Оценка влияния коммерческого кредита на деятельность предприятия(на примере ООО «Надежда»)

     Рассчитаем  экономию средств предприятия за счет привлечения средств коммерческого кредита за 2009 год.

     В случае отсутствия возможности получения подобного кредита, предприятию для осуществления текущей деятельности пришлось бы привлечь краткосрочные кредиты банка. Процентная ставка по кредиту 18%. Таким образом, экономия составила: 2513 * 18% = 452,34 тыс. руб.

     Аналогичным образом проанализируем объем, состав и структуру дебиторской задолженности предприятия. О составе активов предприятия можно судить по данным таблицы 4. 

     Таблица 4. Состав и структура активов  ООО «Надежда»

 

     В динамике наблюдается рост дебиторской задолженности с 2409 до 2627 тыс. руб., что в целом является негативным моментом. Это отразилось на удельном весе показателя следующим образом, он вырос с 10,41 до 10,56%.

     В целом же на оборотные активы предприятия  приходиться по итогам за 2009 год 24,44%, таким образом, дебиторская задолженность в 2009 году составляет 43% от общей величины оборотных средств предприятия.

     О составе и структуре дебиторской  задолженности можно судить по данным таблицы 5. 

     Таблица 5. Состав и структура дебиторской задолженности ООО «Надежда»

 

     Как видно из таблицы, дебиторская задолженность  в основном представлена коммерческим кредитом (задолженностью покупателей  и заказчиков), причем в динамике удельный вес, только вырос и составил в 2009 году 87,4%.

     Необходимо  отметить, что величина коммерческого  кредита, сроки его предоставления самым непосредственным образом  отражаются на финансовом положении  предприятия. Отвлечение средств в  дебиторскую задолженность негативным образом отражается на деловой активности предприятия, а размер кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам (коммерческий кредит) отражается на структуре источников имущества.

     Необходим подход, который бы обеспечивал с  одной стороны оптимальный размер коммерческого кредита для покупателей, что в свою очередь будет способствовать своевременному погашению коммерческого кредита выданного предприятию.

     В заключение рассматриваемого вопроса  можно отметить следующее, на предприятии, как в отношении покупателей (заказчиков), так и в отношении поставщиков (подрядчиков) применяются следующие формы коммерческого кредита: кредит в форме аванса покупателю и коммерческий кредит по открытому счету.

     2.3 Пути улучшения  условий коммерческого  кредита для ООО  «Надежда» и системы  управления расчетов  с контрагентами

 

     ООО «Надежда» является добросовестным заемщиком и по итогам за 2009 год  не имеет просроченной кредиторской задолженности по коммерческому  кредиту. Учитывая современные условия хозяйствования – финансовый кризис – для предприятия актуальным является улучшение условий коммерческого кредита. В частности предлагается сократить объемы авансирования, удельный вес которых приблизительно 30% от общей суммы заключенных договоров.

     С целью повышения управляемости  финансовыми ресурсами, аккумулируемыми  с помощью коммерческого кредита, предлагается установить программу  «1С: Предприятие 8.0».

     В расчетах с контрагентами предлагаются такие возможности:

     · отслеживание текущего состояния взаиморасчетов с контрагентами;

     · оформление операций взаимозачетов и списания долгов в расчетах с контрагентами по коммерческому кредиту;

     · формирование истории взаиморасчетов по каждому контрагенту.

     Используется  следующая контактная информация о контрагентах:

     - адреса;

     - телефоны;

     - адреса электронной почты;

     - произвольные сведения.

     В информационную базу может быть введена  информация о нескольких контактных лицах, представляющих интересы контрагента.

     Предусматривается регистрация всех контактов с контрагентом, как планируемых, так и произошедших.

