Организация финансов предприятия

Остатки готовой продукции на складах  и товаров отгруженных на конец года рассчитываются  по формуле:

Объем продаж продукции в планируемом  году = Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года + Фактические  остатки нереализованной продукции  на начало года- Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года

 

      Таблица 6

     Расчет  объема реализуемой продукции и  прибыли

4. Четвертой  рассчитывается таблица 9 «Расчет  источников финансирования вложений  во внеоборотные активы». Расчеты производятся на основании таблицы 4 (Амортизационные отчисления на основные производственные фонды), таблицы 7 и таблицы 11 (прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - реконструкция цеха и строительство жилого дома).

Так как  ассигнования из бюджета и прочие источники финансирования нигде  не упомянуты, принимаем их равными нулю.

Плановые  накопления по смете на СМР, выполняемые  хозяйственным способом определяем исходя из данных таблицы 7 по формуле:

Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % * Капитальные затраты производственного  назначения, выполняемые хозяйственным  способом

Величина  долгосрочного кредита банка  вычисляется как разница между  общей суммой капитальных затрат и суммой ассигнований из бюджета; прибыли, направляемой на вложения во внеоборотные активы; амортизационных отчислений на основные производственные фонды; плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом; поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия и прочих источников.

Величина процентов  по кредиту определяется как :

Долгосрочный  кредит банка * годовая ставка процентов/100

     Таблица 9

     Расчет  источников финансирования кап. вложений , тыс. тыс. руб.

 

5. Пятой  заполняется таблица 11 «Расчет  потребности предприятия в оборотных  средствах». Расчеты производятся на основании таблицы 8 и таблицы 2 (материальные затраты (за вычетом возвратных отходов), затраты на валовую продукцию, полная себестоимость товарной продукции; данные берутся за IV квартал).

     Однодневный оборот по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из материальных затрат (за вычетом возвратных отходов), затрат на валовую продукцию, производственной себестоимости товарной продукции, взятых за IV квартал и деленных на 90 (дней в квартале).

     Норматив  на конец года определяется по формуле:

     однодневный оборот * норматив запасов в днях

     Изменение по данным статьям определяется как 

     норматив  на конец года – норматив на начало года

     Величину  остатков по счету «Расходы будущих  периодов» на конец периода определяется на основе данных таблицы 8:

Норматив  на конец года = норматив на начало года + изменение

При расчетах потребности в оборотных средствах  не  выявилось снижение на конец года, т.е. нет высвобождения средств из оборота, это будет отражено в таблицах 15,16.

Таблица 11

Расчет  потребности предприятий в оборотных  средствах

 

6. Далее  рассчитывается таблица 13 «Проект  о прибылях и убытках». Расчеты  производятся на основании таблиц 5  и 6,9

     При расчете прибыли (убытка) планируемого года я исходила из определения, что  в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. В свою очередь прочие доходы и расходы  подразделяются на операционные и внереализационные доходы и расходы.

     Данные  о выручке, себестоимости и прибыли, полученной от реализации продукции, берутся  из таблицы 6, строки 4.1, 4.2, 4.3.

     По  строке 4 «Проценты к получению» отражаются операционные доходы по ценным бумагам (облигации) (данные таблицы 5, строка 4).

     По  строке 5 «Проценты к уплате» раздела  «Операционные доходы и расходы» отражаются расходы на оплату услуг  банков (таблица 9, стока 9)

     Данная  организация имеет финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, которые отражаются по строке 6 «Доходы  от участия в других организациях» (данные таблицы 5, стока 5).

     По  строке прочие доходы отражается  сумма  выручки от продажи выбывшего  имущества (таблица 5 стр.6) и доходы от прочих операций (таблица 5, стр.9).

     По  строке прочие расходы указываются  расходы от реализации выбывшего  имущества (таблица 5, стр.6), расходы  на оплату услуг банков (таблица 5, стр.8), расходы по прочим операциям (таблица 5, стр. 10), а также расшифровываются некоторые виды прочих расходов, суммы  которых берутся из таблицы 5 из соответствующих  строк.

     Выручка от реализации выбывшего имущества (данные таблицы 5, строка 8) отражается как операционные доходы (строка 7).

     Таблица 13

     Проект  отчета о прибылях и убытках

 

 

7. Таблица 14 «Расчет  налога на прибыль». Расчеты производятся  на основании таблицы 13. Учитываются  изменения законодательства. С 1 января  2005 года налоговая ставка 24% распределяется следующим образом: 6,5% зачисляется в федеральный  бюджет, 17,5% - в бюджеты субъектов  Российской Федерации, в местные  бюджеты налог не перечисляется.  Сумма налога, исчисленная по ставке 9% подложит зачислению в федеральный бюджет.

По ставке 9% годовых облагаются следующие  виды прибыли: доходы, полученные по операциям  с ценными бумагами, и доходы, полученные от участия в деятельности других предприятий.

По ставке 24% годовых облагаются все остальные  виды прибыли, а именно, прибыль от реализации товаров, прочего имущества  и др.

Таблица 14

Расчет  налога на прибыль