кредита к сумме залога не более 90%.

По отдельным ипотечным кредитам Банк корректирует оценочную стоимость обеспечения на дату выдачи кредитов до его текущей стоимости с учетом ориентировочных изменений стоимости объектов недвижимости. «АТБ» также может применить специальную оценку обеспечения по отдельным кредитам по состоянию на каждую отчетную дату в случае возникновения признаков обесценения. По остальным ипотечным кредитам справедливая стоимость залога определяется на дату выдачи кредитов и не корректируется с учетом последних изменений по состоянию на отчетную дату.

Руководство банка считает, что справедливая стоимость обеспечения по просроченным ипотечным кредитам по меньшей мере равна балансовой стоимости отдельных кредитов по состоянию на отчетную дату.

Потребительские кредиты, в основном, не обеспечены.

Управление ликвидностью в Банке централизовано. Управление риском ликвидности в Банке основано на классификации всех активов и пассивов Банка по фактическим срокам востребования/погашения, а также допущении, что все планируемые оттоки денежных средств, должны компенсироваться ожидаемыми поступлениями на всех заданных временных интервалах.

При управлении риском ликвидности Банк рассматривает два вида риска:

• Риск ликвидности денежных потоков, связанной с возможностью возникновения нехватки денежных средств для исполнения Банком своих обязательств перед клиентами и контрагентами. Инструментами управления данным риском являются прогноз потоков платежей и контроль доступных резервов ликвидности.
• Риск, связанный с поддержанием обязательных экономических нормативов ликвидности, установленными Банком России. Банк на ежедневной основе осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль их соблюдения с учётом регуляторных ограничений. Оперативное управление краткосрочной ликвидностью: Казначейством на регулярной основе (ежедневной и в течение рабочего дня) ведётся текущая платёжная позиция, учитывающая, как платежи с заранее известными параметрами, определёнными действующими договорами, так и иные потенциальные входящие/исходящие платежи, ожидаемые на установленном временном горизонте прогноза, согласно информации от клиентов и контрагентов.

Для оценки состояния среднесрочной и долгосрочной ликвидности Банка формируются перспективные платёжные календари и аналитические модели платежей, учитывающие структуру активов и пассивов Банка и включающие информацию о фактических сроках требований и обязательств Банка.

Управление ликвидностью осуществляется с учётом результатов расчёта избытков/дефицитов ликвидности, прогнозируемых на отдельных временных интервалах и значений соответствующих лимитов установленных Комитетом по управлению активами и пассивами Банка.

Комитет по управлению активами и пассивами является коллегиальным органом Банка, который определяет стратегию управления активами и пассивами Банка, контролирует риск ликвидности на регулярной основе и в случае необходимости утверждает мероприятия по его минимизации.

Рыночный риск

Банк выделяет следующие категории рыночного риска:

• Процентный риск - риск изменения чистого процентного дохода при изменении процентных ставок.
• Фондовый риск - риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных котировок ценных бумаг.
• Валютный риск, возникающий при неблагоприятном изменении курсов иностранных валют и цен на драгоценные металлы.

Оценка процентного риска осуществляется с применением GAP-анализа влияния на чистый процентный доход банка заданной динамики процентных ставок. Для целей анализа активы и пассивы перераспределяются по договорным срокам востребования/погашения при фиксированных процентных ставках и по срокам до пересмотра процентных ставок при плавающих процентных ставках. Разрывы рассчитываются отдельно в рублях и иностранной валюте.

Оценку фондового риска Банк осуществляет на основании методики Стоимости под риском (VaR), что позволяет оценить предельный объём ожидаемых потерь за определённый период времени с заданным уровнем доверительной вероятности.

Для ограничения величины рыночного риска Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты на объём портфелей и объём вложений в акции, лимиты открытых валютных позиций, лимиты потерь (stop-loss).

Управление валютным риском осуществляется на основе решений Комитета по управлению активами и пассивами. Казначейство осуществляет ежедневный контроль открытой валютной позиции Банка с целью его соответствия требованиям Банка России и внутрибанковским ограничениям.

Подверженность Банка валютному риску в 2011 году была незначительной, так как средний размер его открытых валютных позиций, был существенно меньше допустимых значений, установленных Банком России.

