Основные пути совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………….3

1.  Теоретические и  методологические аспекты формирования  и использования денежных фондов  предприятия………………………………...5

1.1 Понятие и сущность  денежных фондов предприятия,  их формирование и использование………………………………………………….5

1.2 Проблемы формирования и использования денежных фондов предприятия в современных условиях…………………………………………11

2. Основные пути совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия………………………………………………...18

2.1. Состояние денежных фондов в современных условиях...............18

2.2. Перспективы развития  и совершенствования…………………...20

Заключение………………………………………………………………..23

Список использованной литературы…………………………………….25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Предприятие - это самостоятельный  хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий  работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью  которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и  приращение капитала. 

Предприятие может осуществлять какой-либо из видов деятельности либо одновременно все виды. 

Важной стороной финансовой деятельности фирмы является формирование и использование различных денежных фондов в процессе осуществления  производственно-хозяйственной деятельности. С их помощью осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое, стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Финансы предприятий выражают отношения, связанные с формированием и использованием денежных фондов. Источником образования последних являются финансовые ресурсы.

Денежный фонд — это обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование.

Через формирование денежных доходов и фондов предприятия  осуществляется обеспечение хозяйственной  деятельности пред приятий необходимыми денежными средствами, а также обеспечение расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование. Помимо всего прочего, фондовая форма функционирования финансовых ресурсов позволяет:

• увязать удовлетворение любой потребности с экономическими возможностями предприятия (организации);
• сконцентрировать финансовые ресурсы на приоритетных на правлениях развития предприятия;
• увязать общественные и личные интересы в целях развития производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические и методологические аспекты формирования и использования денежных фондов предприятия

1.1 Понятие и сущность  денежных фондов предприятия,  их формирование и использование

Финансы предприятий –  совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной  деятельности предприятий всех форм собственности. Они являются исходным звеном всей финансовой системы, ибо  функционируют непосредственно  в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт  и национальный доход. Многообразие денежных отношений, образования и  использования целой системы  фондов в процессе кругооборота средств  создает сложную совокупность взаимоотношений  предприятия с поставщиками –  приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями – при реализации товаров и  оказании услуг; с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком – по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных  операций; с рабочими и служащими  – по оплате труда и другим расчетам.

Основными источниками организации  в приобретении имущества и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в  форме уставного капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также  прибыль, оставленная участниками  на расширение производства, - так называемые собственные средства предприятия. Наряду с этими средствами предприятие  использует для финансирования своей  деятельности средства, заимствованные в банках и у других юридических  и физических лиц, - это заемные  средства.

Для лиц участие в уставном капитале предприятия отличается в  экономическом плане от предоставления займов тем, что участники в деятельности организации имеют право, в частности, на вознаграждение за участие –  в форме определенной доле заработанной прибыли, оставшейся у организации  после расчетов с бюджетом. Размер этой доли дохода зависит от величины чистой прибыли.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных  денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты  с бюджетом, банками.

Формируемые на предприятиях денежные фонды можно поделить на пять групп:

1. Фонды собственных средств: ·   уставный капитал; ·   добавочный капитал; ·   резервный капитал; ·   фонд накопления; ·   прочие.	2. Фонды привлеченных средств: · фонды потребления; · расчеты по дивидендам и другая задолженность участникам(учредителям) по выплате доходов; · доходы будущих периодов; · резервы предстоящих расходов и платежей; · прочие.		3. Фонды заемных средств: · кредиты банков; ·  займы юридических и физических лиц; · коммерческий кредит (при отсрочке платежа); · факторинг; · лизинг; · кредиторская задолженность; ·  прочие.
4. Оперативные денежные фонды: ·  для выплаты заработной платы; ·  для выплаты дивидендов; ·  для платежей в бюджет и внебюджетные фонды; ·  для погашения кредитов и займов; ·  прочие.		5. Фонды, образуемые за счет разных источников: ·  оборотных средств; ·  инвестиционный; ·  валютный; ·  прочие.

 

Первая группа денежных фондов предприятия – это фонды собственных  средств. Они играют решающую роль в  его деятельности, т.к. требования  по их объему и организации достаточно однозначны.

Капитал представляет собой  разницу между активами и обязательствами  предприятия. Капиталу любого предприятия  присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в  роли источника активов хозяйственной  единицы, а, следовательно, неосязаем (его  нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом  понятия «собственные средства», в  его состав входят только те собственные  средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются  предприятием безвозвратно.

