Оценка платежеспособности и ликвидности в ООО «СК Жилстрой»

- ведение  учета расчетов с  поставщиками,  прочими дебиторами и кредиторами;

     Экономические показатели, характеризующие деятельность ООО «СК Жилстрой» за 2006 - 2007 гг.. приведены в таблице 2.1. 
 
 
 

Таблица 2.1 - Экономические показатели, характеризующие деятельность ООО «СК Жилстрой»   за 2006 - 2007 гг.

 

2. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности ООО «СК Жилстрой»

     2.2  Анализ ликвидности ООО «СК Жилстрой»

      Главной целью анализа своевременное  выявление и устранение недостатков  в финансовой деятельности и нахождении резервов улучшениея фонансового состояния предприятия и его платежеспособности.

      Анализ  ликвидности баланса оформляестся в форме таблицы 2.2.

Таблица 2.2 - Исходные данные для расчета платежеспособности ООО «СК Жилстрой» за 2006 - 2007 г.г. (тыс. руб.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      Исходя из данных таблицы соспоставим итоги:

      Как видно из расчетов, ООО «СК Жилстрой» на конец 2006 начало 2007 года не обладает абсолютной ликвидностью, так как сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности (платежный недостаток – 2270 тыс. руб.).

      Платежный излишек, получаемый при сопоставлении  быстро реализуемых активов и  краткосрочноых обязательств возникает из-за превышения краткосрочной дебиторской задолженности над краткосрочной задолженностью кредиторам.

      Медленно  реализуемые активы, включая запасы и зартаты, а также долгосрочные финансовые обязательства как на начало так и на конец периода превышают долгосрочные пассивы. Выполнение третьего неравенства свидетельствует о том, что ООО «СК Жилстрой» имеет перспективную ликвидность.

      Таким образом поскольку только одно неравенство (на конец 2006 начало 2007 года) не соответствует, то ликвидность баланса незначительно отличается от абсолютной.

      Проведем оценку показателей ликвидности предприятия. Для того чтобы оценить ликвидность ООО «СК Жилстрой» необходимо расчитать ряд специальных показателей – коэффициентов.

      Коэффициент абсолютной ликвидности

                                                 (2.1)

      где НЛА – наиболее ликвидные активы (денежные сердства и краткосрочные финансовые вложения),

      П_V – раздел пять пассива баланса «Краткосрочные пассивы».

      Минимальное значение этого коэффициента – от 0,15 до 0,2. Объясняется тем, что НЛА должны покрывать наиболее срочные обязательства (кредиторы и кредиты, непокашенные в срок), для которых среди обязательств предприятия в нормальных условиях не более 20%.

      Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности

     (2.2) 

      Значение  этого коэффициента – от 0,5 до 0,8. Низкое значение указывает на необходимость  постоянной работы с дебиторами, чтобы  обеспечить возможность обращения  наиболее ликвидной части оборотных  средств в денежную форму для расчетов.

      Коэффициент текущей ликвидности

       ,                                               (2.3)

      где К_рЗ – кредиторская задолженность,

      А_II – Раздел второй актива баланса,

      ЗС  – заемные средства.

      Минимальное значение этого коэффициента – 2. Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно для покрытия краткосрочных обязательств. Превышение же более чем в 2 раза свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использовании.

      Следует отметить, что каждый из данных коэффициентов  представляет интерес для отдельных  групп кредиторов: коэффициент текущей  ликвидности – для инвесторов; коэффициент быстрой ликвидности  – для банков; коэффициент абсолютной ликвидности – для поставщиков сырья и материалов.

      Рассчитаем  коэффициенты ликвидности, опираясь на данные баланса за 2007 год (приложение Б) и используя формулы 2.1, 2.2, 2.3.

Таблица 3.1 –  Коэффициенты ликвидности

      Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности  и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (немедленно). Величина его должна быть не ниже 0,2. Данный коэффициент характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса и интересует прежде всего кредиторов.

      У ООО «СК Жилстрой» коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составляет 0,2 нормальный, а на конец года 1,25, что говорит о способности предприятия погасить 20% краткосрочных обязательств на начало года и 125% на конец.

      Коэффициент быстрой ликвидности завышен за счет роста дебиторской задолженности. Но сам коэффициент говорит о том, что предприятие может погасить часть текущих обязательств за счет не только денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

      Значение  коэффициента текущей ликвидности значительно завышено, это связано (скорее всего) с отраслевой принадлежностью предприятия.

      Анализируя  коэффициенты ликвидности особо  следует обратить внимание на ряд  присущих им недостатков, что в какой-то мере искажает объективную оценку деятельности предприятия. Сложность заключается в том, что:

      - не установлены нормативные значения  коэффициентов ликвидности для  организаций различной отраслевой  принадлежности;

      - не определена относительная  значимость оценочных показателей и нет алгоритма расчета обобщающего критерия.

2.2 Анализ платежеспособности ООО «СК Жилстрой»

      Для анализа платежеспособности предприятия  нам необходим расчет коэффициентов, которые характеризуют платежеспособность предприятия.

      Коэффициент общей платежеспособности

                                               (2.4)

      Где П2 - краткосрочные пассивы, т.е. краткосрочные заемные средства,

      П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства,

      А3 - медленно реализуемые активы – это статьи из раздела II баланса «оборотные активы» (запасы за минусом расходов будущих периодов, налог на добавленную стоимость) и долгосрочные финансовые вложения из раздела I баланса «Внеоборотные активы»,