Кредитный риск рассматривается Банком как один из наиболее существенных рисков, присущих банковской деятельности. Основной задачей управления кредитным риском при расширении круга контрагентов и спектра, предоставляемых Банком кредитных продуктов, является оптимизация принимаемых рисков, сохранение достигнутого качества кредитного портфеля, оптимизация отраслевой, региональной и продуктовой структуры портфеля.

Управление кредитным риском осуществляется в соответствии с «Политикой по управлению кредитными рисками». Она предусматривает реализацию системного подхода, основанного на принципах осведомленности о риске, разграничении полномочий по оценке и принятию риска, мониторинга и контроля над принятыми рисками, комплексности и системности оценки кредитных рисков, унификации процедур и методов оценки, актуальности применяемых методик оценки и мониторинга. Вопросы идентификации, анализа, оценки, оптимизации, мониторинга и контроля регламентируются нормативными документами банка.

Основными направлениями по управлению кредитными рисками являются:

• ограничение кредитного риска посредством действующей в Банке системы лимитов на принятие кредитных решений, на концентрацию кредитных рисков, на отдельных заемщиков/группы взаимосвязанных заемщиков;
• покрытие кредитных рисков за счет принимаемого обеспечения и его страхования, взимания адекватной платы за кредитный риск и формирования резервов на возможные потери по ссудам;
• контроль уровня кредитных рисков за счет оценки кредитного риска, принимаемого Банком на контрагента, а также в рамках регулярного мониторинга состояния кредитного портфеля, отдельных клиентов, сделок и залогового имущества;
• предупреждение кредитного риска на стадии рассмотрения кредитных заявок, а также за счет принятия своевременных мер при выявлении факторов кредитного риска в ходе мониторинга.

Банк формирует основные направления кредитной политики в части поддержания приемлемого уровня концентрации кредитных рисков, руководствуясь нормативными актами Центрального Банка РФ и внутренними нормативными документами.

В целях ограничения и диверсификации рисков корпоративного кредитования в Банке осуществляется контроль над концентрацией крупных кредитных рисков, соблюдаются и поддерживаются на уровне не выше установленного следующие обязательные нормативы Банка России: максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (норматив Н6) и максимальный размер крупных кредитных рисков (норматив Н7).

Кроме этого, при мониторинге показателей обязательных нормативов Н6 и Н7, Банк руководствуется дополнительным ограничением этих показателей на уровне не выше15% и 500% от капитала Банка.

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Годовой отчет о финансовых  результатах деятельности ООО  КБ «Ренессанс Капитал»

2. Годовой отчет Планово-Бюджетного  Управления за 2014.;

3. Горемыкин В.А. Планирование на  предприятии: Учебник, изд.2-е. – М:

4. Карпова Т.П. Основы управленческого учета: Учебное пособие – М.: ИНФРА-М, 2013. – 392 с.;

5. Организация работы с документами: учебник/В.А.Кудряев и др. – М.: ИНФРА-М, 2012, 575 с.;

6. Отчет о прибылях и убытках.

7. Планирование на предприятиях  нефтяной и газовой промышленности: Учебник для вузов/А.Д.Бренц, А.Ф.Брюгеман, Л.Г.Злотникова и др. – М.: Недра, 209 – 333 с.: ил.;

8. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции / К.А.Волкова, И.П.Дежкина, Ф.К.Казакова, И.А.Сергеева. – М.: ОАО «Издательство «Экономика», НОРМА, 2009. – 526с.;

9. Серова Г.А. Самоучитель по  работе бухгалтера на персональном  компьютере. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень». 2000 – 321 с.;

10. Беляков А.В., Ломакина Е.В. Кредитный  риск-оценка, анализ, управление // Финансы и кредит. 2011. №9. С.74-77

 

11. Бонцевич Н. Формирование кредитного  портфеля банка и его оптимизация // Банковский вестник. 2012. №4. С.39-42

 

12. Бураков В. Организация управления  систематической компонентой кредитного  риска // Вестник ассоциации белорусских банков. 2012. №22. С.23-27

1 Омельченко А. Н., Хрусталев О. Е. Методы повышения кредитно-инвестиционного потенциала банковской системы России // Финансы и кредит. 2010. № 17. С. 30.

2 Филиппова А. А. Качество кредитного портфеля как фактор стоимости банка // Финансы и кредит. 2010. №22. С. 44.

3 Чибисов А. А. Проблемы банковского кредитования малого бизнеса // Финансы и кредит. 2010. № 6. С. 41.