Оценка влияния коммерческого кредита на деятельность предприятия(на примере ООО «Надежда»)

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО  «Магнитогорский  государственный  университет»

Кафедра экономики 
 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

«Оценка влияния коммерческого кредита на деятельность предприятия(на примере ООО «Надежда»)» 
 
 
 

Выполнил: студент 4 курса 41 группы

факультета Экономики и Управления

Сеилов  Арман Мухамедгалиевич

                                                  Проверил: к.п.н., доцент

Васильева Анастасия Григорьевна 
 
 
 
 

Дата  защиты: _______________ 

Оценка: ____________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Магнитогорск, 2010

Оглавление

Введение                3

Глава 1. Коммерческое кредитование предприятий  реального сектора в экономике  Российской Федерации                                                        

1. Сущность и основные виды и формы коммерческого кредита                    5

2. Значение  и роль коммерческого кредита  в деятельности российских компаний                                                                                                          10

Глава 2. Оценка влияния коммерческого  кредитования на организации       финансового управления в ООО «Надежда»

2.1 Краткая  характеристика финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Надежда»                                                                                                              14

2.2 Оценка влияние  коммерческого кредитования на  финансовое положение ООО «Надежда»                                                                                                    19

2.3 Пути  улучшения условий коммерческого  кредита для ООО «Надежда» и системы управления расчетов с контрагентами                                                 24

Заключение                                                                                                             27

Список  литературы                                                                                                30

Приложение                                                                                                            32 
 
 

                                                                                                                  
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Коммерческий  кредит - это одна из самых первых форм кредитных отношений в экономике, которая породила вексельное обращение  и активно способствовало развитию безналичного денежного оборота, которая находит свое практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в формах реализации услуг и продукции с отсрочкой платежей. Основной целью данной формы кредитования является ускорение процесса реализации товаров и услуг, а также для извлечения прибыли, заложенной в них.[5, c.13]

Современный коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый  предприятиями друг другу. Он связан с передачей в собственность  другой стороне денежных сумм или  других вещей, определяемых родовыми признаками. В соответствии с Гражданским кодексом РФ договорами может предусматриваться предоставление коммерческого кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Необходимость использования коммерческого кредита  обусловлена следующими причинами:

• ограниченная платежеспособность мелких и средних организаций;
• рост стоимости товаров (работ, услуг);
• условия кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.

Коммерческий  кредит принципиально отличается от банковского: в роли кредитора выступают  не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические  лица, связанные с производством  либо с реализацией товаров и услуг. Средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени.

Главная цель такого кредита - ускорить процесс  реализации товаров и заключенной  в них прибыли.[21, c.10]

Цель  данной работы – оценить влияние коммерческого кредита на деятельность предприятия в условиях рынка.

Поставленная  цель предполагает решение следующих  задач:

• рассмотреть сущность, основные формы и виды коммерческого кредита;
• охарактеризовать значение коммерческого кредита в современных условиях развития рыночных отношений;
• дать краткую экономическую характеристику предприятию, выбранному в качестве объекта исследования;
• оценить влияние коммерческого кредитование на финансово-хозяйственную деятельность предприятия;
• предложить пути совершенствования подходов к организации коммерческого кредитования на предприятии.

Объектом практического исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Надежда», основная деятельность которого производство промышленной продукции, строительных деталей и конструкций, а также ремонт, монтаж и пуско-наладка электротехнического оборудования.

Предмет исследования – подходы к организации коммерческого кредитования на предприятии. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Коммерческое кредитование предприятий реального сектора в экономике Российской Федерации

1.1 Сущность и основные  виды и формы  коммерческого кредита

 

В современной  экономической литературе существует две основные трактовки происхождения  слова «кредит». Одни экономисты полагают, что это понятие берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он верит» (или от слова credо - верю). Другие связывают его появление с латинским термином creditum, который переводится как ссуда (долг).

На практике кредитные отношения представляют собой передачу в пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются значительным многообразием.

Сущность  же кредита всегда устойчива и неизменна: кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме. [13, c.6]

В экономической  литературе можно встретить следующие  определения понятия «коммерческий кредит».

