Оперативное финансовое планирование

Рассмотрев цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты  практики составления финансовых планов, можно сделать вывод, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

 

http://www.dkb-fin.ru/operativnoe_planirovanie.html

Оперативное планирование дополняет текущее планирование. Это связано с тем, что финансирование планируемых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.  

Оперативное финансовое планирование включает составление  и исполнение платежного календаря, кассового плана. А также расчет потребности в краткосрочном  кредите. 

Назначение платежного календаря заключается в управлении денежными потоками предприятия, маневрировании собственными и заемными денежными ресурсами и обеспечении нормальной работы предприятия. 

Период планирования (неделя, декада, месяц, квартал) определяется предприятием самостоятельно с учетом экономической целесообразности. 

Платежный календарь  составляется по произвольной форме. В  этом плане все источники поступлений  денежных средств должны быть увязаны  с расходами предприятия. План состоит  из двух разделов: 1) расходы; 2) поступления средств. В первом разделе указываются все предстоящие расходы и платежи. Во втором указываются планируемые источники покрытия. Если планируемые расходы превышают ожидаемое поступление средств, то в платежном календаре отражается недостаток денежных средств. В этом случае должны быть приняты меры по изысканию дополнительных источников средств или переносу части не первоочередных расходов на следующий календарный период. Решения принимаются заблаговременно и оперативно.  

Платежный календарь отражает реальное движение финансовых ресурсов на предстоящий период, позволяет регулировать доходы и расходы предприятия, обеспечивать устойчивое финансовое положение. 

Информационной  базой платежного календаря является план реализации продукции, смета затрат на производство, план капитальных вложений, выписки по счетам предприятия и приложения к ним, договора, внутренние прогнозы, график выплаты заработной платы, установленные сроки платежей для финансовых обязательств и другие документы, подтверждающие реальное движение денег.

На предприятиях наряду с платежным календарем может  составляться и налоговый календарь, в котором показывается, когда  и какие налоги должно платить  предприятие. Это позволяет избежать просрочек в платежах. Отдельные  предприятия разрабатывают платежный календарь по расчетам с поставщиками, по обслуживанию долга и т.п. 

Кассовый план - это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и  выплаты денег через кассу  предприятия. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств, своевременным выполнением обязательств предприятия перед работниками и другим расходам. Кассовый план предприятия нужен для составления сводного кассового плана на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Исходные данные для составления кассового плана: 

предполагаемые  выплаты по фонду заработной платы  и фонду потребления в части  денежных средств;

сведения о  продаже материальных ресурсов или  продукции работникам предприятия;

сведения о  командировочных расходах;

о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

 

http://www.manageweb.ru/study-381-1.html 

Оперативное финансовое планирование, как составной элемент  текущего планирования, призвано обеспечить контроль за его выполнением, и обеспечить синхронизацию процессов поступления и расходования денежных средств предприятия в краткосрочном периоде. В организационном плане, оперативное планирование включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Функциональная деятельность финансовых органов предприятия при составлении и исполнении этих документах заключается в следующем:  

- организация  работы по синхронизации денежных  потоков предприятия;  

- создание динамической  базы данных, отражающей оперативное  изменение в характере движения  денежных средств, в разрезе  видов деятельности (производственная, финансовая, инвестиционная) и источников  возникновения;  

- расчет потребности  в краткосрочном кредитовании при образовании временных «кассовых разрывов», а также анализ потенциальных источников привлечения средств посредством инструментов финансового рынка;  

- расчет величины  временно свободных денежных  средств предприятия, и определение возможных направлений инвестиций в краткосрочные активы финансового рынка;  

- работа по  организации мероприятий, направленных  на устранение выявленных недостатков.  

Важнейшим финансовым документом по управлению денежным оборотом на предприятии является план движения средств на счетах в банках и в кассе предприятия или платежный баланс (платежный календарь). Он позволяет финансовым работникам обеспечивать оперативное финансирование, выполнение платежных обязательств, фиксировать происходящие изменения в платежеспособности и ликвидности активов.  

Платежный баланс разрабатывается на предстоящий  отчетный период, с соответствующей  разбивкой и отражает весь денежный оборот предприятия, без подразделения  на виды деятельности. На основании  этого документа руководство предприятия прогнозирует на ближайший месяц (неделю, декаду) выполнение своих финансовых обязательств перед государством, партнерами, кредиторами и инвесторами. Для составления платежного баланса финансовые службы координируют свою работу с другими функциональными службами предприятия (бухгалтерией, отелами сбыта, маркетинга, материально-технического снабжения).  

Необходимость составления данного документа  существенно возросла в связи  с изменениями порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам, кредиторам и работникам по заработной плате. Все это в комплексе требует повышенного внимания финансистов к ежедневной сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей.  

