Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости организации

     Современная банковская практика характеризуется  большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада.

     Привлеченные  средства клиентов банка можно классифицировать по срокам, видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

     Средства  клиентов банка по срокам привлечения  можно классифицировать следующим образом:

• средства на расчетных и текущих счетах;
• средства на счетах до востребования;
• срочные вклады и депозиты.

     Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих счетах,— их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Таким образом, для этой группы привлеченных средств отличительными свойствами являются:

• взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений;
• владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
• банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает невысокие процентные ставки.

     В зависимости от срока, на который  заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.

           Депозиты до востребования  открываются клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается конкретный срок востребования денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенностью этого депозита до востребования является право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги. При этом на получение наличных денежных средств, как правило, устанавливается лимит.

     Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования и  депозитах для расчетов с использованием банковских карт считаются наиболее подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки, как уже отмечалось, выплачивают владельцам таких счетов самый низкий процент. Однако, несмотря на их высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам средства данной группы выступают стабильным ресурсом. Поэтому банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь клиентов путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

     Срочные депозиты — денежные средства юридических  и физических лиц, внесенные на оговоренные  договорами сроки. С физическими лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров банковского вклада с физическими лицами в отечественной практике является то, что средства по ним могут быть востребованы их владельцами ранее установленного договором срока в соответствии с ГКРФ. По срочным депозитам юридических лиц возврат денежных средств осуществляется по истечении срока, если иное не оговорено договором депозитного вклада.

     Срочный депозит (сберегательный вклад) может  быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет.

     По  срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада.  Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банкам осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды.

     В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому внедрению различных видов срочных депозитов путем дифференциации процентных ставок, капитализации начисленных процентов (вклад «рантье»), по видам иностранной валюты, мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и пр.

     Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк имеет право снизить процентную ставку и установить ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.

     Наиболее  характерные особенности срочных  депозитов:

• не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;
• средства на счетах оборачиваются медленно;
• уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;
• устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;
• применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.

     Сберегательные  вклады в отечественной банковской практике открываются только физическим лицам. За рубежом они могут открываться также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам.

     Существуют  разные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения, которые превращаются в производительный капитал.

     В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.

     Неснижаемый остаток средств на расчетных  и текущих счетах и депозитов  до востребования можно рассчитать по следующей формуле:

                      Оср

     Но=______________100%,                                                         

                       К

     где    Но — неснижаемый остаток;

     Оср — средний остаток на счетах за расчетный период;

     К — кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования.

           Показатель Но позволяет  выявить постоянную неснижаемую долю средств клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.

     Для оценки стабильности срочных депозитов  и вкладов населения можно использовать такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета.

     Средний срок хранения денежных средств вычисляется по следующей формуле:             
                          Оср

     Сд = ___________Д                                                               

                   В

     где    Сд     — средний срок хранения денежных средств, дней;

     Оср           — средний остаток вкладов;

     В               — оборот по выдаче вкладов (дебетовый  оборот);

     Д               — количество дней в рассчитываемом периоде.

           Показатель Сд позволяет  оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.

     Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле

                                                      Ок-Он

                                            Уо = _________100%,                        

                                                          П

     где    Уо    — уровень оседания средств во вкладах, %;

     Ок            — остаток вкладов на конец  рассчитываемого периода;

     Он            — остаток вкладов на начало рассчитываемого  периода;

     П              — поступление средств во вклады (кредитовый оборот).

     Чем выше уровень оседания вкладов, тем  лучше для банка. Рост числового  значения данного показателя свидетельствует  о превышении притока вкладов  над их оттоком, нулевое значение — о неизменности вкладов.

     Разновидностью  срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

     Права выпуска ценных бумаг имеет банк, проработавший не менее года, опубликовавший годовой отчет с заключением  аудитора и создавшимся резервным фондом не менее 15% от уставного капитала.

     Депозитный  или сберегательный сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

     Депозитные  сертификаты выпускаются на крупные  суммы и приобретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному  сертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в Российской Федерации или в ином государстве, использующем рубль в качестве официальной денежной единицы.

     Коммерческие  банки Российской Федерации могут  выпускать срочные депозитные сертификаты  с максимальным сроком обращения  до 1 года. В западной практике передаваемые депозитные сертификаты выпускаются на срок от 14 дней до 8 месяцев.

     К числу форм мобилизации кредитных  ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться: для расчетов за товары и оказанные услуги; в качестве залога при получении ссуд; физическими и юридическими лицами; имеют достаточно высокую ликвидность, высокую процентную ставку; отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу; имеют различную срочность.

     Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности  для аккумуляции кредитных ресурсов иностранной валюте.

     Учет  векселей и получение  ссуд у Центрального банка. Этот способ привлечения дополнительных ресурсов используется чаще всего коммерческими банками, испытывающими сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом следит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник средств. При получении таких займов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств федеральных и местных органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.

     Так же средством привлечения клиентов можно назвать банковские карты. На сегодняшний день в России собственные карточки выпускают несколько сот банков, причем свыше 100 из них – с логотипом крупнейших международных карточных ассоциаций». Выпуск банковских карт дает возможность интегрироваться в мировую систему банковских услуг, поднять деловой имидж банка, завоевать рынок. В сфере денежного обращения банковские карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов, в которой они представляют собой особый инструмент платежа, обладающий дебетовыми и кредитными возможностями.