1) Коммерческий  кредит – это особая форма  кредита, предоставляемая в товарной  форме продавцами покупателям  в виде отсрочки уплаты денег  за проданные товары.[22, c.241]

2) Коммерческий  кредит заключается в отсрочке  или рассрочке платежа за проданный товар, фиксируемой в контракте. Сделка ссуды здесь сопряжена со сделкой купли-продажи товара.[17, c.62]

3) Коммерческий  кредит часто рассматривается  как товарный кредит, поскольку  в основе его лежит поставка  товаров или оказание услуг.  Предоставление кредита в товарной форме обычно связано с невозможностью реализации товара с одновременной его оплатой, борьбой за рынки сбыта.[16, c.173]

Базой для коммерческого кредита является различная продолжительность производства и реализации товаров у разных товаропроизводителей.

Возникает ситуация, когда одни предприятия  уже имеют готовую продукцию  для реализации, другие - их потенциальные  покупатели еще не продали свой товар  и поэтому не могут оплатить чужой  товар. В данном случае движение промышленного капитала идет параллельно ссудному. Коммерческий кредит содействует реализации товаров и прибыли, заложенной в их стоимости. По этой причине уровень ссудного процента здесь ниже, чем по банковскому кредиту.

Коммерческий  кредит имеет определенные границы применения. Он ограничен в размерах, поскольку каждый предприниматель может предоставить коммерческий кредит только в пределах своего товарного и денежного капитала. Коммерческим кредитом могут пользоваться только предприятия, приобретающие соответствующие товары. Наконец, коммерческий кредит носит краткосрочный характер, а у предприятия-заемщика может возникнуть потребность в долгосрочном кредите.[16, c.211]

Для оформления коммерческого кредита используется вексель - долговое обязательство покупателя перед поставщиком. В векселе указываются сумма долга, процент за кредит, срок и условия погашения векселя. Он используется не только для получения средств, причитающихся кредитору, но и как орудие платежа. Обращение векселей расширяет возможности предоставления коммерческого кредита, поскольку он может переходить из рук в руки. При этом на векселе делается передаточная надпись - индоссамент. Чем больше индоссаментов на векселе, тем шире круг его обращения и тем больше гарантий его оплаты.

Однако  обращение векселей полностью не устраняет ограниченность коммерческого кредита. Стремление преодолеть узость границ коммерческого кредита приводит к возникновению банковского кредита и одновременно к модификации самого коммерческого кредита.

Так, в  современных условиях все более широкое применение получает коммерческое кредитование в денежной форме, предприятия предоставляют друг другу денежные ссуды. Предприятия стремятся выпускать и размещать на других предприятиях краткосрочные коммерческие векселя, чтобы обеспечить этим привлечение заемных средств. Но коммерческий кредит себя полностью не исчерпал, в настоящее время наметилась тенденция повышения его роли и увеличения доли в объеме предоставляемых ссуд.

При юридическом  оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.[9, c.38]

Коммерческий  кредит представляет собой не обособленную сделку, а всего лишь специальное  условие проведения расчетов по договору, в виде, например дополнительного соглашения. Это может быть договор купли-продажи, аренды, оказания услуг и т.д. Коммерческий кредит неразрывно связан с договором, дополнительным условием которого он является.

Коммерческий  кредит имеет несколько видов предоставления:

1) аванс  (частичная оплата);

2) предварительная  оплата;

3) отсрочка  платежа;

4) рассрочка  платежа.

Все эти  случаи коммерческого кредитования по договору купли-продажи регламентируются Гражданским кодексом РФ ст. 488 «Оплата  товара, проданного в кредит» и ст. 489 «Оплата товара в рассрочку».[1, c.452]

Допустим, договором купли-продажи оговаривается  отсрочка платежа отгружаемого покупателю товара. На практике это означает предоставление коммерческого кредита, в сумме  отгруженного товара до момента его оплаты. Также договором купли-продажи может быть предусмотрена предоплата товара в размере 80% от его стоимости. В этом случае продавцу предоставляется кредит в размере перечисленной предоплаты или аванса.

В случае продажи товаров в кредит с отсрочкой или рассрочкой платежа, товар, проданный в коммерческий кредит, с момента его передачи покупателю и до его полной оплаты является залоговым обеспечением, если договор купли-продажи не предусматривает иные условия. В этом случае покупатель выступает еще и в роли залогодателя, а продавец - залогодержателя.