Уставный капитал –  это сумма вкладов первоначально  инвестированных собственниками в  имущество предприятия для обеспечения  его уставной деятельности. Его размер всегда четко определен в учредительных  документах предприятия. Уставный капитал  является основой всей деятельности любого предприятия, имеет важное экономическое  значение. 

Резервный капитал – это  страховой капитал предприятия, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, а также для выплаты доходов  инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает прибыли. Средства резервного капитала выступают  гарантией бесперебойной работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. Наличие такого источника предает последним уверенность в погашении предприятием своих обязательств.

 В отличие от резервного  понятие добавочного капитала  гражданским законодательством  не определено. Понятие добавочного  капитала раскрывается нормативными  документами по бухгалтерскому  учету. Добавочный капитал является  одним из источников собственных  средств организации. Он образуется  в процессе хозяйственной деятельности  предприятия в результате прироста  стоимости активов предприятия,  а также в результате присоединения  к активам безвозмездно полученного  имущества производственного назначения. Добавочный капитал включает  в себя капитал переоценки, эмиссионный  доход, капитал накопления. Капитал  переоценки – прирост стоимости  имущества в результате переоценок  основных средств и незавершенного  строительства организации, производимых  по решениям правительства. Эмиссионный  доход – полученные денежные  средства и имущество в сумме  повышения их величины над  стоимостью переданных акций.  Капитал накопления – прирост  активов в результате  инвестиционной  деятельности организации, профинансированной  за счет прибыли.

Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем  концентрируются:

Амортизационный фонд, предназначенный  для простого производства основных фондов;

Фонд накопления, образуемый за счет отчислений от прибыли и  предназначенный для развития производства. Эта часть дохода, используемая на прирост  производственных и непроизводственных основных фондов, а также для создания страховых запасов и резервов.

Заемные и привлеченные источники.

Роль этого фонда очевидна. Истина в этом случае такова: предприятие  должно иметь возможность и обязано  за счет собственной прибыли и  других источников обеспечить прирост оборотных средств и финансирование капитальных вложений. Это должно всегда учитываться предприятием при распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее должна быть направлена на выплату дивидендов и на развитие производства.

Валютный фонд формируется  на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и  для импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного целевого значения. Он выделяется постольку, поскольку  операции в валютой имеют свои особенности. В этих целях предприятием в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального Банка, для проведения валютных операций открываются валютные счета.     

Вторая группа денежных фондов – это фонды привлеченных средств. Они имеют двойственных характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой – они принадлежат  его работникам (дивиденды и фонд потребления). Подтверждает их двойственность то, что, во-первых, в балансе предприятия  они находятся в пятом разделе  пассива, то есть среди краткосрочных  обязательств, а во-вторых, при некоторых  расчетах они исключаются из обязательств предприятия.

Фонд потребления денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли  предприятия, представляющий собой  совокупность прямых и косвенных  выплат работникам предприятия независимо от их организационно-правовой формы  собственности. По профессора М.Г. Лапусты, фонд потребления предназначен для  выплаты дивидендов, для уплаты в  ряде случаев штрафов, пени, за нарушения  по вине предприятия. Начисление оплаты труда работников автор выделяет в отдельный оперативный фонд. А по мнению С.В. Рыжикова, В.Г. Золотогорова и В.С. Рыжикова, фонд оплаты труда  входит в состав фонда потребления.

Третья группа денежных фондов предприятия – это фонды заемных  средств. В условиях рыночной экономики  ни одно предприятие не может обходиться без заемных средств. Многообразие фондов дает возможность использовать их в различных ситуациях. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства. Заемные средства – часть оборотных средств, полученных предприятием в порядке краткосрочного банковского кредита. Их наличие обуславлива6ется тем, что собственные средства покрывают лишь минимальную потребность предприятия, необходимую для нормального осуществления его деятельности. Дополнительная потребность, возникающая в связи с перевыполнением плана производства, задержкой в отправке готовой продукции, неравномерностью хода производства или поставок сырья, носит временный характер и может покрываться краткосрочными кредитами банков. Кредит – ссуда в денежной или натуральной форме, предоставляемая одним юридическим или физическим лицом – кредитору, другому лицу – заемщику.

К заемным средствам кроме  кредитов относят лизинг. Лизинг –  пользование юридическим или  физическим лицом не принадлежащими ему средствами труда вместо приобретения их в свою собственность; одна из форм кредитования товаров длительного  пользования.