Платежный баланс

Показатель  

1 месяц  

1 декада  

2 декада  

3 декада  

Начальное сальдо     

Поступление средств  

2.1. Продажа за  наличные  

2.2.Погашение  дебиторской задолженности  

2.3.Доходы от  прочих видов деятельности  

2.4. Прочие денежные  поступления     

ВСЕГО поступление  средств     

Расходование  средств  

3.1.Оплата поставщикам  (авансы и за  

наличные)  

3.2.Погашение  кредиторской задолженности 3.3.Заработная  плата и соц. отчисления  

3.4.Постоянные (общехозяйственные)  расходы  

3.5.Налоги  

3.6.Сдержание  объектов соцкультбыта  

3.7.Капитальные  вложения и инвестиции  

3.8.Выплаты из  фондов потребления  

3.9.Прочие расходы      

4. ВСЕГО расходов      

5. САЛЬДО за  период (2)-(3)     

6. Конечное САЛЬДО (1)+(5)    

7. Минимально  допустимое сальдо (устанавливается  специальными расчетами)   

8. Недостаток (-), излишек (+) средств (6) -  

Другим документом, координирующим и регулирующим наличный денежный оборот предприятия, является кассовая заявка или кассовый план. Кассовая заявка (план) - план оборота  наличных денежных средств, который отражает их поступления и выплаты через кассу предприятия.  

Исходными данными  для составления кассового плана  являются:  

- Смета расходования  фонда потребления, образуемого  за счет фонда оплаты труды  и чистой прибыли;  

-Смета расходов  и доходов по содержанию объектов социальной сферы;  

- Сведения о  продаже физическим лицам материальных  ценностей, товаров, и оказания  им услуг;  

- Сведения о  доходах транспортного хозяйства;  

- Сведения о  прочих поступлениях и выплатах  наличными средствами;  

- Сведения об удержания из заработной платы НДФЛ, за товары проданные в кредит, за питание в столовых, о перечислениях во вклады в учреждениях банков и т.д.;  

- Календарь выплаты  заработной платы и приравнены  к ней платежей.  

Оперативный учет и контроль за исполнением кассовой заявки  

возложены на финансовый отдел и главного бухгалтера предприятия. На основе оперативного учета ежеквартально  составляется справка прихода и  расхода денег по направлениям. Этот документ является информацией о  фактическом исполнении кассового плана за отчетный период, а также используется для разработки кассовой заявки на предстоящий период.

 

Текущее финн. Планирование

http://www.bbest.ru/management/school/planirov/tecuw/

 

Оперативное финансовое управление в организацияхСодержание:

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ...3

Глава 1. Методология  оперативного финансового управления в организациях. 10

§ 1. Основные теоретические  подходы к оперативному финансовому  управлению в организациях...10

§2. Методология  построения систем результирующих финансовых показателей и подготовки оперативных  финансовых решений в организациях...35

§3. Методология  построения центров ответственности  и моделей участия подразделений  организации в оперативном финансовом планировании...56

Глава 2. Методические основы оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности...70

§1. Предпосылки  построения и особенности систем оперативного финансового 

управления в  организациях пивоваренной промышленности...70

§2. Методика планирования денежных потоков организаций пивоваренной

промышленности...81

§3. Методика планирования финансовых результатов и показателей  актива и пассива баланса организаций  пивоваренной промышленности...112

Глава 3. Практика функционирования систем оперативного финансового управления в организациях пивоваренной промышленности...121

§ 1 • Практика подготовки оперативных финансовых планов в организациях

пивоваренной  промышленности...121

§2. Практика проведения заключительного контроля затрат в организациях

пивоваренной  промышленности...143

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...154

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК...161

ПРИЛОЖЕНИЯ...171 

Введение:

ВВЕДЕНИЕ Актуальность темы исследования

Оперативное финансовое управление является одним из важнейших видов управления в любой организации. В некоторых зарубежных странах использование систем оперативного финансового управления в XX веке имеет большую историю. Их внедрение в хозяйственную практику было связано с совершенствованием социально-экономических институтов и быстро сменяющих друг друга промышленных технологий, предполагающих значительное увеличение сложности управления организациями, а также с появлением ряда экономических теорий и дисциплин и бурным развитием ЭВМ. В России возникно- вение потребности в совершенствовании систем оперативного финансового управления в организациях различной отраслевой принадлежности справедливо связывать, прежде всего, с социально-экономическими изменениями последних лет, основными из которых являются появление стабильности в отношениях собственности, а также с совершенствованием налоговой системы и усилением ценовой и неценовой конкуренции, т.е. с исчерпанием легко реализуемых резервов повышения эффективности. Вместе с тем, в практике синтеза подобных систем в настоящее время в России сложилось множество проблем, решение которых требует развития методологического и методического аппарата финансовой науки.