Организация финансов предприятия

    Финансовый  менеджмент представляет собой систему  оптимального управления денежными  потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения поставленной цели и максимизации прибыли.

    Объектом  управления в финансовом менеджменте  является денежный оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток  денежных поступлений и выплат. Объем денежных средств, которым располагает предприятие, изменяется во времени и зависит от характера производственного процесса, объема продаж, погашения дебиторской задолженности и др. Величина запасов сырья, незавершенного производства, готовой продукции на складе, дебиторской задолженности и подлежащий оплате коммерческий кредит также колеблется в зависимости от реализации, производственного процесса и финансовой политики предприятия в отношении кредиторской и дебиторской задолженности, формирования запасов.

    Управление  денежным оборотом предполагает разработку рациональной финансовой стратегии  и тактики предприятия на основе анализа финансовой отчетности, прогнозных оценок объема и интенсивности потоков  денежных средств, их зависимости от изменения структуры активов  и пассивов предприятия, состояния  финансовых отношений предприятия  с другими участниками экономического процесса.

    Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует  стратегию и тактику финансового  менеджмента в целях повышения  ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения  и эффективного использования прибыли.

    Конкретная  структура финансовой службы зависит  от организационно-правовой формы хозяйствования, размеров предприятия, объема производства, денежного оборота и задач, поставленных руководством компании.

    Исходя  из объема и сложности решаемых задач, финансовая служба предприятия может  быть  представлена финансовым управлением (на крупных предприятиях), финансовым отделом на средних предприятиях, либо одним лишь финансовым директором или главным бухгалтером, который  занимается всеми вопросами бухгалтерского учета и финансовой стратегией (на малых предприятиях).

    Структура управления финансово -  экономической  службы предприятия:

     - во главе предприятия генеральный  директор;

    - затем: первый заместитель генерального  директора – финансовый директор;

      далее:

    - бухгалтерия (финансовый учет);

    - аналитический отдел;

    -  отдел финансового планирования;

    - планово – экономический отдел.

    Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных  операций предприятия и формирует  публичную финансовую отчетность в  соответствии с установленными стандартами  и требованиями. Качество финансового  управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Учет должен строится так, чтобы оперативно сводить  финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды  на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.

    Аналитический отдел занимается анализом и оценкой  финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли  и объемам реализации, его ликвидности  и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование  финансовых показателей исходя из конъюнктуры  рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты  данного отдела могут оценивать  предполагаемые инвестиционные проекты.

    Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает  основные плановые документы: баланс доходов  и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и  пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и  оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия.

    Планово – экономический отдел собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы  расчеты наличными деньгами между  юридическими лицами не превышали установленного лимита. Это отдел контролирует взаимоотношения  с банками по поводу безналичных  расчетов и получения наличных денежных средств. Претензионная группа в  составе отдела решает споры, возникающие  между предприятиями и его  контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговой инспекцией, налоговой полицией) и различными внебюджетными и централизованными  фондами по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пеней и других мер  экономического воздействия.

    Еще одним примером организации финансовой службы на крупных предприятиях является создание самостоятельного подразделения  в виде финансовой дирекции, состоящей из отделов (подразделений) и финансовых менеджеров. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам (Табл. 3).

    Дирекция  в целом и каждое ее подразделение  функционируют на основе Положения  о финансовой дирекции, утвержденного  руководством предприятия (такое положение  составляется на базе «Положения об отделе и должностных инструкциях»). В  нем четко отражены общие моменты  организации и структуры финансовой службы, определены конкретные задачи и функции, взаимоотношения с  другими подразделениями и службами хозяйствующего субъекта, права и  ответственность дирекции. Задачи, стоящие перед финансовой дирекцией  и ее подразделениями охватывают все сферы деятельности предприятия.

    Финансовые  менеджеры – это высококвалифицированные  специалисты, обладающие знаниями в  области финансов и бухгалтерского учета, кредита и денежного обращения, ценообразования и налогового законодательства, техники банковской и биржевой деятельности. Перед финансовым менеджером стоят многочисленные и разноплановые задачи, связанные с управлением оборотным капиталом; определением его величины и структуры; управлением дебиторской и кредиторской задолженностью на основе их глубокого анализа; оценкой эффективности инвестиционных проектов с учетом рисков, связанных с их осуществлением; выявлением возможных источников финансирования; финансовым планированием; анализом хозяйственной деятельности и финансовым контролем.

    Финансовому директору подчинены два функциональных менеджера – контролер и казначей. Функции контролера имеют прежде всего внутренний характер и заключаются в ведении учетной документации, отслеживании документооборота и контролировании финансовых результатов по прошлой и текущей хозяйственной деятельности. Обязанностью контролера является организация финансового и управленческого учета, подготовка отчетности, составление смет затрат, расчет заработной платы и налогов, контроль внутрихозяйственной деятельности, аудит. Контролер является по сути главным бухгалтером компании и ему руководство поручает составление финансовых отчетов, налоговых деклараций, годового отчета.

    Деятельность  казначея направлена на решение глобальных вопросов по обеспечению финансовой устойчивости предприятия. Казначей управляет  вверенным ему капиталом предприятия: формирует его оптимальную структуру, проводит оценку затрат на капитал, управляет  денежным оборотом, привлекает краткосрочные  и долгосрочные кредиты, организует расчеты с покупателями. В функции  казначея также входит управление имущественными ценностями (товарно-материальными  запасами) и долгами предприятия, финансовое планирование, разработка кредитной политики, управление инвестиционным портфелем. Казначей концентрирует  свои усилия на поддержании ликвидности  предприятия, получая денежные средства по обязательствам и приумножая фонды  для достижения цели компании. Таким  образом, казначей придает особое значение движению наличности и может своевременно увидеть признаки банкротства и  предотвратить его.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчетная часть 

     Исходные  данные к расчетам приведены в  таблицах: 3,5, 7,8, 10, 12. Из этих таблиц я  выбрала только данные, относящиеся  к моему варианту.

Приведем  таблицы, содержащие исходные данные:

     Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды к смете II

Стоимость основных фондов, на которые начисляется  амортизация на начало года – 22420 тыс. тыс. руб.

     Таблица 3

     Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах) - 2780 тыс. тыс. руб. Средневзвешенная норма  амортизационных отчислений для  варианта 2.1. –12,5

      Продолжение таблицы 5

     Таблица 7

     Показатели  по капитальному строительству