Основные пути совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия

Фонд потребления в  настоящее время используется на многих предприятиях лишь в нескольких направлениях:

• выплата заработной платы работникам,
• в ряде случаев выплата материальной помощи;
• оплата отпусков.

Фонд потребления предусматривает  оплату путевок на лечение и восстановление здоровья работников после операций в санатории и дома отдыха. В  настоящее время не многие предприятия  предоставляют такую льготу.

Фонды заемных средств  в настоящее время в основном представлены кредитами банков и  кредиторской задолженностью. В условиях рыночной экономики ни одно предприятия  не может обходиться без заемных  средств. Но прежде, чем банк выдаст кредит тому или иному предприятию, он проводит оценку его кредитоспособности по  целому ряду показателей и  присваивает заемщику соответствующий  класс. В связи с полученными  убытками, недостатком оборотных  средств многие хозяйства в Орловской  области испытывают затруднения  в получении коммерческих кредитов.

Работникам финансовых служб  и бухгалтерии таких предприятий  необходимо постоянно держать под  контролем финансовое состояние  предприятия, принимать меры по улучшению  ситуации.

Только тщательный анализ, наблюдение и контроль могут вывести  предприятие из тяжелого финансового  состояния, обеспечить целесообразное использование имеющихся средств, более эффективную организацию производственных процессов.

2.2 Перспективы развития и совершенствования

формирования и использования  денежных фондов предприятия

На этапе реформ, ориентированных  прежде всего на структурную перестройку  экономики, особое значение приобретает  институциональные преобразования, призванные создать необходимые  предпосылки для перехода к стадии экономического роста, к повышению  отдачи от инвестиций.

Реформа предприятий означает поэтапный, стимулируемый государством, процесс перехода на рыночные принципы функционирования. Для этого нужно, в первую очередь, содействовать  реструктуризации предприятия для  адаптации к работе в условиях рыночной экономики, улучшать управление на предприятиях, стимулировать их деятельность на повышение эффективности  производства, рост производительности труда, улучшение финансово-экономических  результатов деятельности.

Как уже было отмечено выше, что в настоящее время многим предприятиям стоить обратить особое внимание на свое финансовое состояние. Существуют предприятия, которые находятся  на грани банкротства, поэтому в  этом случае работники финансовых служб  или бухгалтерии таких предприятий  сразу же после оставления баланса  должны проанализировать следующие  показатели:

• соотношение активов и пассивов предприятия,
• соотношение оборотных активов и всех активов,
• соотношение заемных и собственных средств.

После этого необходимо принимать  меры по ликвидации негативной ситуации.

Для предприятий, созданных  в форме акционерных обществ  можно предложить выпуск в обращение  новых акций. Однако тот факт, что  фондовый рынок в стране все еще слабо развит, служит основным аргументом против такого привлечения необходимых средств.

Надежным методом улучшения  финансового состояния считается диверсификация производства, т. е. рассредоточение активов по различным видам деятельности. В ряде случаев эффективно урезание сфер производственной деятельности. Например, в уставе ряда сельскохозяйственных организаций к основным видам деятельности, связанной с производством растениеводческой и животноводческой продукции, до недавнего времени была отнесена также строительная деятельность, не связанная с основным и вспомогательным производством, эксплуатация жилого фонда, водоканализационных сетей и т. д.

Существенным фактором, оказывающим  влияние на оздоровление финансового  состояния предприятия, является погашение  дебиторской задолженности предприятия.

Одной из причин возникновения  дебиторской задолженности являются неотрегулированность отношений предприятия и банка, приводящая к серьезным финансовым проблемам. При составлении и заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание необходимо руководствоваться следующими рекомендациями:

• договорные отношения с банком должны предусматривать оплату за временное использование средств предприятия, находящихся на расчетом счете;
• в договоре должно быть определено, что зачисление средств предприятия на расчетный счет производится в течение операционного дня на дату поступления платежных документов, в случае задержки поступления банк обязан уплатить пени за каждый день просрочки;
• установить ответственность банка за задержку платежей в связи с неправильной адресацией платежных документов с начислением пеней за каждый день просрочки;
• банку принимать и выдавать денежные средства по первому требованию клиента в пределах средств, имеющихся на его расчетном счете, и в пределах сумм, предусмотренных заявкой клиента по кассовому плану;
• в случае неоднократного нарушения банком своих обязательств, предприятие оставляет за собой право расторгнуть договор на расчетно-кассовое обслуживание в одностороннем порядке.

