Организация финансов предприятия

    Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, т.к. включаются в себестоимость  продукции и в составе выручки  от реализации продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь  внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

    Источниками финансовых ресурсов также выступают: выручка от реализации выбывшего  имущества, различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т. д.),  мобилизация  внутренних ресурсов в строительстве  и др.

    Разворачивающиеся повсеместно процессы приватизации государственной собственности  приводят к тому, что появляется, и будет играть важную роль, еще  один источник финансовых ресурсов —  паевые и иные взносы членов трудового коллектива.

    До  перехода на рыночные условия хозяйствования значительные финансовые ресурсы предприятия  получались на основе внутриотраслевого  перераспределения денежных средств  и бюджетного финансирования. Однако принципы рыночного хозяйствования, внедрение коммерческих начал в  деятельность предприятий, естественно, потребовали принципиально иных подходов к формированию финансовых ресурсов. Ориентация на инициативу и  предприимчивость, полная материальная ответственность обусловили два  важнейших изменения в области  финансовых взаимосвязей предприятий  с другими структурами – во-первых, при переходе на рыночные основы хозяйствования в составе финансовых ресурсов, формируемых  в порядке перераспределения, все  большую роль постепенно будут играть выплаты страхового возмещения, поступающие  от страховых компаний и во-вторых, все меньшую — бюджетные и отраслевые финансовые источники.

      В условиях функционирования  рынка ценных бумаг появятся  такие виды финансовых ресурсов, как дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, а также прибыль от проведения финансовых операций.

    Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются:

    — платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д.;

    — инвестирование собственных средств в капитальные затраты, связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, приобретением патентов и лицензий, использование “ноу-хау” и т. д.;

    — инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы и т. п.;

    — формирование денежных фондов поощрительного и социального характера;

    — направление финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.

    Финансовые  ресурсы используются предприятием в процессе производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Они находятся  в постоянном движении и пребывают  в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете  в банке и в кассе предприятия. Финансовые отношения, возникающие  в процессе образования и использования  финансовых ресурсов предприятия, формируются  в процессе кругооборота его средств, что опосредуется денежными потоками по различным видам его деятельности.

    Потоки  денежных средств рассматриваются  по трем видам деятельности:

    От  основной (текущей) деятельности - движение денежных средств, связанное с процессом  производства и реализации основной продукции; получением арендной платы; уплатой по счетам поставщиков; выплатой заработной платы; расчетами с бюджетом и внебюджетными фондами и  т.д. Таким образом, основная деятельность предполагает поступление и использование  денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций предприятия.

    От  инвестиционной деятельности – доходы и расходы, связанные с капитальными вложениями в связи с приобретением  земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов и их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации.

    От  финансовой деятельности - поступление  денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии ценных бумаг, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплатой дивидендов.

  Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов, и  в первую очередь соотношение  собственных и заемных средств. Преобладание привлеченных средств  усложняет финансовую деятельность предприятия дополнительными затратами  на уплату высоких процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и т.п.. Поэтому финансист фирмы всегда должен тщательно просчитывать целесообразность использования привлеченных финансовых ресурсов в каждом конкретном случае.

   Размер  и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его  эффективности являются основой  увеличения финансовых ресурсов как на общегосударственном уровне, так и на уровне предприятий. В свою очередь, от величины финансовых ресурсов, инвестируемых в сферу производства, зависят рост объема производства и степень его эффективности.

  Наличие финансовых ресурсов в необходимых  размерах и эффективное их использование  во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия (фирмы), финансовую устойчивость, конкурентоспособность  и платежеспособность. Оптимальный  размер этих ресурсов и эффективность  их использования в текущем периоде  и на перспективу определяются в  процессе финансового планирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии

     Под финансовой службой предприятия  понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием. Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества работающих на предприятии.

     Действенность финансовой системы предприятия  определяется, прежде всего, четкой и  слаженной его работой, а также  в значительной мере организацией деятельности финансовых служб.

     Деятельность  финансовой службы подчинена главной  цели – обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок  для экономического роста и получения  прибыли.

     Основное  содержание финансовой работы заключается  в:

     - обеспечении финансовыми ресурсами установленных заданий по производству, капитальному строительству, внедрению новой техники, научно-исследовательских работ и других плановых затрат;

     - выполнении финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других обязательств;

     - своевременном и качественном  осуществлении анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия и входящих в него единиц, изыскании путей увеличения прибыли и повышения рентабельности производства;

     - содействии наиболее эффективному использованию производственных фондов и капитальных вложений;

     - контроле за правильным использованием финансовых ресурсов и ускорением оборачиваемости оборотных средств.

        Важнейшими направлениями финансовой  работы коммерческой организации  являются:

- финансовое  планирование;

- оперативная  работа;

- контрольно-аналитическая  работа.

       Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. В ходе финансового планирования каждое предприятие оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности. В этой области финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:

- разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

- определение  потребности в собственном оборотном  капитале;

- выявление источников

- выявление  источников финансирования хозяйственной  деятельности;

- разработка  плана капитальных вложений с  необходимыми расчетами;

- участие  в разработке бизнес-плана;

- составление  кассовых планов в учреждения  банка;

- участие  в составлении планов реализации  продукции в денежном выражении  и определение плановой суммы  балансовой прибыли на год  и по кварталам и показателей  рентабельности.

    В  области оперативной работы финансовая служба решает задачи:

    - обеспечение в установленные  сроки платежей в бюджет, выплат  процентов по краткосрочным и  долгосрочным ссудам банков, выдачи  заработной платы работникам  и других кассовых операций, оплата  счетов поставщиков за отгруженные  товарно-материальные ценности, услуги  и работу;

    - обеспечение финансирования затрат  плана;

    - оформление кредитов в соответствии  с договорами;

    - ведение ежедневного оперативного  учета: реализация продукции,  прибыли от реализации, других  показателей финансового плана;

    - составление сведений о поступлении  средств и справок о ходе  выполнения показателей финансового  плана и финансового состояния. 

    Большое значение на предприятии должно уделяться  контрольно-аналитической работе, т.к. ее эффективность во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного  планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита.  В этом им оказывает большую помощь бухгалтерия, совместно с которой проверяется правильность составления смет, расчет окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисциплины.

    Финансовая  служба является частью единого механизма  управления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана  с другими службами предприятия. Сопоставление достижений с показателями, заложенными в бизнес-план, анализ процессов и ситуаций, лежащих в основе полученных результатов, позволяют разрабатывать комплекс адекватных мероприятий по корректировке ранее намеченного, обеспечивающих предприятию устойчивое финансовое положение и сохранение его позиций на рынке. Анализ и оценка финансово-экономических и производственных процессов, происходящих внутри предприятия и за его пределами, позволяют составлять прогнозы развития рыночных ситуаций и на их основе составлять производственные и финансовые планы. Моделирование ситуаций обеспечивает многовариантность планов, что снижает уровень принимаемых рисков. Тесное взаимодействие всех служб и подразделений предприятия, координация усилий со стороны финансистов обеспечивают четкую направленность на достижение запланированного результата всего коллектива работников.

    С развитием рыночных отношений, основанных на многообразии форм собственности  и правах предприятия на полную хозяйственную  самостоятельность и выхода на внешние  рынки, перед финансовой службой  ставится качественно новая задача – организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике. Такая постановка может успешно  решаться лишь в рамках финансового  менеджмента.