Оперативное финансовое планирование

7. Богатко А.Н.  Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005.

8. Борисевич  В.И. Прогнозирование и планирование  экономики. Учебное пособие. М, 2005.

9. Бородина Е.И., Голикова Ю.С., Смирнова З.М. Финансы  предприятия. М., Финансы и статистика, 2001.

10. Вакуленко  Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской  (финансовой) отчетности для принятия  управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2001.

11. Владимирова  Л.П. Прогнозирование и планирование  в условиях рынка. СПб., Питер, 2005.

12. Горбунов А.Р.  Управление финансовыми потоками  и организация финансовых служб  предприятий, региональных администраций  и банков. Изд. 2-е, доп. и перераб.  – М.: Изд. фирма «Анкил». 2000. –  224 с.

13. Горемыкин  В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю.  Планирование на предприятии. Учебник. М. Финансы и статистика,2005.

14. Егоров Ю.Н.  Планирование на предприятии.  М. Финансы и статистика, 2001.

15. Ефимова О.В.  Финансовый анализ. 3-е изд., перераб.  и доп.- М.: Изд-во «Бухгалтерский  учет», 1999. – 352 с.

16. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. – М.: Инфра-М, 1996. – 284 с.

17. Замков О.О.  и др. Математические методы в  экономике: Учебник. 2-е изд. - М.: МГУ  им. М.В.Ломоносова, изд-во «Дело и  Сервис», 1999. – 368 с.

18. Ильин А.И.  и др. Планирование на предприятии в 2-х частях, ч 2 Тактическое планирование. М. 2000.

19. Ильин А.И., Синица Л. Планирование на предприятии.  Учебник. 2-е изд. М. 2001.

20. Карлин Т.П., Маклин А.Р. Анализ финансовых  отчетов (на основе GAAP): Учебник  – М.:ИНФРА-М, 2000. – 448 с.

21. Киселев М.В., Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной  деятельности. М. 2001.

22. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового  состояния предприятия. – изд. 4-е, испр. И доп. – М.: Центр  экономики и маркетинга, 2004.

23. Ковалев В.В.  Волкова О.К. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2004.

24. Кожинов В.Я.  Налоговое планирование и прогнозирование  финансового результата деятельности  предприятий: Учебное пособие.  М. 2002.

25. Колчина Н.В.  Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 368 с.

26. Коуров Л.В.  Информационные технологии. – Минск:  Амалфея, 2005.

27. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы  организаций (предприятий): учебник.  – М.: Инфра-М, 2008. – 575 с.

28. Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Б. Анализ  финансово-экономической деятельности  предприятия: Учеб.пособие для  ВУЗов/ Под ред. Проф. М.П.Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

29. Савицкая Г.В.  Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2004.

30. Справочник  финансиста предприятия. – 2-е  изд., доп. и перераб. – М.:ИНФРА-М, 2004.

31. Станиславчик  Е.Н. Бизнес-план: Финансовый анализ  инвестиционного проекта. – М.: «Ось-89», 2003.

32. Сухова Л.Ф., Чернова П.Н. Практикум по разработке  бизнес-плана и финансовому анализу  предприятия: Учеб.пособие. –  М.: Финансы и статистика, 2005.

33. Тренев Н.Н.  Управление финансами: Учеб. пособие.  – М.: Финансы и статистика, 2005.

34. Финансовый бизнес-план: Учеб.пособие /под ред. действ. члена акад. инвестиций РФ, дэн., профессора В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2005.

35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика  финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2004.

36. Экономика  производства: Учеб. пособие/ Под ред. А.С.Писарева, Н.М. Мурахтановой, А.И. Клевлина. – Тольятти: ТолПИ, 2005. 
 

Количество страниц: 76 

Год написания: 2009 г.

 

Финансовое планирование

http://student.km.ru/ref_show_frame.asp?id=41BE7756D7D14E90A4CAFD3B10453011 

ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 
 

        В целях контроля за поступлением  фактической выручки на расчетный  счет и расходованием наличных  финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Оперативный план необходим для эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.  