     В записях о контактах указываются  следующие сведения: сам контрагент, контактное лицо со стороны контрагента, пользователь, ответственный за контакт  со стороны предприятия, суть переговоров, затраченное время. Регистрируется информация как поступающая от самих клиентов (входящая информация), так и информация, инициируемая пользователем (исходящая информация). Сводную информацию о контактах можно просмотреть в окне общего списка, а детальную информацию о конкретном контакте удобно просматривать в отдельном окне.

     В конфигурации предусмотрено оповещение по запланированным контактам и  другим событиям. В заранее указанное  время подсистема автоматически  посылает напоминание пользователю, указанному в качестве ответственного за контакт.

     Важнейшую часть работы с контрагентами  составляет функция управления взаиморасчетами. Функционал управления взаиморасчетами  с контрагентами охватывает полный цикл операций по взаимодействию с  деловыми партнерами от момента возникновения обязательств по договорам до их выполнения. Реализуемая гибкая кредитная политика позволяет повысить привлекательность предприятия для клиентов и его конкурентоспособность на рынке. 

     

       Схема работы программы по  взаимозачетам с контрагентами. [5, c235] 

     Функционал  управления взаиморасчетами может  использоваться в финансовых, снабженческих  и сбытовых структурах предприятия, позволяя оптимизировать финансовые и  материальные потоки.

     Конфигурация  позволяет анализировать изменение  задолженности во времени, оперируя двумя видами задолженности - фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств, плановое поступление денежных средств.

     Конфигурация  поддерживает методики учета задолженностей в различных разрезах: по договорам, заказам, счетам. Дополнительно возможна детализация взаиморасчетов по расчетным документам.

     Прикладное  решение содержит средства классификации  поставщиков и подрядчиков по двум критериям: по привлекательности  и по стадиям взаимоотношений  с поставщиками и подрядчиками.  
Заключение 

     Коммерческий  кредит – это особая форма кредита, предоставляемая в товарной форме  продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

     Коммерческий  кредит имеет несколько видов  предоставления: 1) аванс (частичная оплата); 2) предварительная оплата; 3) отсрочка платежа; 4) рассрочка платежа.

     Все эти случаи коммерческого кредитования по договору купли-продажи регламентируются Гражданским кодексом РФ ст. 488 «Оплата  товара, проданного в кредит» и  ст. 489 «Оплата товара в рассрочку».[1, c.325]

     Формы коммерческого кредита выглядят следующим образом: коммерческий кредит с оформлением векселем, коммерческий кредит по открытому счету, коммерческий кредит в форме аванса покупателя, коммерческий кредит в форме консигнации.

     К преимуществам коммерческого кредита  можно отнести: оперативность и  относительную простоту оформления; активизацию процессов мобилизации  свободных товарных ресурсов и их перераспределения; расширение возможностей субъектов кредитования в маневрировании оборотными средствами; положительное влияние на поддержание финансовой устойчивости предприятий; уменьшение объема денежных средств, необходимых для обслуживания товарного обращения; уменьшение денежного банковского кредита и т.д.

     Объектом  практического исследования являлось ООО «Надежда», основная деятельность которого производство промышленной продукции, строительных деталей и конструкций, а также ремонт, монтаж и пуско-наладка электротехнического оборудования.

     Необходимо  отметить, что влияние коммерческого кредитования на финансовое положение предприятия следует проводить с двух сторон: во-первых – предприятие выступает в роли заемщика, что приводит к увеличению его кредиторской задолженности, во-вторых, предприятие выступает в роли кредитора, что приводит к возникновению дебиторской задолженности.

     Коммерческий  кредит, который отражается в балансе  как кредиторская задолженность  поставщикам и подрядчикам занимает высокий удельный вес в структуре  кредиторской задолженности. В динамике наблюдается некоторое снижение доли коммерческого кредита с 64,8 до 58,85%. Абсолютное снижение показателя в динамике составило 96 тыс. руб. за период 2007-2009 г.г. Максимального значения величина коммерческого кредита достигла в 2008 году – 2925 тыс. руб. или 64,13% от общей суммы кредиторской задолженности.