В качестве дополнительных источников финансирования можно выделить нетрадиционные методы обновления материальной базы и ускоренной модернизации основных фондов, одним из которых является лизинг. Лизингодатель, предоставляя лизингополучателю основные фонды на установленный договором срок и за определенную плату.

И, наконец, необходимо совершенствование договорной работы и договорной дисциплины. Влияние данного фактора невозможно выявить без учета отраслевых особенностей производства и организации финансов. Учитывая массовые неплатежи между предприятиями, уместно было бы заключение договора-инкассо с банком на акцептную форму расчетов с предприятиями-покупателями по обязательным поставкам, а также заключение с банком договора об автоматическом начислении штрафа за каждый день просрочки при несвоевременной оплате продукции с выставлением платежного требования в адрес банка, обслуживающего покупателя.

Для совершенствования организация  всей деятельности предприятий, порядков формирования и использования денежных фондов можно предложить применение различных прикладных компьютерных программ. Такие программы позволяют  быстро производить нужные расчеты, подготавливать финансовую отчетность, а иногда финансовый анализ деятельности предприятия. Использование таких  программ позволит избежать многих ошибок, облегчит контроль за деятельностью  предприятия.

 

Заключение

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных  денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование.

При организации предприятие  должно иметь уставный фонд или уставный капитал, за счет которого формируются  основные фонды и оборотные средства. Организация уставного фонда, его  эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших  задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного, муниципального или другого предприятия - величину уставного фонда.

К денежному фонду (добавочному  капиталу) относятся:

- результаты переоценки  основных фондов, т.е. их дооценка;

- эмиссионный доход акционерного  общества (доход от продажи акций  сверх их номинальной стоимости);

- ассигнования из бюджета  на финансирование капитальных  вложений;

- средства на пополнение  оборотных средств.

Резервный капитал - это денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений от прибыли. Предназначен для  покрытия убытков, а в акционерных  обществах также для погашения  облигаций общества и выкупа его  акций.

Фонд накопления - это  средства, отчисляемые из прибыли  предприятия и направляемые на развитие производства. Естественно, одной чистой прибыли не всегда хватает для  финансирования программы развития производства. В этом случае предприятие  образует инвестиционный фонд, концентрирующий  все средства, направляемые на развитие производства, в том числе чистую прибыль и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

Фонд потребления создается  за счет отчислений от чистой прибыли  и направляется на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда  на транспорте и другие цели.

Валютный фонд формируется  на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или  покупающих валюту для импортных  операций. В этих целях предприятиями  открывается валютный счет в учреждениях  уполномоченных банков.

Кроме рассмотренных выше постоянных денежных фондов, предприятия  периодически создают оперативные  денежные фонды.

Дважды или один раз  в месяц на предприятиях формируется  фонд для выплаты заработной платы.

Обычно раз в год  должен быть образован фонд выплаты  акционерам дивидендов по акциям.

Периодически предприятие  организует фонд платежей в бюджет различных налогов.

Также на предприятии создается  ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно исследовательских  работ, отчислений вышестоящей организации.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Большаков С.В. Финансы предприятий .:М., Книжный мир, 2005.
2. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы.: Питер, 2004
3. Гаврилова А.Н., А.А.Попов Финансы организаций (предприятий).: М. – КРОНУС, 2005.
4. Колчина Н.В., Поляк Г.Б. и др. Финансы предприятия. Учебник для вузов /– М.: Финансы ЮНИТИ, 2003
5. Репин В.В. Технология управления финансами предприятия – М.: изд. дом АКТАРА, 2002