        Оператиное финансовое планирование  включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.  

        Платежный календарь позволяет  решать следующие задачи: 

организация учета  временной "стыковки" денежных поступлений  и предстоящих расходов предприятия; 

формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков; 

ежедневный учет изменений в информационной базе; 

анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий  по их преодолению; 

расчет потребности  в краткосрочном кредите в случаях временной "нестыковки" денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств; 

расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия; 

анализ финансового  рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия. 

        Платежный календарь составляют  на квартал с разбивкой по  месяцам и более мелким периодам. Необходимо учитывать объемы  производства и реализации, состояние  запасов, дебиторскую задолженность в целях контроля за финансовым планом. Притоки и оттоки денежных средств должнгы быть сбалансированы. Информационной базой платежного календаря служат планы, составленные на предприятии: план реализации продукции, смета затрат на производство, план капитальных вложений; а также выписки по счетам предприятия и прилоьжения к ним; нормативно установленные сроки платежей для финансовых обязательств; договора; счета-фактуры; график выплаты заработной платы; внутренние приказы. 

        Процесс составления платежного календаря можно разделить на 6 этапов: 

Выбор периода  планирования. Как правило, это –  квартал или месяц; декада. 

Планирование  объема реализации продукции (работ, услуг) осуществляется с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменений остатков за период планирования. 

Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов). 

Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде. 

Определение денежного  сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планированияэ 

Подведение итогов показывает недостаток или излишек  средств у предприятия. 

        Ожидаемое сальдо на конец  периода сравнивается с минимальной  суммой денежных средств на  расчетном счете, которые являются  страховым запасом. Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями с учетом остатка средств на счетах означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этом случае необходимо перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период, ускорить по возможности отгрузку и реализации продукции, принять меры по изысканию дополнительных источников. Излишек говорит о стабильности и платежеспособности предприятия. 

        На многих предприятиях составляется налоговый календарь, в котором указывается порядок и суммы налогов, что позволяет избежать пени.  

        Кроме платежного календаря должен  составляться также кассовый  план. Это – план оборота наличных  денежных средств через кассу. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег. 

        Коммерческому банку, обслуживающему  предприятие, так же необходим  его кассовый план для, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. 

        Исходные данные для составления  кассового плана: предполагаемые  выплаты по фонду заработной  платы и фонду потребления  в части денежных средств, не  входящих в фонд оплаты труда, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы и другие), сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей. 

        Заключительным этапом финансового  планирования является составление  сводной аналитической записки.  В ней дается характеристика  основных показателей годового  финансового плана: величина и  структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание уделяется распределению прибыли. Завершают аналитическую записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

 

Реферат «финн  планирование на предприятии»

http://www.referatbank.ru/fulltextref.php?unit_id=6434 
 

2.3. Оперативное  финансовое планирование

 

В целях контроля за поступлением фактической выручки  на расчетный счет и расходованием  наличных финансовых ресурсов предприятию  необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это  связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании плана и отчета о движении денежных средств. [29, с. 251]

Оперативный план необходим для обеспечения финансового  успеха предприятия. Поэтому при  его составлении необходимо использовать объективную информацию о тенденциях экономического развития в сфере деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях технологии и организации процесса производства.

Оперативное финансовое планирование включает составление  и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. [32, с.179]

В платежном  календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный  календарь позволяет выявить  финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

Календарь платежей составляется на основе реальной информационной базы о денежных потоках предприятия.

Кроме платёжного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. [ 21, с. 463]

Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической  записки. В ней даётся характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками и др. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

Завершая аналитическую  записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами  и структуре источников их формирования. [29, с. 256]

В настоящее  время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Стратегический анализ, как наука, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгом периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных Российских условиях, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.